부가가치세 기말 세금 환급 정책 시행을 더욱 강화하는 공고.
재정부 2023 년 14 호 공고
소기업, 제조업 등 업종의 발전을 지원하기 위해 시장 주체의 신뢰를 높이고 시장 주체의 활력을 불러일으키기 위해 부가가치세 (VAT) 를 더욱 강화하는 것은 곧 퇴출 업무에 관한 관련 정책 공고는 다음과 같다.
1. 부가가치세 기말 소기업 세금 환급 정책 강화, 선진 제조업 부가가치세 증액 세액 공제 월간 전액 반환 정책 범위를 적격 소기업 (자영업자 포함, 하동) 으로 확대, 소기업 세액 환급에 한 번에 반환.
(1) 2023 년 4 월부터 자격을 갖춘 중소기업은 주관 세무서에 증액 세금 환불을 신청할 수 있다. 2023 년 6 월 5438+2 월 3 1 이전에 세금 환급 조건은 본 공고 제 3 조에 따라 시행됩니다.
(2)2023 년 4 월부터 자격을 갖춘 소기업은 주관 세무서에 일회성 재고 환불 보조금을 신청할 수 있다. 자격을 갖춘 중소기업은 2023 년 5 월 세금 신고 기간부터 주관 세무서에 일회성 재고 보조금 환불을 신청할 수 있다.
두 개. 제조, 과학 연구 및 기술 서비스, 전기, 열, 가스 및 물 생산 및 공급, 소프트웨어 및 정보 기술 서비스, 생태 보호 및 환경 관리, 운송 창고 및 우편 산업 (이하 제조업)
(1) 2023 년 4 월부터 자격을 갖춘 제조업 등 업종기업은 주관 세무서에 증분 면세 환불을 신청할 수 있다.
(2) 자격을 갖춘 제조업 등 업계 중견기업은 2023 년 7 월부터 주관 세무서에 일회성 재고 환불 수당을 신청할 수 있다. 자격을 갖춘 제조업 등 업계 대기업은 5438 년 6 월 +2023 년 10 월 납세기간 신고부터 주관 세무서에 일회성 재고 환급 신청을 할 수 있다.
셋. 본 공고 정책을 적용하는 납세자는 반드시 다음 조건을 동시에 충족해야 합니다.
(a) 세금 신용 등급은 레벨 a 또는 레벨 b 입니다.
(2) 세금 환급 신청 36 개월 전, 세금 환급, 수출 세금 환급 또는 부가가치세 인보이스 허위 발급은 없었다.
(3) 세금 환급 신청 전 36 개월 이내에 탈세로 세무서로부터 두 번 이상 처벌을 받지 않았다.
(4) 20 19 년 4 월 1 일부터 본인은 주문형 인출 또는 주문형 인출 정책을 받지 못했다.
네 개. 이 발표에서 언급 된 증분 면세는 다음 사항에 따라 결정되어야합니다.
(1) 납세자가 일회성 재고 세금 환급을 받기 전에 증분 면세는 당기말 대 3 월 3 1 에 비해 신규 면세 2065438 입니다.
(2) 납세자가 재고가격 하락을 취득하고 일회성 세금 환급을 준비한 후, 가격 하락 준비의 증가는 당기말 가격 하락 준비다.
5. 본 공고에 언급된 주식 보유 및 신용 한도는 다음과 같은 상황에 따라 결정되어야 합니다.
(1) 납세자가 주식 일회성 세금 환급을 받기 전 당기 기말 면세는 3 19 년 3 월 기말 면세보다 크거나 같고 3 19 년 3 월 기말 면세는 201입니다. 현재 기간 종료 면세가 현재 기간 종료 면세 2065438+2009 년 3 월 3 1 보다 작을 경우 주식 면세는 현재 기간 종료 면세입니다.
(2) 납세자가 주식보유일회환급금을 받은 후 주식보유세는 0 이다.
