기본 기업 소득세율은 25%입니다. 단, 소규모 및 영세 기업 기준을 충족하는 경우 기업소득세가 우대됩니다.
소규모 및 영세 기업 기준: 국가가 제한하거나 금지하지 않는 업종에 종사하는 기업이며 동시에 연간 과세 소득이 300만 위안 이하, 직원 수가 300명 이하, 총 자산이 5천만 위안 이하라는 세 가지 조건을 충족해야 합니다.
연간 과세 소득이 6,543,800+0,000위안을 초과하지 않는 소규모 영리 기업은 2.5%의 세율이 적용되며, 100만 위안 초과 300만 위안 이하인 부분은 10%의 세율이 적용됩니다.
일반 정책:
1, 소규모 납세자는 부가가치세가 면제됩니다.
혜택 대상: 소규모 납세자.
정책 내용: 재정부, 국가세무총국 발표 번호 15 2022에 따르면, 부가가치세 소규모 납세자는 과세 대상 판매 수익에 대해 3%의 비율로 부가가치세가 면제되며, 3% 원천징수율을 적용한 부가가치세 선납, 부가가치세 선납이 중단됩니다.
적용 기간: 2022년 4월 1일 ~ 2022년 2월 31일
2. 부가세 플러스 공제 정책
적용 대상: 생활 서비스업에 종사하는 일반 납세자.
정책 내용: <부가가치세 개혁 심화에 관한 재정부 및 해관총서 공고>(재정부 및 해관총서 공고 제2019호) 제7조 및 <생활 서비스업에 대한 부가가치세 플러스 공제 정책을 명확히 하는 재정부 및 해관총서 공고>(재정부 및 국가세무총서 공고 제87호)에 따라 현재 생활 서비스업 납세자의 공제 가능한 매입세액은 계속 다음과 같이 공제 가능합니다. 65438+.
적용 기간: 65438+ 2022년 2월 31일까지 시행
3. 부가세 환급 정책
혜택 대상: 대상 중소기업 및 소상공인(개인 산업 및 상업용 가구 포함).
정책 내용:
(1) 대상 소기업 및 소상공인 기업은 2022년 4월 이후 세금 신고 기간부터 관할 세무 당국에 증액 면세 환급을 신청할 수 있습니다.
(2)적격 소기업은 2022년 4월 이후 세금 신고 기간부터 관할 세무 당국에 면세 재고에 대한 일괄 환급을 신청할 수 있습니다.
(3) 적격 소기업은 관할 세무 당국에 2022년 5월 세금 신고 기간부터 면세 재고에 대한 일회성 환급을 신청할 수 있습니다.
신청 조건 :
①세금 신용 등급이 A 또는 B...
(2)세금 환급 신청 전 36개월 이내에 부정 세액 공제 환급, 부정 수출 세금 환급, 허위 부가세 영수증 발행이 없을 것.
(3)세금 환급 신청 전 36개월 이내에 부정 환급, 부정 수출 세금 환급, 허위 부가세 영수증 발행이 없을 것.
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(3) 세금 환급 신청 전 36개월 동안 탈세로 인해 세무 당국으로부터 2회 이상 처벌을 받지 않은 경우.
(iv) 2009년 4월 65438,201일 이후 즉시 인출, 선 수령 후 환급(인출) 정책을 이용하지 않은 경우.
적용 기간: 2022년 4월 및 2022년 5월
4. 기업 소득세 인센티브
수혜 대상: 소기업 및 소상공인, 개인 사업자 가구.
정책 내용:
①중화인민공화국 국가세무총국 공고 제8호(2021)에 따라 연간 과세 소득이 1만 위안을 초과하지 않는 중소기업 및 소기업은 과세 소득의 12.5%의 세율을 인하하고 20%의 세율로 기업 소득세를 납부하게 됩니다.
현재 우대 정책에 따라 개인 산업 및 상업 가구의 연간 과세 소득 중 6,543,800+0,000위안을 초과하지 않는 부분에 대해 개인 소득세가 절반으로 감면됩니다.
