보험 협동조합은 인민경제의 중요한 구성 요소이며, 인민경제의 각 부문과 고리, 특히 재정과 세금과 밀접한 관계가 있다.
보험세 사회준비기금 두 가지 출처 사회준비기금 형식 비축기금, 대종 자보준비기금 보험 형식 비축기금 세 가지 형태로 보험료징수보험기금 세금 형식 비축기금의 중요한 구성 요소 및 대종 자보예비기금이 조성된다. .....
세계 보험업의 경험은 보험업 발전 수준과 관련 조세 정책 간의 관계를 보여준다. 이 글은 서방 국가 보험 상품의 이론과 실천을 참고하고, 세금 우대 정책과 세원이 보험 수요에 미치는 영향을 분석하고, 세법을 보완하여 보험 수요 발전을 촉진하는 정책 건의를 제시하고, 미시주체 재무 계획 분석을 제공한다.
키워드: 보험세, 생명보험세, 재테크계획, 기업보충보험
보험세경제의 두 가지 중요한 현상은 같은 수준에 속한다: 그 보험의 미시적 수준, 보험료 지급, 보험은 보험이익 지불을 담당한다. 세금의 거시적 차원에서 국가는 관련 법규에 따라 납세자에게 세금을 징수한다. 성격과 내용은 밀접하게 관련되어 있지만 상호 작용하고 제약하며 이런 관계로 보험업과 조세 정책이 세원보험의 수요에 영향을 미친다. 이 기사는 둘 사이의 관계와 영향을 탐구하려고 시도합니다.
보험과 세금의 관계에 대한 이론적 분석.
보험과 세금 사이의 관계는 상호적이다. 보험 협동조합의 안정기는 재해사고로 인한 각종 경제적 손실을 보완하고, 손상된 기업을 돕고, 세보계층의 세원을 회복하는 경제적 보상 기능을 맡고 있다. 보험업 자체가 세원, 보험료수입, 업무사무소, 일부 보험이나 보험료 사무소는 모두 세금을 부과해야 한다. 섭외 보험료 수입은 사회 총자본의 중요한 구성 요소이다. 나에게 있어서, 직접 또는 간접적으로 그 산업에 투자하여 발전을 촉진하고, 심지어 현 단계에서 신흥 산업 세금을 간접적으로 확대하는 것도 중요한 현실적 의의를 가지고 있다.
한편, 조세 정책, 특히 보험업계의 조세 정책은 보험업계에 깊은 영향을 미친다. 첫째, 보험회사가 높은 영업세 세율이나 세율로 세수이익을 낮추면 보험적립금의 누적능력을 낮출 수 있다고 한다. 보험적립금은 보험상환능력의 중요한 구성 요소로서 보험회사의 상환능력에 영향을 미치고 보험시장 주체가 보험시장의 안정성을 육성하는 것을 막고 세수차별 정책도 같은 효과를 낼 수밖에 없다. 외자보험회사가 같은 세율을 실시하면 보험시장 질서의 중요한 기초-공정경쟁, 공정경쟁 영향의 건립, 각종 보험업계에서 통일세율을 실시하면 각종 보험의 정책 지향을 반영하기가 어렵다. 보험업 발전 정책은 국가의 경제발전 계획과 일치하기 어렵고 보험업 발전 정책의 보완에도 도움이 된다. 이에 따라 기업주민이 보험을 구입하는 세제 혜택 정책은 보험 수요의 효과적인 확대에 영향을 미치고, 기업주민소득에서 공제된 보험료는 소득에 포함돼 기업주민이 보험을 구매하려는 적극성을 불러일으키고 보험의 유효 수요를 확대할 수 있게 된다.
보험과 세금의 상호 작용을 분석하여 주로 세원으로서의 세원, 보험업 발전 동력의 세원, 보험업의 세무정책에 영향을 미친다. 이러한 상호 작용은 주로 세금이 증가하면 세율이 높아져 보험업의 발전을 억제하고 미래의 세원에 영향을 미칠 수 있다는 것이다. 보험업의 발전을 촉진하면 세율을 낮출 수 있고 대만의 세제 혜택 정책이 보험 수요를 자극할 수 있다면 보험업의 발전은 단시간에 세금을 줄일 수 있다. 세원과 보험 발전과 보험 수요의 기존 관계를 보면, 둘 사이에는 상호 촉진적인 관계가 있다. 우책 보장세원 확정, 보험수요 촉진, 보험업 발전 속도 보장 전제하에 보험업 우대 정책을 최대한 주고 세원을 늘린다.
