1. 기말 유보 세액은 현재 매입 세액이 현재 매출 세액보다 크기 때문입니다. 재고가 없다면 기말에도 세금 공제가 있다. 두 가지 이유가 있습니다. 하나는 판매 가격이 원가보다 낮고, 다른 하나는 판매 상품이 수익에 포함되지 않았지만, 판매 원가는 이미 이월되었습니다.
2. 처리 방법. 경영부실로 인해 판매가가 원가보다 낮은 경우 재고를 특수자산 손실로 신고하고 영업외 지출에 기입하고 세금을 매입세로 납부할 수 있습니다. 시장상의 이유로 판매가격이 원가보다 낮은 경우, 재세 [2005] 165 호 규정에 따라 면세는 환불되지 않습니다. 상품 판매에 수입이 없지만 판매 원가가 이월된 경우 무표 소득으로 부가가치세를 납부해야 한다. 탈세라면 조세징수법의 규정에 따라 처벌해야 한다.