회사 창업 초창기에는 많은 친구들이 회사를 위해 자신의 부동산을 회사 운영에 투자하기도 합니다. 그렇다면 다양한 이용방법과 과세는 어떤 관계가 있을까요? Mande Enterprise Services를 살펴보겠습니다!
사례:
Wang Dacheng은 컨설팅 회사 창업을 준비하고 있습니다. 회사에는 자금, 인력뿐만 아니라 사업장도 필요합니다.
그래서 왕다청은 자신이 소유한 부동산의 가격을 주식으로 바꿔 회사 이름으로 납입자본금으로 투자하기로 결정했다. 그렇다면 부동산을 투자로 활용하는 이러한 행위를 세금 납부에 있어서 어떻게 통제해야 할까요?
1. 개인소득세
왕다청은 자신이 구입한 부동산을 소중히 여기고 투자했습니다. .회사 이름으로 출자금으로 투자하면 개인소득세를 납부해야 하나요?
왕다청은 부동산을 회사에 투자해 회사 이름으로 투자했는데, 이는 부동산과 맞먹는 수준입니다. 투자한 자본에 대한 대가로 기업의 지분은 부동산의 유급 양도이며, 개인소득세는 "부동산 양도소득" 항목에 따라 부과됩니다.
그러나 개인이 5년 이상 사용했으며 가족의 유일한 거실인 주택을 양도하여 발생하는 소득에 대해서는 개인소득세가 면제됩니다.
따라서 Wang Dacheng이 주식 투자를 위해 부동산에 투자하는 경우 양도가 발생하면 부동산 양도 소득은 평가된 공정 가치에 따라 인식되어야 합니다. 부동산 양도소득에서 부동산의 원래 가치와 합리적인 세금 및 수수료를 공제한 후의 잔액이 과세소득이 되며, 부동산 양도소득에 대해 개인소득세가 납부됩니다.
그러나 왕다청이 5년 이상 사용해오며 가족의 유일한 거실인 집을 양도하는 경우 개인소득세가 면제된다.
2. 부가가치세 p>'사업세 부가가치세 대체 시범사업 시행방법' 제10조에 따르면, '서비스, 무형자산 또는 부동산의 매각은 다음을 말한다. 유상 서비스 제공 및 무형 자산 또는 부동산의 유급 양도."
'사업세' 부가가치세 대체 시범 프로그램 시행 조치 제11조에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다.
따라서 부동산에 투자한다는 것은 투자한 기업의 지분을 취득하고 '기타 경제적 이익'을 얻는다면 부동산을 동등한 가격으로 교환하는 것을 의미합니다. ", 부가가치세를 납부해야 합니다.
다만, 주식에 투자한 부동산이 '주택'인 경우에는 다음의 경우에 따라 특례를 실시합니다.
1. 개인이 구매한 기간이 2년 미만인 경우 다음 조건이 적용됩니다. 투자 부동산을 구매한 경우 부가가치세를 전액 납부해야 합니다. 개인이 2년(2년 포함) 이상 보유하면 부가가치세가 면제됩니다.
위에서 언급한 정책 1과 2는 베이징, 상하이, 광저우, 선전 이외의 지역에 적용됩니다.
3. 주식에 투자한 부동산이 구입한 지 2년 미만인 주택인 경우 5%의 징수율로 부가가치세를 전액 납부해야 합니다. p>
4. 주식에 투자한 부동산을 2년 이상(2년 포함) 구입한 일반주택을 외부자에게 매각한 경우에는 매매소득과 주택 구입가격의 차액을
5. 주식에 투자하는 경우 해당 부동산이 2년 이상(2년 포함) 구입하여 외부 당사자에게 판매하는 경우에는 가치가 면제됩니다. - 세금이 추가되었습니다.
위 3, 4, 5번 정책은 베이징, 상하이, 광저우, 선전에만 적용됩니다.
3. 토지부가가치세
왕다청은 자신이 구입한 부동산의 가격을 정하고 이를 회사 명의로 납입자본금으로 투자했다.
토지 부가가치세 관련 규정에 따르면, 국유 토지 사용권, 지상 건물 및 부착물을 양도하고 소득을 얻는 단위 및 개인은 토지 가액의 납세자입니다. 세금이 추가되었습니다. 소위 소득을 얻는다는 것은 부동산을 매매 등의 방법으로 보상을 받고 양도하는 행위를 말한다.
따라서 왕대성은 부동산을 주식으로 투자해 회사 이름으로 투자했고, 부동산을 투자한 기업의 지분과 동등한 가격으로 교환한 셈이다. 그리고 그는 토지 평가세를 지불해야 합니다.
그러나 재정부 및 국가 세무국의 "기업 구조 조정 및 재편성에 관한 토지 부가가치세 정책에 관한 고시"(Caishui [2015] No. 5)의 관련 규정에 따르면:
2015년 1월 2017년 1월 1일부터 12월 31일까지 구조 조정 및 재편 기간 동안 국유 토지 및 주택에 투자하는 단위 및 개인에게는 토지 부가가치세가 부과되지 않습니다. 국유 토지 및 주택의 소유권을 투자 기업에 양도하거나 변경합니다. 즉, 왕다청이 부동산 투자를 통해 지분을 보유하고 2015년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 사이에 발생한 경우 토지부가가치세가 한시적으로 부과되지 않는다.
동시에 왕다청이 투자한 부동산이 '주택'인 경우에는 '부동산 거래 조세정책 조정에 관한 고시'(재정과세[2008]) 관련 조항에 의거 제137호), 개인주택 매매시 토지부가가치세가 한시적으로 면제됩니다.