둘째, 보험세 정책, 보험수요, 재정소득의 실증 분석
1, 보험세 정책이 보험 수요에 미치는 영향에 대한 실증 분석
건전한 세제, 건전한 가정, 건전한 세금 분위기, 합리적인 조세 회피를 찾는 것과 같다. 원래 세금은 주로 자신의 이익에 기반을 두고 있으며, 가계보험 상품은 세금 혜택과 재테크 계획에 유리하며, 이성경제는 반드시 이런 제품의 소비를 늘려야 한다.
예를 들어, 보험 설비가 연기된 세무서를 보세요. 몇몇 회사의 세율이 초과 누진세율을 채택했기 때문에, 근무 기간의 수입은 퇴직 기간의 소득보다 높다. 개인 퇴직 계정은 과세 소득을 상쇄하고, 근무 시간의 과세 소득을 줄이고, 퇴직할 수 있다. 이 계좌에서 받은 현금 수입은 일반적으로 근무 시간의 소득 수준보다 낮으며 낮은 세율로 세금을 납부한다.
세금, 자부 손익계획, 펀드 구매, 보험 수요 확대. 보험에서 얻은 보험배상금이 세금을 내는지 여부에 대해 화민 * * * 세무는 지급해야 할 배상금이 과세 금액 이전에 공제된다고 규정하고 있다. 즉 보험배상금은 면세이다. 신규 구매 연한 10, 가치 10 만 대의 차는 보험 구입에 쓰인다. 도적차 보험회사는 직선감가 상각에 따라 A 8 만원을 지불하고 A 보험회사의 손실을 배상하며 면세를 면제하지 않는다.
나는 생명보험에 대한 수요를 자극하기 위해 오랫동안 유산세를 징수해 왔다. 성질이 같은 것 외에 유산세와 그 세금의 독특한 점은 유산세가 반드시 납세 능력을 갖추어야 한다는 것이다. 납세능력이란 상속을 말한다. 유산 상속은 유산에 따라 세금을 낼 수 있다고 한다. 상속은 상속세 납부를 포함한 모든 상속자가 해야 상속재산의 상속권을 상속할 수 있다. 이전에 생명보험을 사면 문제가 해결된다. 예를 들어 국제유산세는 높은 누진세율을 시행하고, 40% 는 현재 유산세를 낼 수 있는 아름다운 집에 남겨진다. 만약 그들이 그들의 유산을 팔거나 포기한다면, 그들의 부모는 고액 생명보험을 가진 부동산 부모만 남겨둔다. 정책은 똑같다.
제 생각에는 저축 은행의 예금 보험 회사와 다릅니다. 재무부의 보험회사는 세금을 탈루하고 보험배상금으로 유산세를 납부하여 현금이 충분하고 자산을 보전하여 자산을 매각함으로써 발생하는 재산 손실을 피한다.
2. 보험세 정책이 재정소득에 미치는 영향에 대한 실증 분석.
보험세 정책이 재정소득에 미치는 실제 영향: 우선 보험세 정책은 주로 납부한 세금과 관련 유산세 (사회보험이 납부한 보험료와 기업의 보충보험 포함) 를 포함한다. 세액공제서는 보험배상이나 세액공제정책이 재산 상속과 상속에 미치는 영향을 다루고 있다.
첫째, 파일 번호입니다. 재정부, 국세청이 발표한 1997 규정: 기업은 정부 또는 정부가 규정한 비율에 따라 지정된 금융기관에 주택 적립금, 의료보험, 기본연금, 정기임금, 임금소득, 즉 면세를 인출하고 납품한다. 기업 경영에 포함시키고, 사회보장체계를 세우고, 사회정책과 노동정책을 집행하고, 인민의 기본 수요를 보장하고, 사회질서를 안정시킨다. 내무재정이 세수를 줄인 것처럼 보이지만 실제 재정수입은 지출을 줄였으며, 주로 사회구제 의료비 등의 지출로 나타났다. 사회보험은 기업과 가정이 공동으로 사회보험료를 해결한다. 면세는 일부 경제효과가 좋은 기업들이 직원들을 통해 상업보험을 구입하고 모금하도록 장려하고, 직원들에게 높은 수준의 지원을 제공하고, 가족의 걱정거리를 해소하여 보험 수요를 확대하고, 금융보험회사가 영업세를 징수하는 한도를 늘리고, 사회보장제도를 통해 여러 사람의 사망을 보장하고, 상호협조협력을 통해 기업사회보험 면제 문제를 해결하도록 독려했다. 기업 보충보험이 재정수입에 미치는 영향이 줄어들면서 사실이 늘어났다.
