1. 전액 반품: 매출 전액을 반품하고 구매자가 반품한 부가세계산서와 매입세금계산서를 받았으나 위탁 결제 방식으로 인해 상대방이 결제하지 않은 경우,
2. 부분 반품: 매출 일부만 반품하고 구매자가 반품한 부가세계산서와 매입세금계산서를 받은 경우입니다. 일반적으로 상대방이 대금을 지불하지 않은 상태입니다.
둘, 세부 내역 분석
상품 판매 시 납부해야 하는 세금 또는 과세 대상 세금은 판매세입니다. 부가가치세의 매입세액과 산출세액을 매입세액과 산출세액이라고 합니다. 산출세액은 일반과세자가 재화를 판매할 때 구매자에게 부과하는 부가가치세입니다. 일반 납세자는 재화를 판매할 때 두 가지 금액을 부과하는데, 하나는 세전 가격이고 다른 하나는 산출세입니다.
3. 이연된 산출세에 대한 부가가치세 원장은 어떻게 작성하나요?
상계 소득의 회계 처리는 차변: 주요 사업 소득, 납부할 세금-납부할 부가가치세, 대변: 매출 채권 및 기타 계정입니다. 상품을 판매하거나 과세 대상 노동 서비스를 제공하는 기업은 산출세를 부과하고 파란색으로 등록해야 하며, 상품의 반품 판매는 산출세를 상각하고 빨간색으로 등록해야 합니다.
법적 근거:
중화인민공화국 세금 징수 관리법 제1조 세금 징수 관리를 강화하고 세금 징수 및 납부 행위를 규제하며 국가의 세수를 보호하고 납세자의 합법적인 권익을 보호하며 경제와 사회의 발전을 촉진하기 위해 본 법을 제정한다.
제 2 조 이 법은 세무 당국이 법에 따라 징수하는 모든 종류의 세금의 징수 및 관리에 적용됩니다.
제3조 세금과 세금 감면, 면제, 환급 및 보상세의 부과와 정지는 법률의 규정에 따라 실시하며, 국무원이 법률에 의해 권한을 부여받은 경우에는 국무원이 제정한 행정규정에 따라 실시한다. 어떠한 기관, 단위 또는 개인도 법률과 행정규정의 규정을 위반하여 세금의 도입, 정지, 감면, 면제, 환급 또는 보충에 관한 결정과 기타 세법 및 행정규정에 부합하지 않는 결정을 내릴 수 없다.
제4조 법률 및 행정 규정에 따라 납세자는 납세의 의무가 있습니다. 법률 및 행정 규정은 원천징수 대리인에게 단체 및 개인을 대신하여 세금을 원천징수하고 납부할 의무를 규정하고 있습니다. 납세자, 원천징수 대리인은 세금의 원천징수, 징수 및 납부에 관한 법률 및 행정 규정을 준수해야 합니다.