1, 적용 범위.
일반 납세자는 과세 대상 용역을 제공하는 경우 일반 과세 방식을 적용하지만, 소규모 납세자는 과세 대상 용역을 제공하는 경우 간이 과세 방식을 적용합니다. 일반 납세자는 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국이 규정한 특정 과세 행위가 발생한 경우 간이 과세 방식을 선택할 수 있지만, 한 번 선택하면 36개월 이내에 변경할 수 없습니다.
2. 과세 대상 금액.
일반 과세 방식의 과세액은 현재 산출세액에서 현재 투입세액을 차감한 잔액을 말합니다. 과세액 계산 공식: 과세액 = 현재 산출세액 - 현재 매입세액. 산출세액은 납세자가 제공한 과세 대상 서비스의 매출과 부가가치세율을 기준으로 계산한 부가가치세(VAT)입니다.
산출세 공식: 산출세=매출액×세율. 매입세액은 납세자가 상품을 구매하거나 노동 서비스 및 과세 대상 서비스를 가공, 수리, 수리 및 처분하는 과정에서 지불하거나 부담한 부가가치세를 말합니다.
간이과세방식의 과세표준은 매출액과 부가가치세 부과율에 따라 계산된 부가가치세를 말하며, 매입세액은 공제할 수 없습니다. 과세액 계산 공식: 과세액=매출액×징수율.
3. 세율 차이.
간이세법에서 적용되는 세율은 일반적으로 3%이며, 캠핑 개혁 이후 일부 업종에서는 5%의 간이세율이 적용되고, 일반세법에서 적용되는 세율은 용도에 따라 17%, 11%, 6% 등 다양한 세율이 적용됩니다.
4. 공제 여부.
간이과세 방식을 적용하는 경우 매입세액 공제가 허용되지 않으며, 일반과세 방식을 적용하는 경우 일반적으로 매입세액 공제가 허용됩니다. 특히, 일반과세방식을 적용하고 간이과세방식을 적용하는 납세자는 다음의 매입세액 불공제 계산식에 따라 공제받지 못하는 매입세액으로 구분할 수 있습니다:
불공제 매입세액 = 해당 기간의 불공제 매입세액 합계액 × 해당 기간의 간이과세방식 과세물건 매출액 ÷ 해당 기간 총매출액
. 관할 세무 당국은 위의 공식과 연간 데이터에 따라 매입세액 불공제 매입세액을 청산할 수 있습니다.
5. 특별 티켓 발행 여부.
소액 납세자는 3% 간이세액 계산법이 적용되는 품목에 대해 과세 당국에 특별 부가가치세 계산서 발급을 신청할 수 있으나, 특별 부가가치세 계산서를 발급하지 않도록 명시적으로 규정된 경우를 제외하고는 특별 부가가치세 계산서 발급을 신청할 수 없습니다. 일반 세금 계산 방법을 사용하는 일반 납세자는 일반적으로 특별 부가가치세 영수증을 발행할 수 있습니다.
추가자료:
간이과세와 일반과세의 경우, 특수계산서와 일반계산서의 차이점은 다음과 같습니다.
(1) 사용 범위의 차이
특수계산서는 일반적으로 일반과세자 중 부가가치세 과세물품의 생산 및 운용에 사용되며 일반계산서는 모든 납세자의 모든 사업활동에 사용할 수 있으며 물론 일반과세자도 포함됨. 부가가치세 과세 대상 품목의 생산 및 운영.
(2) 역할의 차이
일반 계산서는 상업용 계산서인 반면, 특별 계산서는 상업용 계산서일 뿐만 아니라 세금 공제 계산서이기도 합니다.
(3) 액면가는 다른 내용을 반영합니다.
특수 송장에는 일반 송장의 내용뿐만 아니라 구매자와 판매자의 납세 등록 번호, 주소, 전화번호, 은행 계좌, 세액도 기록해야 합니다.
(라)공동 시점이 다릅니다
특별 송장에는 일반 송장 사본뿐만 아니라 세금 공제 사본도 첨부해야 합니다
(5)반영된 가격이 다릅니다.
일반 송장에는 세금이 포함된 가격이 반영되고 세금이 구분되지 않으며, 특별 송장에는 세금이 제외된 가격이 반영되고 세금이 별도로 기입됩니다.
소규모 부가가치세 납세자 및 부가가치세가 없는 납세자는 특별 부가가치세 인보이스를 구매하여 사용할 수 없습니다. 따라서 일반 세금계산서와 특별 세금계산서를 발행할 때 부가가치세 계산은 동일합니다.
단, 특별 송장 발행 시 공제 조건(예: 구매자가 일반 과세자이고, 구매한 물품이 지정된 기간 내에 공제되지 않은 경우)을 충족하는 경우 매입세액을 공제받을 수 있지만 일반 송장은 농산물 송장, 운송 송장, 과세 기계의 소액 구매를 제외하고는 공제받을 수 없습니다.
바이두 백과사전 - 영업세를 부가가치세로 전환하는 시범 제도에 대한 시행 조치