재무부 국세총국 VAT 시스템 전용 장비 및 기술 유지비 부가가치세 세액 공제 관련 정책 통지:
재세 [2012]15 호
각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 재정청 (국), 국세청, 신장 생산건설병단 재정국:
납세자의 부담을 줄이기 위해 국무원의 승인을 받아 20 1 1 년 12 월 1 일부터 VAT 납세자가 VAT 시스템 전용 장비를 구입하는 데 드는 비용과 납부한 기술 유지비 관련 정책은 다음과 같이 통보됩니다:
첫째, 부가가치세 납세자 20 1 1 년 12 월 1 일 (포함, 포함) 이후 처음으로 VAT 시스템 전용 장비 (분리 포함) VAT 납세자는 VAT 통제 시스템 전용 장비를 처음 구입하지 않고 지불하는 비용으로, 스스로 부담해야 하며 VAT 과세 금액에서 공제해서는 안 됩니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 부가가치세명언)
1, vat 세금 통제 시스템은 다음과 같습니다.
(1) 부가가치세 위조 방지 세금 통제 시스템.
(2) 화물 운송 부가가치세 전용 송장 세금 통제 시스템.
(3) 자동차 판매 통합 송장 세금 통제 시스템 및 도로.
(4) 내하화물 운송 송장 세금 통제 시스템.
2, 부가가치세 위조 방지 세금 통제 시스템 전용 장비는 다음과 같습니다.
(1) 금세카드, IC 카드, 카드 리더기 또는 금세판 및 세금 신고서.
(2) 화물운송업 VAT 전용 송장 세금 통제 시스템 전용 장비에는 세금 통제 및 세금 신고판이 포함됩니다.
(3) 자동차 판매 통합 송장 세금 통제 시스템 및 도로.
(4) 내하화물운송업 송장세통제시스템 전용 장비에는 세통제판과 전송판이 포함됩니다.
둘째, 부가가치세 납세자 20 1 1 년 12 월 1 일 이후 납부한 기술 유지비 (20/KLOC-0 제외) 기술 유지비는 가격 주관부서가 정한 기준에 따라 집행한다.
셋째, 부가가치세 일반 납세자가 지불한 두 가지 비용은 부가가치세 과세 금액에서 전액 공제되며, 부가가치세 전용 송장은 부가가치세 공제 증빙서가 아니며, 매입 세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다.
4. 납세자가 구입한 부가가치세세통제시스템 전용 설비는 구매일로부터 3 년 동안 품질문제로 정상적으로 사용할 수 없고, 전용 장비 공급자가 무료 수리를 담당하고, 수리할 수 없는 무료 교체입니다.
다섯째, 납세자가 세금 신고서를 작성할 때 부가가치세 과세 금액에서 전액 공제할 수 있는 부가가치세 세금 통제 시스템 전용 장비 비용 및 기술 유지비는 다음과 같이 기입해야 합니다.
(1) 부가가치세 일반 납세자는 부가가치세 세금 신고서 (VAT 일반 납세자의 경우) 제 23 열' 과세 공제 금액' 에 공제액을 채웁니다. 현재 기간 공제 금액이 19 열 "과세 금액" 과 2 1 열 "단순 징수 방법으로 계산된 과세 금액" 의 합계보다 작거나 같을 경우 현재 기간 공제 금액에 따라 실제로 채워집니다. 현재 기간 공제 금액이 19 열 "과세 금액" 과 2 1 열 "단순 징수 방법으로 계산된 과세 금액" 의 합계보다 큰 경우 현재 기간 19 열 및 2/KLOC
(2) 소규모 납세자는' 부가가치세 납세신고서 (소규모 납세자의 경우)' 제 1 1 열' 현재 과세 공제' 에 공제액을 기입한다. 현재 기간 공제 금액이 10 열 "현재 기간 과세 금액" 보다 작거나 같을 경우 현재 기간 공제 금액에 따라 실제로 채워집니다. 현재 기간 공제 금액이 10 열' 현재 기간 과세 금액' 보다 클 때 현재 기간 10 열에 따라 채워지고 현재 기간 공제 미달 공제 부분 차기 이월 다음 기간에 계속 차감됩니다.
6. 주관 세무서는 세금 신고 과정의 심사를 강화해야 하며, 납세자가 세액 공제를 신고하는 것에 대해서는 중복 공제인지, 세액 공제가 정확한지 중점적으로 검토해야 한다.
발생 시:
차용: 관리비-사무비 등
대변: 재고 현금
감액 시:
차변: 과세 대상 세금-부가가치세 (과세 대상 금액-부과 금액)
대출: 영업외
차변: 영업 외 소득
대출: 올해 이익
이 수입은 재정성에 속하므로 세전 공제를 할 수 있고 소득세를 내지 않을 수 있다.