보험이익에서 얻은 보상이나 보험이익을 위해 지불한 세액공제는 국민의 보험수요를 자극하고, 보험회사의 경영수입을 늘리고, 재정경영세수입을 늘려서 고인의 보험가족들이 계속 경제 지원을 할 수 있게 했다. 가계부담과 민사구제를 경감하면 특별유산세가 큰 자극작용을 할 수 있다. 생명보험배상금의 면세 특성과 상속권을 취득하기 전에 필관유산세를 납부해야 하기 때문에 200 만 자산 (부동산, 재산, 유가증권, 금은보석, 골동품, 상표권, 인쇄책 저작권 등) 이 필요합니다. ) 10% 세율에 따라 20 만원의 유산세와 현금을 내야 하는데, 이는 우리나라에서 약 13 억명을 차지한다. 0.5% 의 비율로 500 만원 정도의 유산세를 납부해야 한다. 부자보험회사의 준고객은 생명보험 (즉, 상속보험은 자보임) 을 구입하고, 상속증권의 수혜자 사무소를 지정해 거액의 현금으로 유산세를 납부하는 문제를 해결한다. 생명보험이 이미 구입되었기 때문에 보험회사는 반드시 보장해야 한다. 200 만 자산의 출발점에 따라 30%, 40%, 50%, 60% 의 누진세제를 채택한다면 500 만 부자들이 구매해야 할 보험 (즉, 보험유산 사망 후 보험회사가 보험금을 지급함) 평균 금액은 60 만원이며 보험료 납부기간이 10 년이고 보험회사가 예정금리가 2.5% 라고 가정한다. 그렇다면 보험료를 납부할 때마다 약 654.38+ 만원, 유산세 순조로운 징수만 보장하고, 보험회사 654.38+00 은 보험료소득 X500 억원을 늘리고 보험회사영업세 (금융보험업영업세율은 5%) 를 창출한다. 특히, 재무 정적 영업세 소득 금액은 654.38+00:(654.38+ 1500 만원 X5% 보험) * 654.38+입니다.
보험업계의 세제 혜택의 윈윈 정책을 보면 백성과 부자에게만 혜택을 준다.
셋째, 중국 보험 세제의 현황
() 나의 현재 보험세 제도
우리나라의 현행 보험세제 1983 은 이미 점진적으로 설립되었다. 현행 세제에 따르면 보험업은 주로 영업세를 징수한다. 기업이 징수하는 이 두 세금은 도시 유지 건설세, 인화세 등의 세금과 같다. 1. 영업세의 세금은 전체 보험료 소득을 기준으로 합니다. 즉, 초기 보험업무의 전체 보험료 소득에서 이미 보험료를 납부한 잔액을 뺀 것입니다. 영업세는 보험업과 금융업을 기준으로 세금을 계산하며 세율은 8% 로 제 1 농업보험 면세라는 세 가지 측면을 구현합니다. 두 번째는 보험회사의 정기 재보험 업무에 대한 보험료 수입에 영업세를 면제하는 것이다. 국내 신용보험 업무가 제공하는 비과세 서비스에 영업세를 징수하다. 2. 기업과 외자가 납부한 세금은 외자보험회사와 마찬가지로 세율이 33%, 외자보험회사가 납부한 기업세를 면제한다. 3. 인화세 재산보험 업무는 보험료수입 1‰ 에 따라 징수하고 농업보험 계약은 면제됩니다. 4. 도시 유지 보수건설세는 외자보험회사에 적용되며, 외자보험회사는 면제됩니다.
(b) 중국의 현재 보험세 제도의 단점
우리의 보험세제를 보면, 농목업 부담을 줄이고 농민에게 더 많은 세금 혜택을 제공하여 농업보험을 지원하는 가족계획 정책의 방향을 알 수 있다. 나의 현행 보험 관련 조세 정책에는 몇 가지 폐단이 있다. 하나는 세금 부담이 공정하지만, 보험회사 영업세와 인화세는 기업도시세에 비해 차이가 난다1 세율이 같고, 외자보험회사는 회사세 두 세트의 구체적인 규정에 구속돼 외자보험회사의 세금 부담차이가 크다. 면세기간이 5 년이라 해도 외자보험회사는 2 에서 3 을 뺀 세금 혜택을 누린다. 외자보험회사가 현재 내는 세금은 33% 로 실력 있는 외자회사와 경쟁하고, 세금 부담이 높고 불공평하다.
2. 세기는 외자보험회사와 같다. 예를 들면 세금 납부, 과세 임금, 직원 복지비, 기부, 업무 접대비, 고정자산 감가상각 등이다. 항상 외자회사의 납세 조건은 외자회사보다 더 느슨하다고 한다.