본 공고에서 언급한 중견기업, 중소기업 및 소기업은' 중소기업 분류 기준 규정' (공신부 [20 1 1]300 호) 및' 금융기업 분류 기준 규정' (은발 [ 이 중 총자산 지표는 납세자 전회계년도의 연말 가치에 따라 결정된다. 영업소득지표는 납세자의 전년도 부가가치세 매출에 따라 결정된다. 한 회계년도가 채 안 되는 사람은 다음 공식에 따라 계산됩니다
본 공고에 언급된 부가가치세 판매에는 세금 신고 판매, 장부 판매 및 세금 평가 조정 판매가 포함됩니다. 차별화 부가가치세 조세 정책을 적용하는 것은 차별화 매출에 따라 결정된다.
서류에 나열되지 않은 업종의 납세자. 공업정보화부 [20 1 1]300 과 공신부 은발 [20 15]309 번 문서에 열거된 업계 납세자 공신부 [20/KLOC-] 소기업의 기준은 부가가치세 판매액 (년) 2 천만 원 이하 (2 천만 원 제외) 이다. 중견기업의 기준은 부가가치세 매출액 (년) 1 억원 이하 (1 억원 제외) 입니다.
본 공고에서 말하는 대기업은 위에서 언급한 중견기업, 중소기업, 소기업 이외의 기업을 가리킨다.
일곱 개. 이 발표에서 언급 된 제조 기업은 국가 경제 산업 분류에서 제조, 과학 연구 및 기술 서비스, 전력, 열, 가스 및 물의 생산 및 공급, 소프트웨어 및 정보 기술 서비스, 생태 보호 및 환경 관리, 운송, 창고 및 우편 산업에 해당하는 부가가치세 판매액을 말하며 전체 부가가치세 매출의 50% 이상을 차지합니다.
위의 판매 비율은 납세자가 세금 환급을 신청하기 전 12 개월 연속 판매 계산에 따라 결정됩니다. 세금 환급 전 영업기간이 부족 12 개월이지만 3 개월이 넘는 것은 실제 영업기간 계산에 따라 결정된다.
8. 이 공고 정책을 적용하는 납세자는 다음 공식에 따라 세금 환급액을 계산해야 합니다.
증분 세금 허용 = 증분 세금 입력 비율 100%
허용 재고 잔액 = 재고 잔액 투자비율 100%
VAT 전용 송장 ("VAT 전용 송장" 이라는 단어가 포함된 완전 디지털 전자 송장 및 세금 제어 자동차 판매 통합 송장 포함), 유료 도로 전자 일반 송장, 세관 수입 링크 VAT 전용 기부서, 완세 증명서에 명시된 2065438 년 4 월 ~ 2009 년 4 월 세금 기간 동안 공제된 VAT 는 모두 같은 기간 회계입니다.
매입세 공제 비율.
9. 납세자가 화물과 노무를 수출하고 국경을 넘나드는 과세 행위가 발생하여 면세를 신청하는 사람은 먼저 면세를 신청해야 한다. 면세 세금 환급이 완료된 후에도 이 공고에 규정된 조건에 부합하는 경우 세금 환급을 신청할 수 있습니다. 면세 방법이 적용되는 경우 관련 매입세액은 면세를 환불하는 데 사용할 수 없습니다.
10. 납세자가 20 19, 1 년 4 월 이후 취득한 세금 환급은 부가가치세 환급 정책을 더 이상 처리할 수 없습니다. 납세자는 2023 년 6 월 65438+ 10 월 3 1
20 19 년 4 월부터 부가가치세를 받고 즉시 탈퇴 정책을 받는 납세자는 2023 년 10 월 3 1 이전에 이미 환불된 부가가치세를 모두 환불했다.
11. 납세자는 주관 세무서에 세금 환급을 신청하거나 차기 이월을 선택하여 계속 공제할 수 있습니다. 납세자는 세금 신고 기간 내에 당기 부가가치세 세금 신고를 마친 후 세금 환급을 신청해야 한다. 2023 년 4 월부터 6 월까지 세금 환급 신청 기간이 매월 마지막 근무일까지 연장되었습니다.
납세자는 규정된 기한 내에 증분 세금 환급과 재고 세금 환급을 동시에 처리할 수 있다. 동시에, 본 공고 제 1 조, 제 2 조 관련 세금 환급 정책에 부합하는 납세자는 상술한 세금 환급 정책을 마음대로 신청할 수 있습니다.
