기업이 어떻게 사회주의 시장경제에서 자신의 권익을 보호하고, 합리적이고 합법적으로 위험을 피하며, 세무회계사의 출현은 이 문제를 잘 해결했다. 스스로 업무 실제를 결합하여 세무회계사에 대한 인식에서 그 역할을 분석하다.
첫째, 세무 회계사의 의미
세회계사는 국가의 현행세법을 근거로 화폐측정을 기본으로 회계학의 기본 이론과 회계방법을 운용하고, 납세자에 대한 과세 형태를 지속적으로 체계적이고 포괄적으로 계산하고 납부하는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 세무회계사, 세무회계사, 세무회계사, 세무회계사, 세무회계사, 세무회계사, 세무회계사, 세무회계사) 즉, 세무활동으로 인한 자금운동은 회계와 감독, 세무조정 관리, 세무검사, 납세계획 등 일련의 세무관련 세무업무로 국익과 납세자의 합법적인 권익을 보장하는 기업세무회계 전문직과 전문회계인재입니다.
둘째, 세무 회계와 재무 회계의 관계
세무회계는 기업회계에서 분리되어 기업회계의 특수한 영역이며 재무회계를 기초로 재무회계처리에서 현행세법에 맞지 않는 회계사항이나 세무계획목적으로 조정해야 하는 사항에 대해 세무회계의 방법에 따라 계산, 조정, 재무회계에 녹아들고, 둘은 서로 보완하고, 서로 협조하며, * * * * *.
1. 목표가 다릅니다
재무회계가 제공하는 정보는 종합부문과 외부 관련 경제이해 관계자에게 서비스를 제공하는 것 외에 기업 자체의 생산과 경영에 더 중요한 서비스다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 회계, 재무, 세무회계의 목표는 주로 각급 세무서 등 세무회계 정보 사용자들에게 세무결정에 도움이 되는 회계 정보를 제공하는 것이다.
회계 기반, 다른 처리 기준
양자의 가장 큰 차이는 수익 실현의 시간과 비용의 공제성에 있다. 조세 제도는 현금실현제와 권력발생제의 결합으로 재무회계가 근거로 하는 지속적인 경영 가정과 모순된다. 재무회계는 재무회계규범, 제도만 준수하며 각종 경제업무를 처리하고, 세무회계는 세회계의 일반 원칙을 따라야 하며, 세무규정과 상충되지 않는 재무회계의 일반 원칙도 준수해야 한다.
셋째, 세무 회계사의 역할
1. 세금 계획 달성, 세금 비용 절감
세금 계획은 납세자가 국가 법률 및 세법에 부합하는 전제 하에 조세 정책 규정의 방향에 따라 세금 이익을 극대화하는 세금 방안을 미리 선택해 자신의 생산, 경영 및 투자, 재테크 활동을 처리하는 기업 계획 행위이다.
사례: 우리 회사는 도로상가를 상가에 임대하고, 쌍방이 합의한 상가의 연간 임대료는 200,000 원이며, 여기에는 물, 전기, 난방비 20,000 원이 포함되며, 이 방안에 따르면 연간 적용되는 부동산세 세액은 다음과 같습니다.
200000× 12%=24000 (위안)
세회계사의 건의에 따라 상가 연간 임대료를 180000 원으로 정하기로 했고, 물, 전기, 난방비는 임차인이 실제 발생액에 따라 별도로 결산하기로 했다. 이 방안에 따르면 연간 응납된 부동산세는 다음과 같다.
180000 ×12% = 21600 (위안)
원래 방안을 채택하는 것보다 부동산세 24000-2 1600=2400 (위안)
이러한 사례를 통해 우리는 세금 계획이 기업의 세금 비용을 절감하고, 기업이 재무 목표를 달성하고, 기업의 경제적 이익을 보호하고, 투자자의 권익을 보호하는 데 도움이 된다는 것을 알고 있습니다. 동시에, 우리나라 세법이 점점 건전해지고, 세수관리가 점점 더 엄격해짐에 따라, 기업은 세수 업무에 정통한 세무회계사를 배치하여, 관련 섭세 문제를 정확하고 합법적으로 처리할 수 있으며, 세법 위반으로 인한 처벌을 피할 수 있다.
기업 세무 관리를 개선하고 세금 관련 위험을 줄입니다.
현재, 우리 기업은 일반적으로 세금 계획과 세무 내부 관리를 이해하지 못하는 문제가 있어, 이로 인해 기업은 세금 계획을 이해하지 못하거나 세금을 제대로 계산하지 못해 세금을 많이 내고, 세금 부담이 높고, 기업의 정당한 세수권이 법에 따라 보장되지 않거나, 법을 이해하지 못해 탈세를 초래하여 세무서에 처벌을 받을 수 있다.
