1, 1급:월 과세 소득 3,000 위안 이하, 세율은 3%, 2급:월 과세 소득 3,000 위안 초과 ~ 12,000 위안 이하, 세율은 10%, 3급:월 과세 소득 12,000 위안 초과 ~ 25,000 위안 이하, 세율은 20%,
4급:월 과세 소득 12,000 위안 초과 ~ 35,000 위안 이하, 세율은 20%입니다;
4. 네 번째 브래킷 :월 과세 소득이 25,000 위안 초과 ~ 35,000 위안 초과, 세율은 25 %입니다.
5. 다섯 번째 브래킷 :월 과세 소득이 35,000 위안 초과 ~ 55,000 위안 초과, 세율은 30 %입니다.
6. 여섯 번째 브래킷 :월 과세 소득이 55,000 위안 초과 ~ 80,000 위안 초과, 세율은 35 %입니다.
7. 일곱 번째 구간:월 과세 소득이 80,000위안을 초과하는 경우 세율은 45%입니다.
세금 특혜의 형태 :
1. 세금 감면 :세금 감면은 세법에 규정된 세율에 따라 계산된 납세자의 과세 소득의 일부를 감면하는 조치입니다. 국가는 납세자의 일부를 장려하고 지원하기 위해 세법에서 세금 감면 규정을 두고 있습니다. 세금 감면은 세법의 규정에 따라 이루어지며, 세금 감면에는 두 가지 구체적인 방법이 있습니다. 하나는 비례 감면 방식, 즉 계산된 과세 금액에 따라 일정 비율을 감면하는 방식입니다. 예를 들어, 중국 세법에서는 경제특구에 설립한 서비스업에 종사하는 외국인투자기업 중 투자금액이 500만 달러 이상이고 운영기간이 10년 이상인 기업은 첫해에는 기업소득세를 면제하고, 2년차부터 3년차까지는 50%를 감면하도록 규정하고 있습니다. 두 번째는 감세법, 즉 세금 감면을 반영하여 세율을 낮추는 것입니다. 예를 들어, 중국 세법에 따르면 경제특구에 기관과 건물을 설립하고 사업을 영위하는 외국 기업은 기업소득세를 15% 감면받을 수 있습니다.
2. 면세: 면세란 세법에 따라 납세자가 납부할 세금을 부과하지 않음으로써 일부 납세자 또는 특정 행위를 장려하는 조치입니다. 예를 들어, 중국 세법에서는 농업 생산 단위와 개인이 자체 생산한 1차 농산물을 판매할 때 부가가치세를 면제하도록 규정하고 있으며, 면세액은 면세 금액과 다릅니다. 소위 면세액은 과세 대상에서 면세액을 공제한 금액입니다. 과세 대상이 면세액보다 작으면 세금이 부과되지 않으며, 면세액을 초과하면 일부만 과세됩니다. 면세는 조세 혜택이 아니며 모든 사람에게 동일하게 적용되고 누구에게 특혜를 주는 것이 아니므로 조세 제도의 한 요소이며, 면세는 과세의 양적 한계인 출발점과도 다릅니다. 과세 대상이 기준점에 도달하지 않으면 세금이 부과되지 않습니다. 임계값에 도달하여 초과하면 전액 과세됩니다. 예를 들어, 중국의 현행 영업세 규정에 따르면 세금을 제때 납부할 경우, 월 매출액이 200위안에서 800위안인 사업체가 기준이 되고, 두 번째 부과에 따르면 일 매출액이 50위안인 사업체가 기준이 되는 것으로 규정하고 있습니다. 각 지역은 지역 상황에 따라 해당 지역의 시작 시점을 결정할 수 있습니다. 시작점을 초과하지 않는 경우에는 세금이 부과되지 않으며, 시작점을 초과하는 경우에는 전체 금액에서 공제되지 않는 전액으로 과세됩니다. 출발점은 세금 특혜로 보일 수 있지만 실제로는 과세 소득이 적은 납세자를 배려하기위한 것이며 그 목적은 합리적인 부담 원칙에 따라 조세 정책을 만드는 것이며 출발점도 세금 시스템의 필수적인 부분입니다.
3. 수출 세금 환급 : 수출 세금 환급은 세법의 규정에 따라 세무 당국이 수출 기업의 원래 부담 인 매출액 세를 조치로 환급하는 것을 말합니다. 그 목적은 수출을 장려하는 것입니다. 세율이 0인 상품을 수출하는 납세자는 세관에 수출 절차를 거친 후 수출 신고서 등을 근거로 매월 세무 당국에 환급을 신청할 수 있습니다.
4. 사전 징수 및 환급: 사전 징수 및 환급은 세법의 규정에 따라 납세자가 납부해야 할 세금을 징수한 후 금융 부문으로 전부 또는 일부를 돌려주는 조치입니다. 예를 들어, 1994년 세제 개혁 이후 외상 투자 기업의 세 부담을 초과하는 매출액세, 즉 통일된 매출액세 규정에 따라 세금을 먼저 부과한 후 새로운 매출액세 제도에 따른 세 부담이 기존 매출액세 제도에 따른 세 부담을 초과한 매출액세를 환급한 사례가 있습니다.
요약하면 개인 소득세는 개인 소득에 대한 세금이며 소득 수준에 따라 과세 금액이 다릅니다. 한편 일부 특수한 경우 개인은 특정 세제 혜택과 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.
법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 시행 규정 제10조
기업소득세법 제5조에서 말하는 손실은 기업소득세법 및 규정의 규정에 따라 각 과세 연도의 기업의 총 소득에서 비과세 소득, 면세 소득 및 공제액을 차감한 잔액을 말합니다.