12. 납세자는 이미 세금 환급에 대한 면세를 받았으니 그에 따라 줄여야 한다.
납세자의 세금 환급 정책 적용 오류가 발견되면 납세자는 다음 세금 신고 기간이 끝나기 전에 관련 세금 환급금을 환불해야 합니다.
허위 선전, 허위 신고 등 사기 수단으로 세금 환급금을 사취하는 것은 세무서가 추징하고' 중화인민공화국 세수징수관리법' 및 기타 관련 규정에 따라 처리한다.
13. 본 공고에 규정된 세금 환급 정책을 적용하는 납세자는 현행 규정에 따라 세금 환급에 대한 세금 관리 사항을 계속 집행해야 합니다.
14. 앞서 언급한 납세자 이외의 납세자가 부가세 개혁 심화에 관한 재무부 세관총국 공고 (재무부 세관총서 공고 20 19 호) 에 따라 계속 시행한다
15. 각급 재정 세무부는 세금 환급 업무를 매우 중시하고, 밑수를 정확히 파악하고, 주도면밀하게 계획하고, 홍보를 강화하고, 긴밀하게 협조하고, 계획을 조정하고, 납세자의 자원신청을 기초로 각각 2023 년 4 월 30 일, 6 월 30 일, 9 월 30 일, 65438+2 월 30 일 이전에 반환해야 한다 세무서는 납세자의 세금 환급 신청과 결합하여 규범적이고 효율적이며 편리하게 납세자를 위해 세금 환급을 처리한다.
16. 본 공고는 2023 년 4 월 1 일부터 시행됩니다. 재정부, 국세총국 일부 선진 제조업 부가가치세 기말고세 환급 정책 (재정부, 국세총국 공고 제 84 호 20 19 호),' 재정부 국세총국' (재정부 국세총국 공고 2020 년 2 호),' 재정부 국세총국
특별히 공고합니다.
재정부
세무총국
2023 년 3 월 2 일 kloc-0/일
관련 q&a: 세금 환급에 대한 요구 사항은 무엇입니까? 요구 사항은 1 입니다. 너는 반드시 연내에 개인 소득세를 원천징수하여 납부해야 한다. 개인 소득세를 원천징수하지 않으면 세금 환급 문제가 없습니다. 세금 환급은 연간 개인소득세 종합환결산으로 계산된 과세 금액이 원천 징수세보다 적기 때문에 평소 세금 신고를 많이 납부한 것이다. 신고 데이터는 사실이어야합니다. 최종 결제를 할 때 규정에 따라 당신의 정보를 완벽하게 보충해야 한다는 것입니다. 예를 들어, 연간 특별 추가 공제, 기타 공제 및 면세 소득 데이터는 사실이어야 하며 세금 환급을 채울 수 없습니다. 세무서가 백그라운드 컴퓨터 심사와 수동 심사를 통해 의문점을 찾아내 문제가 발견되면 세금 환급이 승인되지 않기 때문이다. 3. 개인 소득세 APP 시스템에서 세금 환급을 신청해야 합니다. 연간 개인 소득세 종합소득 환납을 완료한 후 세금 환급이 있으면 시스템에 세금 환급 신청을 제출해야 합니다. 4. 예년에는 체납세가 있을 수 없습니다. 이전 연도의 개인 소득세가 이미 체납세를 청산한 경우 규정에 따라 세금과 연체료를 납부한 후에만 세금 환급 신청을 제출할 수 있습니다.
법적 근거:' 세징수관리방법' 제 51 조는 납세자가 과세 금액을 초과하여 납부한 세금을 초과할 경우 세무서의 발견을 거쳐 즉시 환불해야 한다고 규정하고 있다. 납세자는 세금을 송금한 날로부터 3 년 이내에 발견한 것으로 세무서가 다세금을 환불하고 은행 동기예금이자를 가산하도록 요구할 수 있으며, 세무서는 제때에 확인한 후 즉시 환불해야 한다. 퇴고와 관련된 것은 국고 관리에 관한 법률, 행정 법규의 규정에 따라 환불해야 한다. 이에 따라 더 납부한 개인소득세는 주관 세무서에 환불할 수 있다.