최종 결산 실시
최종 결산 실시란 납세자가 과세 연도 종료 후 정해진 기간 내에 세법, 규칙, 규정 및 기타 EIT 관련 규정에 따라 연간 과세 소득과 납부할 소득세액을 계산하고, 월별 또는 분기별로 선납한 소득세액을 기준으로 해당 연도에 보충 또는 환급할 금액을 결정하여 연간 EIT 보고서를 작성하고 다음을 수행하는 것을 의미합니다. 관할 세무 당국에 연간 법인세 신고서를 제출하고, 세무 당국이 요구하는 관련 정보를 제공하며, 연간 법인세 송금 업무를 처리합니다.
(1) 국유기업, 집단기업, 민영기업, 합자기업, 주식회사 및 생산, 영업소득 및 기타 소득이 있는 조직을 포함하여 독립적인 경제 회계를 가지고 법에 따라 기업소득세를 납부하는 국내 기업 또는 조직.
(2) 외국인 투자 기업 및 외국 기업. 여기에는 중국에 설립된 중외합자기업, 중외합작기업 및 외국기업뿐만 아니라 중국에 기관과 사업장을 설립하여 생산 및 영업을 하고, 기관이나 사업장을 설립하지 않았더라도 중국에서 소득이 있는 외국 기업, 기업 및 기타 경제 조직이 포함됩니다. (3) 개인 사업자 및 파트너십에 대한 개인 소득세. 여기에는 단독 경영 기업, 합자 기업, 단독 경영 및 합자 개인 기업, 합자 법률 회사, 기타 법률에 따라 등록 및 설립된 법률에 따라 관련 정부 부처의 승인을 받은 무한 책임 및 무한 연대 책임을 가진 단독 경영 및 합자 기관 또는 조직이 포함됩니다.
최종 솔루션의 핵심
1. 수익 인식. 새로운 세법은 수익 인식에 공정가치 개념을 도입했습니다.
2. 비용 공제. 새로운 세법에서는 비용 공제의 합리성 및 관련성 원칙이 도입되었습니다.
3. 세금 조정. 회계 시스템과 세법에는 차이가 있습니다. 회계 명세서에 표시된 총 이익은 새로운 회계 제도에 따라 계산된 것이며, 과세 소득은 총 이익과 같지 않으므로 세법에 따라 조정해야 합니다.
납세자가 연간 EIT 신고서를 제출하려면 어떤 정보가 필요합니까?
(1) 연간 법인세 신고 및 일정,
(2) 재무제표,
(3) 신고 관련 정보,
(4) 본사와 지사에 대한 기본 정보, 지사의 세금 징수 방법, 지사의 세금 선납,
(5) 중개인에게 세금 신고를 위탁하는 경우, 중개인이 신고를 대행할 수 있는 계약서. 양 당사자가 서명한 대리계약서, 중개기관이 발행한 세무조정 항목, 사유, 산출근거, 산출과정 및 조정금액이 포함된 보고서를 제출하여야 합니다. 세무 조정서를 첨부해야 하며,
(6) 특수관계인이 포함된 사업인 경우 중화인민공화국 * * * 및 중국의 연간 관련 사업 신고서를 동시에 제출해야 하며,
(7) 기타 관할 세무 당국이 요구하는 관련 정보를 제출해야 합니다.
연간 신고를 할 때 위의 모든 자료가 준비되어 있나요? 하나도 빠뜨리지 않아야 합니다.
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