확장 데이터
1, VAT 위조 방지 세금 통제 시스템은 국가가 VAT 징수 관리를 강화하고 납세자가 법에 따라 세금을 납부하는 의식을 높이고 VAT 도난, 사기 행위를 적시에 발견하고 조사하는 국가 금세 공사의 주요 구성 요소입니다.
2, VAT 위조 방지 세금 통제 시스템은 1994 년 국세총국과 항공우주공업 본사 등 부서에서 조직력이 공동으로 공관하여 컴퓨터, 마이크로전자, 광전기 기술, 데이터 암호화 등의 기술을 하나로 개발하여 개발한 것이다.
3, VAT 컴퓨터 감사 시스템을 통해 VAT 전용 송장 정보 및 세금 신고 정보에 대한 포괄적인 교차 대응을 수행하고, 적시에 세원 상황을 파악하고 VAT 세금 관리 과정에서 여러 가지 문제를 발견함으로써 VAT 전용 송장 위법 범죄 행위를 억제할 수 있습니다.
4, VAT 위조 방지 세금 통제 시스템은 세금 발행 하위 시스템, 기업 발행 하위 시스템, 위조 방지 송장 하위 시스템 및 인증 세금 신고 하위 시스템 (인증 및 세금 신고는 두 세트의 소프트웨어이지만 동일한 컴퓨터에 설치해야 함) 의 네 가지 하위 시스템으로 구성됩니다.
5, 세금 발행 하위 시스템의 주요 기능은 하위 세금 발행 하위 시스템, 하위 기업 발행 하위 시스템 및 하위 인증 세금 하위 시스템을 발행하는 것입니다. 엔터프라이즈 발행 하위 시스템의 기능은 엔터프라이즈 송장 하위 시스템을 처음 발행하고 기업에 전용 송장을 판매하는 것입니다. 인증 세금 신고 하위 시스템의 주요 기능은 기업의 베끼기 데이터를 받고 송장의 진위를 확인하는 것입니다. 위의 세 가지 하위 시스템은 각 수준의 세무서에 각각 사용됩니다.
6, 위조 방지 송장 하위 시스템은 기업이 전용 송장을 발행하는 데 전문적으로 사용되며, 위조 방지 세금 통제 송장 하위 시스템은 반드시 주관 위조 방지 세무서를 통해 소지한' 세금 통제 IC 카드와 금세카드' 를 발행해야 사용할 수 있다.
7. 기업송장 금세카드는 위조 방지세통제시스템의 핵심 부품으로 암호화 기능부품, 세통제블랙박스, IC 카드 읽기 및 쓰기 인터페이스의 세 가지 기능부품을 가지고 있습니다. 세통제블랙박스는 대량의 저장 기능을 갖추고 있으며, 기업이 발행한 인보이스 데이터는 표별로 저장되어 있다. 부가가치세 위조 방지 세금 통제 시스템 위조 방지 송장 하위 시스템.
8, 위조 방지 세금 통제 기업은 위조 방지 세금 통제 송장 하위 시스템을 사용하여 송장을 발행할 때 위조 방지 세금 통제 송장 하위 시스템에서 제공하는 암호화 기능을 사용하여 송장의 주요 정보 (송장 일자, 송장 번호, 구매 및 판매 당사자의 세금 등록 번호, 금액 및 세액 포함) 를 데이터 암호화를 통해 위조 방지 전자 암호 (암호문이라고도 함) 를 전용 송장에 인쇄하며 암호화에도 사용됩니다
9. 송장의 진위를 확인하려면 데이터 스캐너나 키보드를 통해 송장의 암호문을 인증 시스템에 입력하여 6 개의 주요 데이터를 암호 해독하고 송장의 해당 내용과 비교해야 합니다. 같지 않으면 가짜 티켓입니다.
10, 각 거래에 대한 중요한 정보 (송장 일자, 송장 번호, 구매 및 판매 당사자의 세금 등록 번호, 금액 및 세액 포함) 가 금세카드의 블랙박스에 기록되기 때문에 블랙박스의 정보는 수정할 수 없습니다. 기업은 세무통제IC 카드로 블랙박스의 정보를 베껴 IC 카드를 들고 주관 세무서에 세금을 신고합니다.
1 1, 세무서는 세금 신고 하위 시스템을 통해 이 IC 카드의 데이터를 읽으며, 기업이 제출한 세금 신고서 및 각 거래 데이터 파일이 기록된 플로피 디스크의 데이터와 비교했습니다. 두 카드에 기록된 금액은 세금 및 누적 값과 일치해야 합니다. 이렇게 하면 세무서에서 기업의 모든 거래에 대한 실제 정보를 얻을 수 있으며, 세금 신고 과정에서 세원, 즉' 세통제' 의 목적을 효과적으로 통제할 수 있다.
참고 자료:
Baidu 백과 사전-부가가치세 위조 방지 세금 통제 시스템