2021년 송장 비고란 작성 지침
팁: 위에 나열된 비고란에 작성해야 하는 정보는 송장을 받는 납세자가 집중해야 할 사항이기도 합니다. "중화인민공화국** *중화인민공화국 부가가치세 임시조례 제9조에 따르면 납세자가 상품, 노동, 서비스, 무형자산 또는 부동산을 구매하는 경우, 취득한 부가가치세 공제증명서가 관련 법률, 행정법규 또는 국무원 세무부서의 관련 규정에 부합하지 않는 경우, 매입세액을 매출세액에서 공제할 수 없습니다.
6가지 유형의 청구서를 받을 때 참고하세요
비고란을 꼭 확인하세요
어떤 상황에서 청구서를 발행해야 합니까? 송장? 어떻게 작성하나요? 청구서 비고란의 작은 비밀을 살펴보겠습니다~
1. 건설 서비스 제공
납세자가 직접 부가가치세 계산서를 발행하거나 세무 당국이 부가가치세 계산서를 발행할 때 대신 비고란에 건설 용역이 이루어지는 군(시, 구)명과 프로젝트명을 기재해야 합니다.
2. 일반 VAT 납세자는 물품 운송 서비스를 제공합니다.
특별 VAT 계산서 및 일반 VAT 계산서를 사용하여 계산서를 발행할 때 출발지, 도착지 및 차량 유형을 확인해야 합니다. 송장 비고란에 번호 및 운송화물 정보를 기재해야 하며, 그 이상의 내용이 있을 경우 별도의 목록을 첨부할 수 있습니다.
3. 부동산 판매
납세자가 부가가치세 계산서를 직접 발급하거나 세무당국이 부가가치세 계산서를 대행하는 경우에는 납세자가 작성해야 합니다. 청구서의 "상품 또는 과세 노동 또는 서비스 이름"란에 부동산 이름과 부동산 이름으로 주택 소유권 증명서 번호 (주택 소유권 증명서가 없으면 퇴거 가능) 공란), "단위"란에 면적단위를 기재하고, 비고란에 해당 부동산의 상세주소를 기재합니다.
4. 부동산 임대
납세자가 부가가치세 계산서를 직접 발급하거나 과세당국이 부가가치세 계산서를 대행하는 경우에는 상세 주소 부동산의 내용은 비고란에 기재해 주십시오.
5. 현행 정책 및 규정에 따라 부가가치세 납부를 위해 차액법을 사용하고
부가가치세 계산서 전체가 허용되지 않는 경우(별도의 경우 제외) 납세자가 직접 부가가치세 계산서를 발행하거나 세무당국이 부가가치세 계산서를 대행하는 경우, 세금 포함 판매량(또는 세금 포함 평가액) 및 공제 항목을 입력할 수 있습니다. 새로운 시스템에서는 차액계산서 발행 기능을 통해 세액과 세금 별도 금액이 자동으로 계산되며, 비고란에 "차액세"라는 단어가 자동으로 인쇄되므로 다른 세금계산서 발행과 혼동하지 마십시오. 과세 대상 활동.
6. 보험기관은 차량 및 선박세 원천징수의무를 수행합니다.
차량 및 선박세를 징수하고 부가가치세 계산서를 발행할 때 비고란에 징수된 차량세 및 선박세를 표시해야 합니다. VAT 인보이스의 세금 정보입니다. 구체적인 정보에는 보험 증권 번호, 납세 기간(월별 세부 정보), 징수된 차량 및 선박 세액, 연체료 금액, 총액 등이 포함됩니다. 이 부가가치세 계산서는 납세자가 차량세, 선박세, 연체료를 납부하는 회계 증서 원본으로 사용될 수 있습니다.
요약: 송장의 기본 내용에는 송장명, 송장 코드 및 번호, 사본 및 목적, 고객 이름, 개설 은행 및 계좌 번호, 제품명 또는 사업 항목, 측정 단위, 수량, 단가, 크기 청구서 앞면의 비고란을 포함하여 금액, 발행인, 청구일자, 청구단위(개인)의 명칭(인감) 등을 기재합니다. 기업이 규정에 따라 표시되지 않은 청구서를 받은 경우 이는 부적합 청구서이며 청구서 관리 규정을 위반한 청구서이며 세무 당국은 기한 내에 시정하도록 명령합니다.
비고란을 필수 기재하지 않을 경우의 위험
1. 부가가치세: "중화인민공화국 부가가치세 잠정조례" 제9조 '는 납세자가 상품, 노동 서비스, 무형 자산, 부동산을 구매할 때 취득한 부가가치세 공제 증명서가 법률, 행정 규정 또는 국무원 세무 부서의 관련 규정에 부합하지 않는 경우 매입세를 부과해야 한다고 규정합니다. 매출세에서 공제되지 않습니다.
2. 법인세: "국가세무총서 고시"(2018년 국가세무총서 고시 제28호) 제12조에서는 기업이 개인적으로 인쇄, 위조, 변조, 무효화를 취득하도록 규정하고 있습니다. 불법적으로 취득한 송장, 허위로 발행한 송장, 불규칙하게 작성한 송장, 송장 발행인이 취득한 기타 부적합 송장 및 국내 법률, 규정 및 기타 관련 규정을 준수하지 않는 기타 외부 증표는 사용할 수 없습니다. 세전 공제 바우처로.
3. 토지부가가치세: "기업-부가가치세 개혁 후 토지부가가치세 징수 및 관리에 관한 특정 규정에 관한 국가세무총국 고시" 제5조 (국가세무총국 고시 제70호, 2016)에서는 세금을 부가가치세로 전환하도록 규정하고 있습니다. 이후 건설 및 설치 서비스에서 취득한 부가가치세 계산서를 받는 토지부가가치세 납세자는 "국세청 고시"를 준수해야 합니다. 사업세 부가가치세 대체 시범사업 종합 추진에 관한 조세징수관리에 관한 사항에 관한 과세'(국가세무총국 고시, 2016년 23호) 제)에서는 건설용역이 이루어지는 군(시, 구) 및 사업명을 청구서 비고란에 기재하여야 하며, 그렇지 않은 경우 토지부가가치세 공제사업 금액에 산입되지 아니한다.
법적 근거:
"중화인민공화국 송장 관리 방법"
제8조 송장을 인쇄하는 기업은 다음 조건을 충족해야 합니다.< /p >
(1) 인쇄 사업 허가증 및 사업 허가증을 취득합니다.
(2) 장비 및 기술 수준이 송장 인쇄 요구 사항을 충족할 수 있습니다.
(3) 건전한 금융시스템과 엄격한 품질감독, 안전관리, 비밀유지 시스템을 갖추고 있습니다.
세무당국은 입찰을 통해 송장을 인쇄하는 기업을 결정하고 송장 승인증명서를 발급한다. 제15조 세금계산서를 구매해야 하는 단위 및 개인은 세무등록증, 담당자 신분증, 특별 세금계산서 인감을 가지고 주관 세무기관에 세금계산서 구매 수속을 밟아야 한다. 국무원 세무부서가 정하는 형식. 관할 세무기관은 구매단위 및 개인의 업무범위와 규모에 따라 구매계산서의 종류, 수량, 구매방법 등을 확정하고 영업일 기준 5일 이내에 구매계산서를 발행하여야 한다.
단위 및 개인이 송장을 구매할 경우 세무당국의 규정에 따라 송장 사용 사실을 신고해야 하며, 세무당국은 규정에 따라 검사를 실시해야 한다.