②재정부와 국가세무총국의 '소기업 및 소상공인 우대 정책 추가 실시에 관한 공고(2022년 13호)'에 따르면 소기업 및 소상공인의 연간 과세 소득 중 6,543,800위안을 초과하지만 300,000위안을 초과하지 않는 부분은 25%의 감세 세율로 과세 소득에 포함되며 기업 소득세는 20% 세율로 납부해야 합니다.
혜택 조건:
소규모 영리 기업은 국가가 제한하거나 금지하지 않는 업종에 종사하면서 동시에 연간 과세 소득이 300만 위안을 초과하지 않고, 종업원 수가 300명 이하이며, 총 자산이 5천만 위안 이하라는 세 가지 조건을 충족하는 기업을 말합니다.
적용 기간:
1) 2022년 6월 365438일 + 2월 31일 시행 종료.
② 2022년 10월 1일부터 2024년 2월 1일까지
5, 6개 세금 및 2개 수수료 절반 감면
대상:
부가가치세 소규모 납세자, 소규모 영세 기업 및 개인 사업자 가구.
정책 내용 :
국가 세무국은 "소규모 및 소규모 기업에 대한 "6 개 세금 및 2 개 수수료"감면 및 면제 정책의 추가 시행에 관한 공고"를 발표하여 위의 납세자는 세금의 50 % 범위 내에서 자원세, 도시 유지 및 건설 세, 재산세, 도시 토지 사용세, 인지세 (증권 거래 인지세 제외), 경작지 점용세, 교육비 및 기타 세금을 면제 할 수 있다고 규정했습니다. 경작지 점유세, 교육할증료 및 지방교육할증료.
2022년 10월 1일부터 2024년 2월 1일까지 적용
6. 중소기업용 설비에 대한 소득세는 일시금의 일정 비율만큼 상쇄됩니다.
혜택 대상 :
중소기업.
정책 내용:
중소기업용 장비 및 기기의 사전 세금 공제 관련 정책에 관한 재정부 및 국가세무총국 공고(공고 제2005-2007호). 재정부, 국가세무총국 202212)에 따르면 20221년부터 20221년까지 기간 동안 중소기업이 새로 구입한 장비 및 기구의 단가는 500으로 규정하고 있으며, 그 중 기업소득세법 시행규칙에 규정된 최소 감가상각기간이 3년인 장비 및 기구의 단가는 당해 연도에 세전에 100% 공제할 수 있으며, 감가상각기간이 4년, 5년 또는 10년인 장비 및 기구의 경우 당해 연도에는 세전에 당해 연도에는 단위 가액의 50%를 세전 공제할 수 있으며, 나머지 50%는 규정에 따라 나머지 연도에 세전 공제할 수 있습니다.
혜택 조건: 비즈니스 서비스업: 종업원 수 2,000명 미만 또는 사업 매출 654.38+0억 위안 미만 또는 총자산 654.38+0.02억 위안 미만.
적용 기간: 2022년 10월 1일부터 2022년 2월 1일까지
법적 근거: 중화인민공화국 기업소득세법(2018년 개정)
제8조비용, 기업이 생산 및 운영 활동 과정에서 발생한 판매비, 관리비 및 금융비용을 말하며 이미 비용에 포함된 관련 비용을 제외한 손실, 손실을 의미합니다. 재고 손실, 고정 자산 및 재고 파괴 및 폐기, 재산 손실, 대손 손실, 대손 손실, 자연 재해 및 기타 불가항력 요인으로 인한 기업 생산 및 비즈니스 활동을 말하며 기타 지출은 비용, 비용, 세금 및 손실 외에 기업의 생산 및 비즈니스 활동과 관련된 합리적인 지출을 말합니다.
제21조 과세 소득을 계산할 때 기업의 재무 및 회계 처리가 세법 및 행정 규정의 규정과 일치하지 않는 경우 세법 및 행정 규정의 규정에 따라 계산해야 합니다.