4. 부동산세
왕다청은 부동산을 주식으로 사서 자본금으로 회사 이름으로 투자했다. ?
"안휘성 특정 부동산 세무 업무 문제에 대한 국가 세무국의 답변"(국수한발[1993] 제368호) 관련 규정에 의거합니다.
부동산 투자 합작 투자는 투자 합작 투자의 구체적인 상황에 따라 재산세를 계산하고 부과할 때 다르게 취급되어야 합니다. 투자자가 투자이익배당에 참여하고 위험을 부담하는 부동산투자합자회사의 경우, 고정소득을 받는 부동산투자에 대한 세액산정의 기준으로 부동산의 원가액을 기준으로 부동산세를 계산합니다. 합작투자의 위험이 없는 경우에는 부동산세가 부과됩니다. 실제로 합작투자의 명의로 부동산을 임대하는 경우 임대인은 임대소득을 기준으로 재산세를 계산하여 납부해야 합니다. "중화인민공화국 및 재산세에 관한 국가 잠정조례"의 관련 규정.
따라서 왕다청이 투자한 부동산에 대한 부동산세 납부 방식은 왕다청이 체결한 투자계약서 양식에 따라 결정되어야 한다. 재산세 납부 형태에 따라 차이가 있습니다.
5. 증서세
왕대성(Wang Dacheng)은 자신이 구입한 부동산을 주식으로 구입하여 회사 이름으로 출자금으로 투자했습니다.
증서세 관련 규정에 따라:
1. 동일한 자연인과 개인 소유주 또는 1인 유한회사 간의 토지 및 주택 소유권 양도는 면제됩니다. 증서세에서.
2. 개별공상가의 경영자가 개인명의의 주택 및 토지의 소유권을 개별공상가의 명의로 이전하거나, 개별공상가가 주택의 소유권을 이전하는 경우 자신의 이름으로 된 토지를 원래 운영자의 개인 이름으로 돌려받으면 증서세가 면제됩니다.
조합원이 자신의 명의로 된 주택 및 토지의 소유권을 조합명의로 이전하거나, 조합원이 자신의 명의로 된 주택 및 토지의 소유권을 다시 조합원 명의로 이전하는 경우 원래 파트너에게는 부과 증서세가 면제되지 않습니다. 이에 왕대성은 부동산을 자신이 설립한 회사 이름으로 자신의 이름으로 투자해 증서세를 면제받았다.
6. 토지 사용세
Wang Dacheng은 자신이 구입한 부동산의 가격을 주식으로 책정하고 이를 회사 이름으로 납입자본금으로 투자했습니다. 이 부동산에 토지 사용세를 납부해야 합니까?
"도시 토지 사용세에 관한 임시 규정" 제2조에 따라 시, 군, 법인 타운, 지역 내 토지를 사용하는 단위 및 개인은 산업 및 광업 지역은 토지사용세를 납부해야 합니다. 도시 토지사용세 납세자는 본 조례의 규정에 따라 토지사용세를 납부해야 합니다.
또한, "토지 사용세에 관한 여러 특정 문제에 대한 해석 및 잠정 규정"((1988) Guo Shui Di) 발행에 관한 국가 세무 관리 통지의 관련 규정에 따라 Zi No. 15), 개인 소유 주택 주택 및 안뜰에 대한 토지사용세의 과세 및 면제는 성, 자치구, 직할시 세무국이 결정합니다.
따라서 1. Wang Dacheng이 투자한 부동산이 주택이 아닌 경우 토지 사용세 관련 규정에 따라 토지 사용세를 납부해야 합니다. 2. 그가 투자한 부동산이 주택인 경우. 기업 소유의 주택으로서 해당 부동산이 기타 관련 토지사용세 면제 규정에 부합하지 않는 경우, 도시 토지사용세는 주택 소유권 이전 및 변경 등록 절차의 다음 달부터 계산 및 부과됩니다. 부동산 소유권 등록 기관이 주택 소유권 증명서를 발급합니다.
정책 근거
1. 개인 비화폐 자산 투자에 관한 개인소득세 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 통지(Caishui [2015] No. 41 )
2. 국가세무국의 "개인 주택 양도 소득에 대한 개인 소득세 징수 문제에 관한 통지"(국수법[2006] No. 108)
3. 재정부, 국가세무총국, 건설부의 주택 판매 개인소득세 징수 문제에 대한 고시" (Caishuizi [1999] No. 278)
4. "저렴한 주택, 경제적으로 저렴한 주택 및 주택 임대에 관한 세금 정책에 관한 고시"( Caishui [2008] No. 24)
5. 재정부 및 국가세무국의 기업 및 기관 재편성'(Caishui [2012] No. 4)
6. 재정부 및 국가세무국의 '증서세에 관한 고시' 판매 및 임대를 통한 기업 자금 조달 정책" (Caishui [2012] No. 82)
7. 인지세
Wang Dacheng은 부동산 구입 시 인지세 납부 방법에 대해 설명합니다.
'중화인민공화국 인지세 임시규정'(국무원 명령 제11호)에 따라 인지 관세 항목 및 세율표에는 재산 양도 서류에 서류에 기재된 금액에 따라 0.5‰를 적용하도록 규정되어 있습니다.
따라서 왕다청은 자신이 구입한 부동산의 가격을 주식으로 산정해 회사 이름으로 출자금으로 투자했다. 재산권 양도서류에 명시된 금액을 기준으로 인지세를 납부해야 한다.
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