양도인이 개인인 경우
양도인이 개인인 경우 개인 소득세는 20%를 납부합니다.
양도인이 회사인 경우
양도인이 회사인 경우 더 많은 세금이 부과됩니다. 자세한 내용은 "회사 지분 양도에 대한 세금 처리" 참고자료를 참조하세요. 자세한 내용은 다음과 같습니다.
(1)국내 기업의 지분 양도와 관련된 세금기업이 지분을 양도하는 경우 지분 양도로 인한 소득에는 기업 소득세, 영업세, 증여세, 인지세 및 기타 관련 문제가 포함됩니다.
1, 기업 소득세
(1)일반적인 지분 거래(지분 또는 주식 양도 포함)를 하는 기업은 다음과 같은 국가 세무국 회람에 따라 과세해야 합니다. 기업 주식 투자 사업에 관한 특정 소득세 문제에 관한 국가세무총국 통지(국수파(2000) 118호, 폐지)에 따라, 지분 양도인이 공유할 피투자 단위의 누적 미배당 이익 또는 누적 잉여금 적립금은 지분권 양도 이익으로 인식하고 배당 소득으로 인식하지 않는다.
(2) 기업이 전액 출자한 자회사 또는 95퍼센트 이상의 지분을 보유한 기업을 청산하거나 양도하는 경우, 중화인민공화국 국가세무총국 발행에 관한 통지(1998년 궈수파(97)호, 폐지)에 따라 처리해야 합니다. 피투자자의 누적 미배당 이익 및 누적 잉여 준비금에 대한 투자자의 지분은 투자자에 대한 배당금으로 인정됩니다. 세후 이익에 대한 이중과세를 피하고 기업 구조조정 활동에 영향을 미치기 위해 투자자의 주식 양도소득을 계산할 때 위 배당소득은 양도소득에서 공제할 수 있습니다.
(3) <중화인민공화국 국가세무총국의 소득세 관련 문제 실시에 관한 통지(国家税务总局关于实施的关于重華人民共和国税务总局通知, 2003(国务院) 45号) 제3조에 따라 기업이 손상, 가치 감소 또는 대손 충당금을 설정하고 해당 충당금으로 인해 세금 신고 시 과세 소득이 증가한 경우 관련 자산의 양도 및 처분은 반대 세무 조정이 허용됩니다. 따라서 기업이 자회사(또는 독립적으로 책임지는 지점)의 모든 지분을 청산하거나 양도하는 경우, 청산 또는 양도하는 기업은 과거 과세소득 대손충당금 및 기타 자산손상충당금의 금액에 따라 과세소득을 감소시키고 미배당이익을 증가시켜야 하며 양도인(또는 투자자)은 자신이 받을 수 있는 지분 비율에 따라 이를 배당소득으로 인식해야 합니다.
(4) 기업 지분 투자의 양도로 인한 손익은 지분 투자의 회수, 양도 또는 청산으로 인한 소득의 잔액에서 지분 투자의 원가를 차감한 금액입니다. 기업 지분 투자 양도로 인한 소득은 기업의 과세 소득에 포함되며 법에 따라 기업 소득세가 부과됩니다.
(5) 기업이 지분투자의 회수, 양도 또는 청산으로 인해 발생한 지분투자 손실은 세전에 공제할 수 있으나, 각 과세연도에 공제되는 지분투자 손실액은 당해 연도의 지분투자 및 투자 양도로 인한 실현이익을 초과할 수 없으며, 이를 초과하는 부분은 다음 과세연도로 무기한 이월할 수 있습니다.
2. 영업세
중화인민공화국 재정부와 국가세무총국의 '주식 양도에 대한 영업세 통지'(차이수이 191호)에 따르면:
(1) 무형자산이나 부동산에 대한 투자에는 영업세가 부과되지 않으며, 투자자와 이익 분배는 투자 위험을 분담하는 방식입니다.
(2) 2003년 6월 1일+10월 1일 이후 지분 양도에 대해서는 사업세가 부과되지 않습니다.
3. 증여세
규정에 따르면, 지분 양도 시 단위 및 개인이 기업의 지분을 인수하고 기업의 토지 및 주택의 소유권은 양도되지 않으며 증여세가 부과되지 않으며, 증자 및 주식 확대 과정에서 토지 및 주택의 소유권을 주식 또는 기업에 대한 자본 출자로 간주하여 증여세를 부과한다"고 규정하고 있습니다.
4. 인지세
주식 양도에 대한 세금. 주식 양도는 두 가지 경우로 나뉘는데, 하나는 상하이와 선전 증권거래소에서 기업 주식 양도를 거래하거나 관리하는 경우 증권(주식) 거래 인지세가 3%의 세율로 부과됩니다. 둘째, 상하이 및 선전 증권거래소 거래 또는 기업 주식 양도의 관리가 아닌 경우, 9월 1일 '국가세무총국 회람의 설명 및 조항에 관한 여러 가지 구체적인 문제에 대한 인지세 과세 관리'(구오슈이파 1) 제10조에 따라 양측이 합의한 가격(즉, 금액에 포함된 금액)에 따라 납부해야 합니다.
(2) 국내 기업의 지분 양도에 대한 소득세 처리
기업 지분 투자 사업의 특정 소득세 문제에 관한 국가세무총국 통지(국수파 118, 폐지)에 따르면:
(1) 기업의 지분 투자 양도로 인한 손익은 지분 투자 비용을 공제한 후 지분 투자 회수, 양도 또는 청산에 따른 수익금 잔액을 말합니다. 기업의 지분 투자 양도 수익은 기업의 과세 소득에 포함되며 법에 따라 기업 소득세가 부과됩니다.
피투자기업이 투자자에게 지급한 분배금이 피투자기업의 누적 미배당 이익과 누적 잉여금 적립금을 초과하고 투자자의 투자 원가보다 낮은 경우 투자금 회수액으로 간주하여 투자 원가를 감소시키고, 투자 원가를 초과하는 부분은 투자자의 기업 지분권 양도 수익으로 간주하여 기업의 과세 소득에 가산하고 법에 따라 기업 소득세의 대상이 됩니다.