독일의 조세 제도는 아마도 세계에서 가장 복잡하고 광범위한 제도일 것이다. 통계에 따르면 독일에는 40 개의 다른 세금이 있으며 각 세금에는 자체 과세 기준이 있습니다. 예를 들어 소득이나 자산에 대한 세금은 재산세에 속하지만 재산세는 소득세, 영업세, 유산세 등으로 나눌 수 있다.
일반적으로 부동산세는 두 가지 범주로 나눌 수 있는데, 하나는 소득세, 하나는 자산세, 하나는 유산세와 토지세입니다.
소득세
독일에서는 소득세가 각 업종의 사람들에게 적용되며, 모든 자연인의 소득에 대한 세금은 임금 소득세와 자산 수익세의 두 종류로 나뉜다.
소득세를 내는 납세자도 실제 납세자이기 때문에 직접세라고도 합니다. 이에 따라 간접세, 즉 납세자와 실제 납세자는 한 집단이 아니다. 예를 들면 부가가치세, 납세자는 기업이고, 실제 납세자는 소비자다.
소득세의 구체적인 금액을 결정하기 위해 다음과 같은 여러 유형의 소득을 함께 계산해야 합니다.
농업 및 임업 수입
상업경영수입
자영업소득
자영업자의 수입
자본 자산 수익
임대료 및 임대료 수입
납세 등급 (Lohnsteuerklassen)
독일에서는 사원 (월 소득이 450 유로 이상) 에 대해 서로 다른 세금 등급을 부과하여 사원의 월 임금 순이익과 고용주가 세무서에 납부해야 하는 세금을 결정합니다. 세수 수준은 여러 요인에 의해 결정되며, 세수 수준이 높을수록 세액이 높아진다.
독일 소득세법 제 38b 조 (ESTG 38BABS) 에 의거하다. 1), 독일에는 6 개의 세금 등급이 있습니다.
1 주요 세금 (Steuerclass 1)
미혼 및 이혼 직원을 포함한 독신자에게 적용됩니다. 또한 1 등세 납세자는 대개 자녀가 없습니다.
2 차 세금 (Steuerklasse 2)
적어도 한 명의 미성년자와 함께 사는 싱글에게 적용되며, 이 싱글은 자녀 돈의 수령자여야 한다. 그 외에 다른 성인은 보호자가 되어 함께 살 수 없다.
3 3 급 세금 (Steuerklasse 3)
동거하는 동성 파트너를 포함한 기혼자들에게 적용돼 소득 격차가 크다. 5 급 세금으로만 사용할 수 있습니다. 이 경우 양측은 각각 3 급세와 5 급세에 따라 세금을 내고 고소득측은 3 급세에 따라 세금을 낸다.
4 급 세금 (Steuerklasse 4)
동거하는 동성배우자를 포함하여 수입이 비슷한 기혼자들에게는 쌍방이 모두 4 급 세금의 기준에 따라 세금을 내야 한다.
5 급세 (Steuerklasse 5)
동거하는 동성 파트너를 포함한 기혼자들에게는 3 급 세금만 결합할 수 있고, 저소득 쪽은 5 급 세금으로 세금을 낸다.
6 6 급 세금 (Steuerklasse 6)
개인에게 적용되는 것은 세금 계층의 특례이다. 예를 들어, 동시에 두 가지 직업을 가지고 있다면, 그 중 한 가지 (고용주에게 세금 카드를 제시할 수 없기 때문) 는 6 급 세금 기준에 따라 세금을 내야 합니다.
독일 세금 카드 (Lohnsteuerkarte)
세금 카드는 실제 카드가 아니라 각 사람이 세금을 내는 증빙증빙으로 개인소득세 납부 과정에서 대체불가의 역할을 하고 있다.
모든 사람의 세금 카드는 정식 업무에 대한 증빙만 제공할 수 있으며, 입사한 회사는 직원의 세금 번호에 따라 소지자 이름, 소속 세무서, 세금 등급 등을 포함한 세금 카드 정보를 조회할 수 있습니다.
임금 또는 결혼 가정 상황이 변경되면 세무서 (Finanzamt) 에 해당 세금 카드 등급으로 변경을 즉시 신청해야 합니다.
세금 카드 처리는 세무서에 직접 가서 관련 자료를 제출해야 하는데, 명확한 연령 제한은 없다. 중덕상교의 독일 인턴에 따르면 그녀는 13 세에 아르바이트를 준비하면서 개인세카드를 처리했다.
20 12 부터 세금 카드는 전자판으로 통일되어 있습니다. 신청이 성공하면 개인의 세번호가 바인딩되지만 지원자에게 발송되지는 않습니다. 은행, 기업 등 기관만 세번호에 따라 세금 카드를 볼 수 있다는 얘기다.
세번 (Steuer- ID)
모든 독일인들은 태어날 때부터 고유한 세호 (Steuer-identificationsnummer) 를 가지고 있다. 이 숫자 조합은 1 1 비트이며 변경할 수 없고 영구적입니다.
독일 연방중앙세무국 (BZSt) 은 모든 독일인의 세번 정보를 가지고 있어 세번호에 따라 모든 사람의 관련 정보 (예: 성명, 생년월일, 출생지, 주거주소 등) 를 검색할 수 있다. 세호의 도움으로 은행도 탈세자를 더 빨리 찾아낼 수 있다.
또한 독일은 부모가 자녀 면세를 신청할 때 자녀 수를 중복 징수하거나 허위로 신고하지 않도록 자녀의 세번호를 제출해야 한다고 규정하고 있다.
독일에서 일하거나 투자할 계획인 친구에게 세번호는 독일에서 세금을 내는 데 필요한 조건이므로 독일에 도착하면 반드시 제때에 개인세번호를 처리해야 합니다! (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 독일명언) 그렇다면 외국인으로서 개인세번호를 어떻게 얻을 수 있을까요?
이것은 사실 어렵지 않다. 세무국에 신청서를 제출하면 세번 정보가 우편으로 보내집니다. 또한 세무서가 보내준 모든 세금 통지서에서 왼쪽 위 구석에서 11 개의 개인 세금 번호를 찾을 수 있습니다. 독일에서 일자리를 찾은 후에는 회사 세호를 알려 공식적으로 독일에서 세금을 납부할 수 있습니다.