융자:관리비
부가가치세 공제 대상인 부가가치세 과세용 특수장비 및 기술유지비의 회계처리는 다음과 같습니다.
(나) 일반 부가가치세 과세자의 회계처리
세법 관련 규정에 따라 일반 부가가치세 과세자가 부가가치세 과세용 특수장비의 최초 구입 시 지급한 수수료 및 일반 부가가치세 과세자가 지급한 기술 유지비는 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세" 제목 아래 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세" 계정으로 전액 공제할 수 있는 경우에는 전액을 납부세액에서 추가하여 처리해야 합니다. 납부할 부가가치세에서 전액 공제가 허용되는 경우 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세" 계정 아래에 "면세" 열을 추가하여 규정에 따라 기업이 공제받은 부가가치세를 기록해야 합니다.
기업이 부가가치세 관리 시스템용 특수 장비를 구입한 경우, 실제 지불했거나 지불할 금액에 따라 "고정 자산" 계정에서 차감하고 "은행 예금" 및 "미지급금"을 차감해야 합니다.
그리고 기타 계정. 납부할 부가가치세는 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세(면세)"로 차감되고 "이연 소득"에 입금됩니다. 감가상각은 정기적으로 "관리 비용"을 차감하고 "감가상각 누계액"을 차감하는 방식으로 제공되며, 동시에 "이연 소득"을 차감하고 "감가상각 누계액"을 차감합니다. "관리 비용" 등도 마찬가지입니다.
기업에서 기술 유지보수 비용이 발생하면 실제로 지급했거나 지급할 금액에 따라 "관리 비용"을 차감하고 "은행 예금"을 차감해야 합니다. 규정에 따라 납부할 부가가치세를 공제한 후 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세(면세)" 계정에서 차감하고 "관리비" 계정에서 입금합니다.
(2) 소규모 납세자의 회계 처리
세법 관련 규정에 따라 소규모 납세자가 부가세 관리 시스템용 특수 장비의 초기 구입을 위해 지불한 비용과 소규모 납세자가 지불한 기술 유지 보수 비용이 납부할 부가세에서 전액 공제가 허용되는 경우, 규정에 따라 공제된 부가세 납부액은 "세금 및 수수료 납부 - 납부할 부가세" 계정에서 직접 공제해야 합니다. " 계정에서 직접 공제합니다.
기업이 부가가치세 관리 시스템용 특수 장비를 구입한 경우, 실제 지불했거나 지불할 금액에 따라 "고정자산" 계정에서 차감하고 "은행 예금" 및 "미지급금" 계정에서 차감해야 합니다. 실제로 지급했거나 지급할 금액에 따라 "은행 예금" 및 "미지급금" 계정에서 차감해야 합니다. 납부할 부가가치세는 규정에 따라 공제하고 '납부할 세금 - 납부할 부가가치세' 계정에서 차감하고 '이연 소득' 계정으로 입금합니다. 감가상각은 정기적으로 "관리 비용"을 차감하고 "감가상각 누적액"을 입금하는 방식으로 제공되며, 동시에 "이연 소득"을 차감하고 "감가상각 누적액"을 입금합니다. "관리 비용" 등도 마찬가지입니다.
기업에서 기술 유지보수 비용이 발생하면 실제로 지급했거나 지급할 금액에 따라 "관리비"를 차감하고 "은행 예치금"을 차감해야 합니다. 납부할 부가가치세는 규정에 따라 공제하고 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세" 계정에서 차감하고 "관리 비용" 및 기타 계정에서 입금해야 합니다.
기간 말 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세" 계정의 차변 잔액이 있는 경우 대차대조표의 "기타 유동 자산" 또는 "기타 비유동 자산" 항목에 표시하고, 대변 잔액인 경우 대차대조표의 "기타 유동 자산" 또는 "기타 비유동 자산" 항목에 표시해야 합니다. 항목에 표시되어야 하며, 신용 잔액인 경우 대차 대조표의 "납부할 세금" 항목에 표시되어야 합니다.