(1) 입주기업이 5년 이상 비독점 라이선스 권리를 양도하여 얻은 기술이전 소득은 기업소득세 혜택을 받을 수 있나요? 예. 기업소득세 혜택을 받을 수 있는 기술이전 소득으로 간주됩니다. 거주 기업은 연간 기술이전 소득 중 500만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해서는 기업 소득세가 면제되고, 500만 위안을 초과하는 부분은 기업 소득세의 50%를 감면받습니다.
2. 본 통지에서 언급하는 기술에는 특허(국방 특허 포함), 컴퓨터 소프트웨어 저작권, 집적 회로 레이아웃 설계에 대한 독점권, 신품종 식물, 신품종 바이오 의약품 및 기타 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국에서 결정한 기술이 포함되며, 본 통지에서 언급하는 기술에는 특허(국방 특허 포함), 컴퓨터 소프트웨어 저작권, 집적 회로 레이아웃 설계, 신품종 식물, 바이오 의약품이 포함됩니다. 이 중 특허는 단순히 제품의 패턴과 모양을 변경하는 것이 아닌 발명, 실용신안, 디자인을 말합니다.
(2) 기업 R&D 비용의 세전 공제를 받을 수 있는 R&D 인력의 범위는 어떻게 됩니까?
답변: <중화인민공화국 국가세무총국의 기업 연구개발비 세전 공제 정책 관련 문제에 관한 공고>(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제97호, 2015년)는 "중화인민공화국 기업소득세법 및 그 시행규칙(이하 세법), 재무부 회보, 재정부 회보에 따라 다음과 같이 규정하고 있다"고 명시하고 있습니다. 국가세무총국 및 과학기술부의 연구개발비 세전 공제 추가 정책 개선에 관한 통지(이하 통지)
I. 연구개발 인력의 범위 연구개발 활동에 직접 종사하는 기업의 인력에는 연구원, 기술자 및 보조 인력이 포함됩니다. 연구원은 주로 연구개발 프로젝트에 종사하는 전문가, 기술자는 공학기술, 자연과학, 생명과학 중 하나 이상의 분야에 대한 기술지식과 경험을 가지고 연구원의 지도하에 연구개발에 종사하는 자, 보조인력은 연구개발활동에 참여하는 기술자를 말합니다. 기업의 외부 연구개발 인력은 기업과 근로고용계약(계약)을 체결하고 한시적으로 고용된 연구원, 기술자 및 보조 인력을 말합니다.
VIII. 본 발표는 2016년 이후 연도의 기업 소득세 송금에 적용됩니다."
(3) 기업이 외주기업의 특허권을 양도하는 경우, 기업소득세 규정에 부합하는 기술이전 소득에 대해 기업소득세 면제 또는 감면의 특혜를 누릴 수 있나요? 이러한 혜택은 자체 개발한 기술의 이전에만 한정되나요?
(4). 우리 회사도 R&D 활동과 관련된 출장 및 회의 비용에 대한 추가 공제 혜택을 누릴 수 있나요?
a:예, 하지만 프로젝트에 대해 공제 가능한 총 R&D 비용의 10%를 넘지 않아야 합니다. 재정부, 국가세무총국 및 과학기술부의 'R&D 비용에 대한 세전 공제 정책 개선에 관한 통지'에 따르면 기술 도서관 및 자료비, 자료 번역비, 전문가 컨설팅 비용, 고액 및 신규 R&D 보험료, 연구 결과물, 분석, 평가, 실증, 감정, 평가 및 승인 수수료, 지적 재산권 출원 수수료, 등록비, 대행 수수료, 출장비 등 R&D 활동과 직접 관련된 기타 비용도 공제 대상에 포함됩니다.
(5) 저희 회사는 화학기업으로, 현재 대학 연구소에 신제품 개발을 위탁하고 있습니다. 위탁 개발 비용의 세액공제 혜택을 받을 수 있나요?
답변: 재정부, 국가세무총국, 과학기술부의 '연구개발비 세전 공제 정책 개선에 관한 통지'에 따르면, 기업이 외부 기관 또는 개인에게 연구개발 활동을 위탁하여 발생한 비용은 위탁 당사자의 연구개발비의 일부로 실제 발생한 비용의 80%로 간주하여 공제액으로 계산하고, 위탁 당사자는 더 이상 공제할 수 없도록 규정하고 있습니다. 위탁한 외부 연구개발비의 실제 금액은 독립적 거래의 원칙에 따라 결정합니다. 위탁자와 수탁자가 특수관계에 있는 경우, 수탁자는 위탁자에게 해당 연구개발과제의 비용 내역을 제공하여야 합니다. 기업이 해외 기관 또는 개인에게 연구개발 활동을 위탁하여 발생한 비용은 공제할 수 없습니다.
(6) 관상용 식물을 재배하는 기업은 기업소득세 50% 감면 특혜를 받을 수 있습니까?
답변: 중화인민공화국 기업소득세법 시행에 관한 규정 제86조 및 기업소득세법 제27조 제2항에 따르면, 다음 사업에 종사하는 기업은 기업소득세의 50% 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
1. 화초, 차 등 음료 작물 및 향료 작물 재배, 2. 해수양식 및 내륙양식.
또한 <중화인민공화국 국가세무총국 농업, 임업, 축산 및 어업 프로젝트에 대한 기업소득세 특혜 적용에 관한 공고>(국가세무총국 공고 제201148호) 제4조 3항에 따르면, 기업이 관상용 작물을 재배하는 것은 "꽃, 차 및 기타 음료 작물 및 향료 작물 재배"와 동일한 것으로 간주합니다. .
따라서 관상용 식물을 재배하는 기업은 기업 소득세 50% 감면이라는 특혜를 누릴 수 있습니다.
(vii) 회사는 상장 회사입니다. 감가상각 가속화에 대한 세금 인센티브 정책이 시행되면 해당 연도의 회사 재무 지표에 영향을 미칩니다. 가속 감가상각 정책을 시행하지 않도록 선택할 수 있나요?
답변: 예. 중화인민공화국 재정부 및 국가세무총국의 '기업 소득세 목적 고정자산 가속 감가상각 정책의 추가 개선에 관한 통지(중화인민공화국 [2015] 제106호)' 제3조에 따르면, 기업 소득세법 및 그 시행 규정의 관련 조항에 따라 기업은 자체 생산 및 운영의 필요에 따라 가속 감가상각 정책을 시행하지 않기로 선택할 수 있습니다.
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