기업이 어떻게 세금 관련 위험을 피하고, 기업 재무 목표를 실현하고, 기업 이미지를 높이고, 기업 세무 관리 제도를 개선하는 것이 중요하다.
기업 세무관리란 기업이 세무계획, 결정, 통제, 조직 시행 등의 방법을 채택하여 세금을 적게 내거나 이연 납부를 함으로써 세비를 낮추고 세비를 최소화하는 경영 관리 활동을 말한다.
사례: 회사는 일반주택 한 채를 대외적으로 판매하고, 세회계사는 독립채산 판매회사를 설립하자고 제안했다. 세법 관련 규정에 따르면 납세자는 일반 표준 주택을 건설하여 판매하고, 부가가치율은 20% 를 넘지 않으며, 토지 부가가치세를 면제한다. 부가가치율이 20% 를 넘는 것은 전체 부가가치액에 대해 규정에 따라 세금을 계산해야 한다. 회사가 판매회사를 설립한 후 먼저 부동산을 자회사에 판매한 다음 자회사를 대외로 판매한다. 회사는 자회사에 부동산을 판매할 때 부가가치율을 20% 이내로 통제할 수 있어 토지부가가치세를 면제하고 대외판매에만 토지부가가치세를 징수할 수 있다.
회사 부동산의 비용이 100 만인 경우, 시나리오 1: 직접 200 만원으로 대외적으로 판매한다고 가정해 봅시다. 시나리오 2: 먼저 120 만원의 가격으로 자회사에 판매하고, 자회사는 다시 200 만원의 가격으로 대외판매한다.
프로그램 1: 토지 부가가치세 적용
부가가치율 = (200-100)/100 ×100% =100%
토지 부가가치세 = (200-100) × 40%-100 × 5% = 35 (만원)
시나리오 2: 부가가치율 = (120-100)/100 ×100% = 20
부가가치율이 20% 이내이기 때문에 토지부가가치세가 면제됩니다. 방안 2 는 면세 효과를 실현하여 기업에 많은 비용을 절감할 수 있다.
위의 사례를 통해 세회계사가 기업 세무계획 관리를 강화하고, 기업의 세무실무를 지도하고, 세무행위를 감독하고, 기업의 경영관리 개선을 촉진하고, 세무결정에 참여할 수 있다는 것을 깨닫게 되었습니다. 기업이 불법 경로를 취하여 세금 부담으로 인한 잠재적 위험을 줄이는 것을 피하다.
비즈니스 관리 강화 및 비즈니스 효율성 향상
⑴ 비용을 절감하고 기업의 경제적 효율성을 향상시킵니다.
세무계획을 통해 기업 세무관리를 강화하고, 세수 비용을 절감하고, 기업의 경제적 이익을 제고하여, 기업이 경쟁이 치열한 시장에서 선두를 차지하게 하다.
⑵ 납세자의 합법적 인 권익을 보호한다.
납세자는 법에 따라 제때에 세금을 전액 납부할 때, 또한 법에 따라 세수 계획을 진행하여 세수 비용을 줄여야 한다.
세회계사는 바로 납세자의 시각에 서서 납세에 관한 회계를 정확하게 수행하고 합법적인 수단을 채택하여 합리적인 감세의 목표를 달성하는 것이다.
⑶ 세금 인식 제고에 도움이 된다.
법에 따라 세금을 내는 것은 모든 납세자가 다해야 할 의무이다. 그렇지 않으면 상응하는 처벌을 받을 것이다.
이를 위해서는 세회계사가 세법에 익숙해야 하고, 세비 관련 자금 운동의 법칙을 이해하고, 가능한 한 빨리 세금을 납부하고, 법에 따라 세금을 납부한다는 영광스러운 관념을 세우고, 자각적으로 납세의무를 이행해야 한다.
요컨대, 기업 세무회계를 설립하는 것은 기업 행동을 규범화하고, 기업이 법률의식을 강화하고, 납세 위험을 줄이고, 세금 유출을 방지하고 줄이고, 회계사의 자질을 높이는 중요한 조치이며, 쌍방의 관리의식과 경쟁의식을 강화하는 효과적인 방법이며, 회계개혁과 세제개혁을 촉진하고, 현대기업제도를 수립하는 객관적인 현실성 요구에 적응하는 것이다. (저자 단위: 타이 위엔 신센 산업 주식 회사)