차변: 소득세 비용
대출: 세금 납부-기업 소득세
제공 종료 시:
차변: 세금 납부-법인 소득세
대출: 은행 예금
둘째, 당기 소득세 비용은 당기 미지급 소득세 = 과세 소득 금액 * 소득세 세율 (25%) 입니다. 여기서 과세 소득 금액은 세전 회계 이익 (이익 합계)+세금 조정 증가액-세금 조정 감소액입니다.
세금 조정 증가 금액: 기업이 현재 비용에 부과했지만 공제 허용 항목에서 세법에 명시된 공제 기준을 초과하는 금액. 세법 규정 기준을 초과하는 직원 복지비 (65438+ 직원 임금의 04%), 노조비 (2%), 직원 교육비 (2.5%), 업무접대비, 공익기부비, 광고비, 업무홍보비 등이 있습니다.
그리고 기업이 현재 손실을 계상했지만 세법 규정에 따라 공제를 허용하지 않는 항목 금액 (예: 세금 연체, 벌금, 벌금 등) 입니다.
세금 조정 감면: 세법에서 허용하는 결손 및 면세 품목 (예: 지난 5 년간 보상되지 않은 결손 및 부채 이자 소득) 입니다.
확장 데이터
회계 입력 포맷
첫째, 먼저 빌려서 대출해야 하고, 차변은 위에 있고, 대변은 아래에 있어야 한다.
둘째: 대변 계정 기호, 계정, 금액은 차변 뒤에 공백이 있어야 합니다. 이는 차변이 왼쪽에 있고 대변이 오른쪽에 있음을 나타냅니다.
회계 입력에는 두 가지 유형이 있습니다. 단순 입력과 복합 입력입니다. 여기서 단순 입력은 대출에 대한 입력입니다. 복합 입력에는 1 대 1, 1 대 1, 1 대 1, 복수, 복수, 복수, 복수, 복수, 복수, 복수, 복수, 복수
계정 대응 관계를 명확하게 유지하기 위해서는 일반적으로 서로 다른 경제업무를 합병하여 다대출로 회계 입력을 편성해서는 안 된다는 점을 지적해야 한다. 그러나 어떤 특수한 상황에서는 경제업무의 전모를 반영하기 위해 대출이 많은 회계입력을 편성할 수도 있다.
바이두 백과-회계 항목