개념
실제 경영 과정에서 발생할 수 있는 문제를 내과 외채 설치 방식으로 처리하는 것은 당연하지만, 소수의 기업은' 두 가지 장부' 를 건립하는 방식을 이용하여 외채 중 수입이 적고, 다열 지출이 조세 회피의 목적을 달성하기 위해 두 가지 장부를 세우는 것은 불법행위가 될 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언)
"두 가지 계정" 이 설치된 기업의 경우, 내부 계정이 실제로 기업의 손익에 반응하여 기업의 관리 및 의사 결정에 도움이 되지만 외부 계정은 기업의 관리 및 의사 결정에 대한 참조 가치가 없음을 알 수 있습니다. 그러나 내장부는 통상 정식 증빙서가 없어 세무서에서 인정하지 않는 경우가 많다. 예를 들어 방금 인보이스가 없는 2200 원은 세전 공제를 할 수 없고, 이런 기업도 송장이 없는 9000 원에 관련된 부가가치세를 납부하는 것을 꺼리는 경우가 많기 때문에' 두 가지 장부' 의 설정은 일반적으로 탈세 누세와 함께 세무서가 금지한 행위다.
(위의 예는 후속 사용을 계속할 것입니다)
문제
그럼' 두 벌' 을 설정하면 천의가 원활할 수 있을까요? 이제' 두 벌' 이 도대체 어떤 문제가 있는지 살펴보자. 여기서 우리는 주로 외채 중의 문제를 토론한다.
첫째, 재고 문제
외장부는 개표 부분에만 수입을 올리고, 구매 시 인보이스가 재고에 포함되어 있으며, 보통 두 세트의 장부를 설치하는 기업은 세금을 적게 내고 싶어 송장 발행이 적을 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 매입은 세액을 공제할 수 있도록 보통 구매 영수증을 가능한 한 많이 받는다.
둘째, 수금 및 지불 문제
우리는 네 가지 상황에서 볼 수 있습니다.
셋째, 임금 비용이 소득과 일치하지 않는다
기업의 발전에 따라 임금, 비용, 집세, 유틸리티 요금도 점차 늘어나 송장이 거의 없는 상황에서 수입과 비용이 비례하지 않는다.
위의 예시 금액은 비교적 작기 때문에 금액만으로는 큰 문제를 볼 수 없지만, 날이 쌓이면 금액이 100 배 1000 배로 확대되어 문제가 뚜렷하다.
위험
이제 "두 가지 계정" 이 얼마나 쉽게 노출되는지 살펴보겠습니다
빅데이터 시대가 도래하고 금세공사가 전면적으로 시행됨에 따라 세무서는 업계 전체의 추세를 수평적으로 분석하고 개별 기업의 운영을 수직적으로 이해하는 것이 쉬워졌기 때문에 기업의 이런 작은 수법은 항상 드러나려고 한다.
세무조사기관은 어느 곳에서 기업의 운영 상황을 점검할 것인가?
1. 우선 업종을 보면
현재 대영개증세를 전면적으로 시행하고 있으며, 세율은 부가가치세 세율과 소득세 세율로 나뉜다. 부가가치세 세율은 기업이 납부한 부가가치세가 기업 소득에 차지하는 비율을 가리킨다. 소규모의 경우 기업의 세율은 징수율, 즉 3% 이며, 일반 납세자의 경우 매입세액으로 인해 공제할 수 있다. 따라서 세율은 징수율 (6%11%13%17%) 과 같지 않으며, 업종마다 세율이 다릅니다 기업소득세세율은 실제로 납부한 기업소득세가 판매소득에 차지하는 비율이며, 기업의 이익률에는 원가이익률, 판매이익률, 생산이익률, 자금이익률, 순이익률이 포함되며, 가장 흔한 것은 판매이익률, 즉 기업의 이익총액이 판매소득에 차지하는 비율이다.
2. 단일 기업의 관점에서
한 기업의 장기 적자나 적자가 너무 큰 것도 비정상이다. 우리는 기업이 모두 이익을 목적으로 존재한다는 것을 알고 있다. 만약 기업의 장기 적자가 계속 경영한다면 기업의 존재 목적에 어긋난다.
3. 기업의 보고서를 보면
기업의 판매는 생산량, 구매량, 경영 규모, 인원 수, 발생한 비용과 일치하지 않는다.
기업의 은행 흐르는 물, 장부 왕래 금액, 장부 현금 잔액, 장부 재고와 실제 재고를 비교하면 문제를 알 수 있다.
