(i) 혼합 영업 관행이 있는 기업의 조직 형태를 계획하는 경우. 부가가치세(부가가치세) 임시 규정은 혼합 판매로 상품의 생산, 도매 또는 소매에 종사하는 기업은 상품을 판매하는 것으로 간주하여 부가가치세를 함께 부과한다고 규정하고 있습니다. 이때 기업의 혼합 판매 행위는 상품 판매 행위뿐만 아니라 영업세 과세대상인 노무 서비스 행위도 발생합니다. 부가가치세에 관한 임시 규정의 규정에 따라 부가가치세를 납부하면 기업의 세금 부담이 증가합니다. 이 경우 기업은 조직 형태 계획 방법을 사용하여 기업의 조직 형태를 계획하고 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 예를 들어 한 제조 기업이 중앙 에어컨을 판매하고 설치 서비스를 제공한다고 가정해 보겠습니다. 중앙 에어컨의 가격이 6,543,800+0,000위안(세금 별도)이고 동시에 기업은 구매자에게 설치 비용으로 200,000위안을 청구합니다. 현행 부가가치세 정책에 따르면 제조 기업은 연결 회계 기준으로 징수한 판매 및 설치비에 대해 2,040만 원(12017%)의 부가가치세를 납부할 책임이 있습니다. 중앙 에어컨 6,543,800+0,000위안을 상품 판매로 청구하여 부가세를 부과하고 설치비 20만 위안을 설치 용역으로 청구하여 별도의 사업세를 부과한다면 현행 세법의 규정과 일치하지 않습니다. 즉, 세금 계획은 단일 형태의 사업 조직으로 수행할 수 없습니다. 이 경우 사업 분할 및 조직 형태 재배치를 통해 계획을 수립해야 합니다. 중앙 에어컨을 생산하는 사업 외에 설치 서비스 전문 회사를 별도로 설립하고, 설치 서비스 회사가 구매자와 설치 계약을 체결하는 것입니다. 이 경우 혼합 판매에 해당하지 않으며, 20만 달러의 설치 서비스 수수료는 3% 판매세율에 따른 판매세 60만 달러만 부과됩니다. 판매 비용은 17.6위안(100 x 17% + 0.6)에 불과합니다(비교를 위해 이 글에는 매입세가 포함되어 있지 않으므로 기업의 세금 부담이 크게 줄어듭니다).
(ii) 조직 계획은 기업의 과세 소득을 줄입니다. 부가가치세법과 법인세법 모두 기업이 청구하는 모든 가격을 가격 외 비용과 함께 계산하여 세금을 납부하도록 규정하고 있습니다. 그러나 많은 납세자가 기업의 수입이 아닌 일부 단위를 대신하여 일부 금액을 징수하는 경향이 있으며 궁극적으로 징수를 위탁 한 단위에 지불해야합니다. 함께 과세하면 의심 할 여지없이 기업의 세금 부담이 증가 할 것입니다. 이 경우 조직 형태 계획 방법을 사용하여 기업의 조직 형태를 재정비하여 더 많은 세금을 납부하지 않을 수 있습니다. A 기업은 상업용 건물을 임대하고 전력 공급국과 수도 회사를 대신하여 고객으로부터 수도 및 전기 요금으로 연간 10만 위안을 징수합니다. 현행 영업세법과 부동산 세법에 따라 A 기업은 50만 위안과 120(100~12%)의 영업세를 납부해야 합니다. 세금 납부를 피하기 위해 A 기업이 채택한 실현 가능한 방법은 원래 건물 임대 서비스 사업을 담당하는 부서를 분리하여 별도의 부동산 회사를 설립하여 기업의 조직 형태를 재정비하는 것입니다. 현행 법인세법에 따르면 부동산 관리 회사가 관련 부서를 대신해 징수하는 수도, 전기, 가스 및 유지 보수 자금은 법인세 과세대상이 아닙니다. 수도세와 전기세를 자산 관리 회사가 징수한 후, A 기업이 부과하는 임대료에는 더 이상 회사를 대신하여 징수한 금액이 포함되지 않으며, 매년 50만 위안의 영업세와 120만 위안의 재산세를 납부하지 않아도 됩니다.