현재 중국에서 기업이 상품을 수출하는 방법은 크게 생산 기업의 자체 관리(위탁) 수출과 대외 무역을 통한 수출의 두 가지가 있습니다. 이에 따라 생산 기업 자체 관리(위탁) 수출과 대외 무역을 통한 수출에 따른 수출세 환급은 두 가지 방식으로 계산됩니다. 생산 기업의 자체 관리 (위탁) 수출과 대외 무역을 통한 수출의 수출세 환급 계산에 차이가 있기 때문에 둘 사이의 세금 부담에 큰 차이가 있습니다. 납세자는 자신의 상황을 고려하여 가능한 한 세금 부담이 적고 수출세 환급 수출 방식을 채택해야합니다.
현재 대외무역기업의 수출상품에 대한 부가가치세 환급은 매입세액에 따라 이루어져야 하며, 구체적인 공식은 다음과 같습니다: 세금 환급액 = 매입상품 투입액 × 세금 환급률, 수출상품의 재고 계정과 판매 계정에 대한 가중평균가격 회계를 채택하는 기업의 경우, 세금 환급액 = 수출상품 수량 × 가중평균 투입가격 × 세금 환급률, 환급 기준은 대외무역기업이 매입한 수출상품의 투입가격입니다. 생산 기업의 자가 운영(위탁) 수출에 대한 부가가치세 환급은 "면제, 공제, 환급" 또는 "선 부과 후 환급"이며, 수출세 환급액은 수출의 F.O.B. 판매 수익과 그 투입세에 따라 달라집니다. 대외무역기업에 대한 자진(위탁) 수출 형태와 수출세 환급 형태의 차이점은 무엇인가요? 이 두 가지 형태는 서로 다른 세금 환급 방법을 사용하기 때문에 결과가 다릅니다.
농산물을 원료로 공산품을 생산하여 수출하는 중외합자기업 A사의 경우, 65438~0999년 자가 수출을 했습니다.
200만 위안, 공제 가능한 매입세액은 654.38 + 05만 위안, 회사의 자가 수출 우선 부과 후 환급, 세율 17%, 환급률 13%, 연간 납부해야 할 부가세는 20000 × 17% - 1500 = 19000000 위안, 수출 부문은 부가세 20000 × 13%를 환급받아야 합니다. 세무 당국은 부가가치세 19만 위안을 징수할 수 있으며, 세금 환급 당국은 26만 위안을 환급해야 합니다.
세금에서 세금 환급액을 공제하면 기업이 실제로 받을 수 있는 세금 보조금은 700만 위안입니다.
A 회사가 대외무역회사 B 회사에 종속되어 있다고 가정합니다. A 회사는 B 회사에 동일한 가격으로 제품을 판매하고, B 회사는 동일한 가격으로 해외에 판매하며, A 회사는 해당 가격에 대한 세금 총 20,000,000위안의 부가세 송장을 발행합니다.
회사 A가 납부해야 할 부가가치세는 20,000 ÷ (1+17%) x 17% - 1500 = 14.06만 위안입니다.
회사 B는 세금 환급을 받을 수 있습니다:20000÷(1+17%)×13% = 2222만 위안. 세무 당국은 1,406만 위안의 세금을 징수하고, 세금 환급 기관은 2,222만 위안을 환급하며, A사와 B사가 실제로 받을 수 있는 세금 보조금은 2,222만-
14.06 = 816만 위안입니다.
위와 같은 예에서 동일한 수출 수익이 다른 결과를 낳았다는 것을 어렵지 않게 알 수 있습니다. A사와 B사의 관점에서 보면 자체 관리 수출을 통해 누리는 실제 세금 보조금은 700만 위안이고, 대외 무역을 통한 수출을 통해 누리는 실제 세금 보조금은 816만 위안으로 둘의 차이는 116만 위안에 달합니다. 분명히 A사와 B사는 대외 무역을 통한 수출이 더 비용 효율적입니다.