업무접대비 공제율은 발생한 금액의 60%로 하되, 최대 한도는 해당 연도 판매(사업)소득의 5‰를 초과할 수 없다. 지분투자업자가 분배한 배당금, 배당금, 지분양도소득은 소득계산의 기초로 활용될 수 있습니다. 즉, 기업이 지출한 업무 접대 비용은 세전 공제를 받을 수 있으며, 먼저 발생 금액의 60%를 충족해야 하며 최대 한도는 해당 연도 매출의 5‰를 초과할 수 없습니다. 사업 접대 비용의 범위:
1. 기업 생산 및 운영상의 필요로 인한 연회 또는 업무 식사 비용
2.
3. 회사의 생산 및 운영에 따른 관광명소 방문비, 교통비, 기타 비용
4. 회사의 생산 및 운영.
공제율 : 접대비 60%, 소득 5‰ 중 낮은 금액을 기준으로 인정합니다.
정책 근거:
규정에 따라 기업이 생산 및 운영 활동과 관련하여 발생한 사업 접대 비용은 발생한 금액의 60%를 공제해야 하지만 최대 한도는 공제할 수 없습니다. 5년차 소득의 매출(사업)을 초과합니다.
최종정산비 공제율 : 광고선전비 및 사업추진비
공제율 : 수입금액의 15%(특수산업은 수입금액의 30%)를 기준으로 확정.
(1) 재정 및 세무국에서 별도로 지정하지 않는 한, 기업에서 발생한 적격 광고 및 사업 홍보 비용은 해당 연도 판매(영업) 수입의 15%를 초과할 수 없다고 규정되어 있습니다. 국무원 당국은 공제를 허용하며, 초과 금액은 다음 과세연도에 공제되도록 허용됩니다.
(2) 화장품을 제조 또는 판매하는 기업, 의약품 제조 및 음료 제조(주류 제조 제외)에 드는 광고비 및 사업추진비는 해당 기업의 판매(영업) 수입을 초과할 수 없다고 규정되어 있습니다. 30년 해당 금액을 초과하는 부분은 공제가 허용되며, 초과 금액은 다음 과세연도에 이월되어 공제가 허용됩니다.
담배 회사의 담배 광고 및 사업 홍보 비용은 다음과 같습니다. 과세소득 계산 시 공제됩니다.
취급 수수료 및 수수료 비용
공제 비율: 5
기업의 생산 및 운영과 관련하여 발생하는 수수료 및 수수료 비용은 다음과 같이 규정됩니다. 다음 규정을 초과할 수 없습니다. 한도 내 부분은 공제가 허용됩니다. 한도를 초과하는 부분은 공제가 허용되지 않습니다.
(1) 보험사 : 손해보험사의 경우 해약금을 공제한 후 해당 연도의 보험료 수입총액 중 잔액(원금 포함, 이하 동일)의 15%를 기준으로 한도를 산정한다. 개인보험회사의 경우 해당 연도의 보험료 수입총액에서 환급금을 공제한 금액 등을 기준으로 한도를 산정합니다.
(2) 기타 기업: 중개 서비스 기관 또는 합법적인 사업 자격을 갖춘 개인과 체결한 서비스 계약 또는 계약에 따라 인식된 소득 금액(거래 당사자와 그 직원, 대리인 및 대리인은 제외) 등) 계산 한도는 5입니다.
R&D 비용
추가 공제율: 100
제조업체가 R&D 활동을 수행하면서 실제로 발생한 R&D 비용은 무형 자산을 형성하지 않는다고 규정되어 있습니다. 자산계산시 당기 손익에 포함되는 경우, 2021년 1월 1일부터 규정에 따른 실제 공제액을 기준으로 세전 금액의 100%를 추가로 공제합니다. ; 무형자산이 형성된 경우 2021년 1월 1일부터 200부터 무형자산의 원가를 세전 상각합니다.
합리적인 급여 지출
공제 비율: 100
기업에서 발생한 합리적인 급여 지출은 공제되도록 규정되어 있습니다.
직원 복리후생비
공제율: 14
기업에서 발생하는 직원 복리후생비는 총 임금 및 급여의 14를 초과할 수 없다고 규정되어 있습니다. , 공제가 허용됩니다.
직원 교육비
공제율: 8
기업이 지출하는 직원 교육비는 총 임금의 8을 초과하지 않는다고 규정 해당 금액은 법인세 과세소득 계산 시 공제되며, 초과 금액은 다음 과세 연도에 이월 공제가 허용됩니다.
조합기금 지출
공제율: 2
기업이 할당하는 조합기금은 총 임금총액의 2를 초과할 수 없다고 규정하고, 및 차감됩니다.
추가 연금 보험 및 보충 의료 보험 비용
공제 비율: 5
2008년 1월 1일부터 기업은 관련 국가 규정을 준수해야 한다고 규정되어 있습니다. 정책 및 규정에 따라, 기업에 근무하거나 고용된 모든 근로자에 대해 지급된 추가 연금 보험료 및 추가 의료 보험료는 총 근로자 임금의 5%를 초과하지 않는 경우 과세 소득 계산 시 공제됩니다. 공제는 이루어지지 않습니다.
당 조직 활동비
공제 비율: 1
비공개 기업의 당 조직 활동 비용은 기업 관리에 포함되도록 규정되어 있습니다. 비용은 직원의 연봉을 초과할 수 없습니다. 총 급여의 1부는 법인세 전 공제될 수 있습니다.
관리비에 포함된 당조직사업비 실지출액은 직원 연봉 총액의 1을 초과하지 않도록 규정하고 있으며, 실비에 따라 법인세 전 공제가 가능하다고 규정하고 있다. 연말에 잔액이 있으면 다음 해에 이월하여 사용합니다. 누적 이월액이 전년도 직원 임금 총액을 초과하는 경우2 해당 연도 관리비에서 더 이상 배분되지 않습니다.
공익기부금 지출
공제율: 12
기업은 공익사회단체나 부서, 직속기관 이상을 통과해야 한다고 규정하고 있다. 현급(현급 포함), 연간 총 이윤 12위안 중 자선 활동 및 공공 복지 사업에 사용된 기부금 지출 부분은 과세 소득 계산 시 연간 총 이윤 12위안을 초과하는 부분을 공제할 수 있습니다. 향후 3년 이내에 과세소득 계산을 위해 이월이 허용됩니다. 해당 금액은 지급 시 공제됩니다.
기업 책임 보험 비용
공제 비율: 100
사용자 책임 보험, 공적 책임 보험 및 기타 책임 보험에 가입한 기업은 보험금을 지불하도록 규정되어 있습니다. 규정에 따라 보험료를 법인세 전 공제할 수 있습니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 노동법' 제3조
근로자는 고용 및 직업 선택에 대해 동등한 권리를 누린다. 노동보수를 받을 권리, 휴식과 휴가를 받을 권리, 노동안전과 건강보호를 받을 권리, 직업훈련을 받을 권리, 사회보험과 복지를 누릴 권리, 노동쟁의를 해결을 위해 제출할 권리를 갖는다. , 법률이 규정하는 기타 노동권. 근로자는 노동과업을 완수하고 전문기술을 향상시키며 노동안전보건 규정을 이행하고 노동기율과 직업윤리를 준수해야 한다.