세금 계획이 탈세 행위와 다른 것은 국가 관련 세법의 전제를 준수하는 합법적인 행위라는 점이다.
법에 따라 세금을 납부하는 것은 모든 법인, 자연인이 다해야 할 의무이며, 국가 법규는 어떤 기관이나 개인의 비천한 발길을 용납하지 않으며, 각종 탈세 행위는 국가 법률이 허용하지 않는 것이다.
세징수법은 납세자에 대한 탈세는 세무서에서 납부하지 않거나 적게 납부하지 않는 세금, 연체료를 추징하고, 납부하지 않거나 적게 납부하지 않는 세금의 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다고 규정하고 있다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
납세 주체인 기업법인은 맡은 세금이 많기 때문에 납세 기준, 위치, 시한, 세율, 납세주체 등이 각각 다르므로, 기업의 세금 부담은 다를 수 있으며, 게다가 우리 나라 세법은 아직 완벽하지 못하며, 각 과세 사무를 사망으로 규정할 수 없다. 그 중 범상치 않은 것은 업무 행동을 조절하여 기업의 합세 부담을 줄일 수 있는 것이다.
그러나 어떤 이유에서든 기업의 납세계획 전제는 합법이며 모든 위법행위를 납세계획이라고 부를 수는 없다.
기업이 납세 계획을 진행하려면 우선 국가 관련 세법을 준수해야 한다. 이는 납세 계획 당사자가 국가의 각종 세법 법규를 숙지해야 하며, 법과 법을 잘 알고 있어야 효과적으로 세수 계획을 진행할 수 있다.
사전 계획 원칙 기업 세금 계획은 반드시 사전에 진행되어야 하고, 기업 경영 활동이 발생하면 기업의 각종 납세 의무도 그에 따라 발생하며, 납세자들은 이때 세금 부담이 무겁고, 어떤 계획도 헛되이 해야 하며, 세무서의 검사를 견디지 못하는 것은 일종의 위법행위이며, 세금 계획은 사전에 진행해야 하는데, 이는 기업 회계의 사후 회계와는 정반대이다.
세징수법 제 63 조는 납세자가 장부를 위조하거나, 변조하거나, 숨기고, 무단으로 장부, 부기 증빙서를 파기하거나, 장부에 지출을 많이 하거나, 소득을 적게 나열하거나, 세무서의 통지 신고를 통해 허위 세금 신고를 거부하거나, 납세금을 납부하지 않거나 적게 납부하지 않는 것은 탈세라고 규정하고 있다.
업무가 발생하자마자 납세의무도 뒤따르는데, 이때 계획을 세우는 것은 기존 증명서들을 바꾸는 것, 업무 이행 시간, 장소, 가격 책정 방식 또는 허위 업무를 편성하는 것 뿐, 모두 탈세 유휴를 피하기 어렵고, 거짓된 것은 본경 세무서와 함께 검사한 것이다. 사전에 서로 다른 업무 행위의 종합세 부담을 계산하고, 사전에 업무 방식을 잘 조정해야만 법을 어기지 않을 수 있다
목표성 원칙기업이 납세계획을 하는 것도 다른 일을 하는 것과 마찬가지로 미리 임무 목표를 세워야 한다.
계획을 세우기 전에 기업의 납세 유형, 적용세율, 세금 부담, 경제업무 프로세스, 해당 지역세율 상황, 업종 특성 등 기업의 납세 환경을 이해하고 분석해야 하며, 이를 바탕으로 어떤 문제가 있는지 파악하고, 계획의 가능성을 고려하고, 계획이 어떤 목표를 달성해야 하는지 결정해야 한다.
목표가 있어야 목표를 달성하는 수단을 선택할 수 있다. 세금을 연기하거나, 세금 부담을 이전하거나, 다른 합리적인 조세 회피 방법을 채택함으로써 목표를 달성할 수 있다.
간단한 예를 들어, 일부 기업이 판매를 늘리기 위해 고객과 계약한 매출이 얼마나 되는지, 연간 리셀러 매출의 몇% 를 보상한다면, 이 비율은 리셀러의 이윤, 계약이 체결되면 기업 판매비용이 되고, 그 결과로 발생하는 부가가치세는 기업이 부담한다. 이 정책을 계약에서 가격 양도로 규정하고 이 정책을 기업 판매송장에 반영하면 부가가치세가 이체된다.
글로벌 원칙 기업세는 글로벌 작업이다. 기업은 부가가치세뿐만 아니라 자원세 소득세 인화세 등 기타 세금도 내야 한다. 한 세액의 인하는 다른 세액의 상승에 영향을 미칠 수 있다. 세금 계획 시 기업의 전체 세금 부담 (또는 현금 유출) 을 전면적으로 고려해야 한다. 특히 관련 기업들 사이에서는 이 일에 더욱 주의를 기울여야 한다.
국가는 세법을 제정할 때 많은 세금 우대 정책을 제정하는데, 이런 세금 우대 정책을 누리려면 어느 정도의 비용을 지불해야 할지, 비용이 많이 드는지, 아니면 즐기는 우대 정책이 큰지 비교해야 하며, 균형을 맞춰서는 안 되고, 참깨를 주워도 수박을 잃어버려야 한다.
결론적으로, 세금 계획은 전문적인 직업으로, 국가세법에 의해 보호되며, 기업은 이 원칙들의 지도 하에 합법적으로 조세를 회피해야 하며, 세금 부담을 줄이기 위해 위반과 위법을 해서는 안 된다.