공제매입세액은 일반납세자가 코칭기간 동안 '미납세액' 계정에 추가한 '공제매입세액'의 상세계정입니다.
본 세부계정은 인증된 특별송장 공제쿠폰, 관세수입부가가치세 특별납부서류, 운송비정산서류(이하 "입금세액"이라 함)를 계산하는데 사용됩니다. VAT 공제 바우처).
국가세무총국의 2018년 제18호 '소규모 납세자 및 기타 부가가치세 문제에 대한 기준 통일' 제4조에서는 다음과 같이 규정합니다. 아직 확정되지 않은 매입세액 양도등록납세자의 공제 및 양도 등록일 현재 당기말 현재 보유세액은 '미납세액-공제 매입세액' 계산에 포함됩니다.
따라서 공제되는 매입세액은 일반납세자에게만 적용되는 것이 아닙니다. 양도등록일의 당기 공제 및 기말잔액 "미지급세액 - 공제할 매입세액" 계산시 세액공제금액도 포함되어야 합니다.
추가 정보:
납세자가 "사업세를 부가가치세로" 정책을 적용한 후 매입세를 공제할 수 없는 여러 상황
1. 허위 VAT 자금 청구서는 매입세액을 공제하기 위한 합법적이고 유효한 VAT 공제 증서로 사용할 수 없습니다.
2. 연간 매출액이 500만 미만인 소규모 시범기업의 경우 부가가치세 징수율은 3이며 매입세액은 공제되지 않습니다.
3. 구매한 물품이 비과세, 비과세, 집단 복지 및 개인 소비에 직접 사용되는 경우 매입세가 부과되지 않습니다.
4. 구매한 물품에 대해 매입세가 납부된 후 비과세, 비과세, 집단복지 및 개인소비로 용도가 변경되는 경우 매입세가 이전됩니다.
5. 비정상적인 손실이 발생한 완제품은 판매할 수 없으며, 구매한 제품에 대한 부가가치세는 매입세액으로 공제되어야 합니다. 세금이 이전됩니다.
6. 납세자가 과세 서비스를 제공하고 특별 부가가치세 계산서를 발행한 후, 과세 서비스가 중단되거나 할인되거나 송장이 잘못 제공되는 경우 부가가치세에 대한 빨간색 문자 특별 계산서를 발행해야 합니다. 국가세무총국법안의 규정에 따라 발행한다. 규정에 따라 특별 적색문자 부가가치세 계산서를 발행하지 않은 경우 매출세 또는 판매액을 공제하지 않습니다.
7. VAT 공제 증명서가 법률 및 규정을 준수하지 않는 경우 매입세가 공제되지 않습니다. 납세자가 취득한 부가가치세 공제증명서가 법률, 행정법규 또는 국가세무총국의 관련 규정에 부합하지 않는 경우, 매입세액을 매출세액에서 공제할 수 없다.
바이두 백과사전 - 매입세액 공제