현재 수도회사는 매월 세금 계산 임금 공제가 상한선을 공제하여 550 원 내에서 다른 경제선진 지역 (성급) 의 20% 를 초과하여 재정부에 보고하여 비준을 하고 있다. 직원 복지비는 과세 임금 65,438+04% 에 따라 공제를 증가시킨다. 외자회사가 사원에게 임금 복지를 제출할 것을 요구하는 지급 기준은 세무서의 심사 비준을 거쳐 수거를 허용한다.
기부 지원, 연금 보험 회사는 공익성과 구제성 기부에 우리 회사의 과세 금액 1.5% (비금융류 연금 기업은 3%) 를 초과한다. 외자보험회사가 공익, 구호기부에 사용하는 비용은 일률적으로 지출한다.
고정 자산 감가 상각의 경우 외자보험회사의 감가 상각 잔존가액은 원가 5% 보다 높아야 하고, 외자보험회사의 감가 상각 잔존가액은 원가 10% 보다 낮아야 한다고 규정하고 있다. (4) 업무접대비 방면에서 외자회사는 영업총소득에 따라 각각 15 만원 (포함), 15 만원 (포함), 5000 만원 (65438+) 을 계산해야 한다. 외자보험회사는 업무총소득에 따라 두 가지 범주로 나뉜다. 업무총수입은 500 만원으로 업무총소득 65,438+00 ‰ 을 초과한다. 공제 기준은 외자보험회사보다 현저히 높다.
외국인 투자 보험 회사는 재투자 세금 환급을 즐깁니다. 외자보험회사는 이윤을 직접 재투자하여 등록 자본을 늘리거나 자본 투자를 한다. 외자기업 경영기간이 5 년 이하인 경우 투자부서에 세금을 납부하는 40% 를 환불한다. 4. 외자보험회사는 영업세에 첨부된 도시유지 건설세를 납부해야 한다. 그들의 세금 부담은 83 에 편향되어 있다. 세금이 바뀌기 전에 국내 보험회사는 특수업계 세금의 55% 를 받고 나머지 절반은 중앙재정으로 지급한다. 한편 고정 자산 투자의 65,438+05% 는 조정세를 적용하고, 영업세 제도의 5% 는 보험회사에 적용되며, 기업세의 55% 는 태평양보험회사에 적용되고, 회사세의 33% 는 핑안 보험회사에 적용되며, 고정 자산 투자의 65,438+05% 는 적용됩니다 1997 년 초 보험회사 통일세율은 33%, 영업세는 실제 고세율에 따라 8% 로 조정됐다. 8% 의 영업세율은 우편통신, 문화스포츠, 건축설치, 교통운송보다 높으며, 그 중 서비스업은 3%, 양도자산과 판매생산은 5%, 보험업영업세는 보험료소득을 기초로 한다. 보험료 수입은 배상이나 지불과 관련이 있으며, 예금이자 차액 세금 계산은 금융업과 같다. 보험업의 실제 세금 부담은 금융업보다 높고, 보험업의 인세 세율은 더 높고, 인세 보험료 수입의 세금 부담도 더 높다. 시장이 날로 확대되고 경쟁이 치열해지는 상황에서 보험업의 고세 부담은 보험업의 위험을 증가시킨다는 혐의를 받고 있는데, 이는 우리나라 보험업의 저수준, 보험시장의 광활한 전망, 진보와 격려가 필요하다는 것에 명백히 어긋난다.
4. 우리나라 세금과 세금에 관한 규정은 보험 상품에 대한 세금 규정이 명확하다.
화민 * * * 보험상품에 해당하는 세무조항이 6 월 19809 에서 6 월 1993 으로 개정됐다. 제 4 조의 규정은 보험 클레임 면세를 규정하고 있다. 보험 청구 목록은 생명 보험 상품의 성격, 즉 생명 보험 상품의 보험 이익에 대한 규정이 없다는 것을 포함하여 재산 보험이 보험 표지의 소멸이나 손상으로 인해 얻은 보험 청구를 가리킨다. (윌리엄 셰익스피어, 보험 청구, 보험 청구, 보험 청구, 보험 청구, 보험 청구, 보험 청구) 실제 운영에서는 보험금을 받지 않지만 면세 품목으로 간주된다. 세금 우대 정책은 모호한 법률법규에 의해 창설되기 때문에, 회색 지대의 징수는 정책지도에 유리하고 보험 수요의 효과적인 확대에 영향을 미친다. 보험부는 보험 시장에 필요한 정책 환경을 제공하지 못했다.
2006 54 38+6 월 1 국세청 발표