이때 세무서는 기업에 자찰 보고서를 작성하고 기업의 장부를 확인하도록 요구하며, 일부 회계는 내외부의 원본 증빙을 구분하기 위해 원본 증빙서에 외부 또는 N 이라는 글자를 표시하여 외부 장부의 원본 증빙을 나타내고, 기업이 두 개의 장부를 설치했다는 사실도 폭로한다. 그리고 일반적으로 외부 계정에 대한 원본 증빙이 충분하지 않습니다. 예를 들어, 제조 및 무역 기업의 경우 감사 또는 내부 통제 요구 사항을 수용하기 위해 구매 계정에 대한 원본 증빙에 대해 일반적으로 구매 요청서 (계약), 예치서, 인보이스 등 3 개의 단일 대응이 필요합니다. 그러나 일반 외부 계좌에는 송장이 하나만 있습니다.
"두 가지 계정" 을 설정하면 어떤 처벌을 받게 될까요
이제' 두 벌' 탈세를 통해 형벌을 선고받은 실제 사례를 살펴보겠습니다.
생각하다
기업이 불법적인 방식을 취하면 결국 기업이 얼마나 많은 세금을 적게 낼 수 있고, 적게 내는 세금에 대해 얼마나 많은 위험을 감수해야 하는가? 우리는 위의 실제 사례가 이미 이 질문에 직관적으로 대답했다고 말했다. 동시에 실제 거래에서는 어음이 불완전하기 때문에 기업의 거래 위험도 증가했다.
예를 들어, 일부 기업은 계약도 없고, 정식 어음도 얻지 못하고, 현금 거래도 하고, 일단 제품에 문제가 생기면, 증명서가 없기 때문에, 공교롭게도 우리 공급자가 인정하지 않으면, 그 기업은 경제 분쟁에 직면할 것이고, 이치도 불분명할 것이다. 따라서 이는 기업이 구매할 때 구매 요청서, 계약, 인보이스, 입고서가 모두 완비되어야 하는 이유 중 하나입니다.
만약 기업이 한 세트의 장부만 설치한다면 정말 세금을 많이 내나요? 얼마나 많은 세금을 내야 합니까? 얼마나 많은 우대 정책이 사용되지 않았습니까?
(국세총국 20 16 년 제 23 호 공고) 제 6 조 규정에 따라:
상품 판매, 가공 수리 용역을 제공하는 매출은 월 3 만원 (분기당 9 만원 이하), 판매 서비스, 무형자산의 매출은 월 3 만원 (분기당 9 만원 이하) 을 넘지 않으며, 중소기업은 부가가치세 우대 정책을 잠시 면제받을 수 있다.
방금 예시한 바와 같이, 기업이 전체 송장을 발행하여 수익을 인식하더라도 부가가치세, 부가세가 면제됩니다.
(재세 [2015] 99 호) 제 1 조에 따르면:
20 15 년 10 월 1 일부터 20 17 년 12 월 3/kloc 까지 과세 소득의 10% 에 따라 기업소득세를 납부하는 것이다.
참고: 자격을 갖춘 소형 이익기업은 국가 비제한 및 금지 산업에 종사하며 다음 조건을 충족하는 기업을 말합니다.
1. 산업기업, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 100 명을 초과하지 않으며, 자산총액은 3000 만원을 넘지 않는다.
2. 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 1000 만원을 초과하지 않는다. "라고 말했습니다
재세 [2016]12 호
1. 교육비 면제 추가, 지방교육부가, 수리건설기금의 범위, 현행월세의 월매출이나 매출이 3 만원 (분기별로 납부한 분기매출이나 매출이 9 만원을 넘지 않음) 을 넘지 않는 납부의무자, 월별로 납부한 월매출이나 매출이 10 만원 (분기별로 납부한 것) 을 초과하지 않도록 확대한다.
둘째, 상술한 정부성 펀드를 면제한 후 각급 재정부는 경비보장 업무를 잘 하고 관련 부서와 단위 예산을 적절히 배정하고, 업무의 정상적인 전개를 보장하고, 관련 사업 발전을 적극 지원해야 한다.
셋째, 본 통지는 20 16 년 2 월 1 일부터 시행됩니다.
따라서, 우리는 국가의 세금 우대 정책도 우리 소기업의 발전을 크게 돕고 있다는 것을 알 수 있으며, 기업은 국가의 우대 정책을 충분히 즐기면서 세금을 적게 내는 목적을 달성할 수 있으며,' 두 벌' 과 같은 고위험한 수단을 채택하여 세금을 탈루할 필요가 없다는 것을 알 수 있다. 또 국가우대정책은 끊임없이 갱신될 것이다. 창업 과정에서 업무상 나무를 쌓는 것 외에 국가 정책에 대한 충분한 이해나 관련 전문기관에 문의해야 기업이 기업의 세금 부담을 줄일 수 있도록 더 잘 도울 수 있어야 한다.