편집자: 개혁 개방 이후 우리 나라가 시행했습니까? 세 걸음? 불균형 지역 경제 발전 전략은 서부 대개발, 동북구 공업기지 진흥, 일대일로（중국이 추진 중인 신 실크로드 전략） 등 국가 차원의 발전 계획을 적시에 내놓아 우리 경제를 장기적으로 고속 성장을 추진하여 세계 경제 발전사의 기적을 창조하였다. 국가 각 항목의 발전 전략을 시행할 때, 일반적으로 조세 우대 정책을 포함한 일련의 우대 정책, 자금 안내 등 시장 요소의 구성을 내놓는다. 지역세우대정책의 존재는 각종 기업에 잠재적인 세무계획 공간을 제공하고, 기업은 합법적이고 효과적인 지역세우대정책을 이용하여 운영구조 등에 합리적인 안배를 할 수 있다. 이번 화세변호사는 지분투자에서 지역세우대를 어떻게 활용해 지분모델을 선택하고 계획하는지 해석해 드립니다. 현재, 세금 우대 정책의 도입은 모든 지역에서 투자를 유치하기 위해 세금 레버리지를 사용하는 가장 중요한 형태이며, 개발 전략에 따라 국가 차원에서 도입 된 세금 우대 정책 외에도 각 지역은 기존 조세 분담 재정, 민족 자치구 개발 정책, 관련 법률 및 규정에 의해 제공 된 공간을 사용하여 지역 차원의 세금 우대 정책을 도입 할 것입니다. 지역 투자 유치의 경쟁력을 향상시킵니다. 특히 국무원 심사 제도 개혁이 크게 추진되면서 현재 서부대개발 등 일련의 지역세 혜택이 비준제에서 서류제로 옮겨지면서 투자자들이 세금 혜택을 받는 절차가 크게 간소화되고 있다. 특히 지분 투자 방면에서 지분 모델에 대한 사전 계획을 통해 자본 운영, 투자 탈퇴 등의 단계에서 세무비용 인하를 실현하여 합법적으로 세금 부담을 줄일 수 있다. 첫째, 주식 보유 모델이 세금 부담에 어떤 영향을 미칩니 까? 투자 과정에서 자신의 사업 계획에 부합하는 자본 운영 및 투자 플랫폼을 구축하여 투자 수익의 역류를 실현해야 합니다. 한편 투자 수익을 계속 대외투자로 이어갈 수 있고, 투자 플랫폼을 통해 인수 등 상업적 목적을 달성할 수 있다. 개인 직접지분은 투자자의 초기 지분 구조이지만 간접 지분 모드를 피할 수 있습니까? 반복 과세? 그러나 자본 운영, 법적 위험 통제 등의 요구 사항을 충족하지 못해 투자자의 요구를 충족하기가 어렵다. 자연인의 직접지분, 간접지분 모델에 비해 지분플랫폼 회사는 투자 확장, 자본 운영의 플랫폼일 뿐, 가로방향, 세로방향 확장을 실현할 때 기존 실체 운영회사 구조에 영향을 미치지 않는 동시에 특수성 세무처리를 적극 신청해 거래의 세금 부담을 줄이고 거래 쌍방의 거래비용을 낮추며 자본 운영의 원활한 추진에 도움이 될 수 있다. 간접 주식 보유 유형 중 중간 주식 소유 플랫폼의 선택은 두 가지가 있다. 하나는 회사제, 두 번째는 파트너십이다. 파트너십은 세금적으로 간주되기 때문이다. 투명한 솔리드? , 주주에 대한 직접 세금, 구현? 선후세? , 파트너쉽 지분 플랫폼은 본질적으로 자연인과 직접 주식을 보유하는 것과 실질적으로 다르지 않으며,' 합자 파트너 소득세 문제에 관한 통지' (재세 [2008] 159 호) 규정에 따라 파트너쉽 기업의 연간 과세 소득세 금액 범위는? 생산경영소득과 기타 소득? , 합자기업이 모든 파트너에게 분배한 소득과 기업이 그해 남겨둔 소득을 포함한다. 그러나 자연인의 직접지분에 비해 합자기업의 간접지분을 통해 납세 주소 변화를 실현할 수 있다는 점을 지적해야 한다. 지분투자 간접지분 모델은 파트너십제 등 천연결함으로 회사 자본 운영, 지속적으로 성장하는 기능을 감당할 수 없다. 특히 기업 운영 중, 특히 IPO 과정에서 기업을 통해 간접적으로 주식을 보유하는 것이 절대다수의 투자자의 이성적 선택이 됐다. 이런 상황에서 투자 퇴출은 기업소득세, 개인소득세, 영업세, 인화세 등 세금 부담에 직면한다. 예를 들어, 회사 양도제한주는 25% 세율로 기업소득세를 납부하고, 회사가 자연인 주주에게 배당금을 지급할 때 자연인 주주가 다시 20% 세율로 개인소득세를 납부하면 자연인 주주의 세율은 40% 이상에 이른다. 일부 개인이 직접 주식을 보유하는 상장회사나 신삼판 기업의 경우,' 지분 양도소득 개인소득세관리방법 (시범)' 과' 재정부 국가세무총감독회' 에 따라 개인양도상장회사 주식제한소득징수에 관한 개인 소득세 징수에 관한 통지 (재세 [2014]/KLOC-) 재산 양도 소득? 개인 소득세를 납부하면 세율은 20% 이다. 상장 예정인 중대형 기업 (IPO) 또는 프로그램 로그인의 경우? 새 3 판? 의 중소기업은 주주와 상장 (상장) 주체 사이에 주식 보유, 투자 플랫폼을 구축하여 투자 퇴출 세금 부담의 감소를 실현할 수 있다. 물론, 투자자들이 국제 투자 고려와 해외 인수 계획을 가지고 있다면, 국내외 지분 및 운영 구조의 건설과 최적화를 조율하기 위해 국제 지분 플랫폼을 적극적으로 도입해야 합니다 (아래 그림 참조). 저세 지역 지분 플랫폼 구축투자자들에게 세금 혜택이 있는 지역에 지분 투자 플랫폼을 구축하면 지역세 우대정책이 있는 지역의 저세 부담, 합법적인 합리적 절세를 누릴 수 있을 뿐만 아니라 국내외 투자 플랫폼으로 지속적으로 투자 분야, 규모 확장을 실현할 수 있다. 특히 투자 탈퇴 단계에서 세금 부담비용을 효과적으로 낮출 수 있다. 또한 기업은 경영 가치 사슬을 하류로 확장하여 저세 지역에 업스트림 산업 체인 서비스 회사 (예: 비즈니스 서비스, 금융 서비스 등) 를 설립하고 전체 이익 극대화의 관점에서 회사 간 이익을 분배함으로써 전체 세금 부담 하락의 목적을 달성할 수 있습니다. 둘째, 지분 투자 지분 플랫폼을 구축하는 첫 번째 단계, 상업적 목적에 따라 주식 보유 모델 투자자를 결정하는 과정에서 회사법 등의 의무적 규정을 고려해야 할 뿐만 아니라 자신의 상업적 목적과 발전 계획을 충분히 측정해야 합니다. 회사의 미래 발전 요구에 부합하는 운영 구조를 설계하여 투자 및 투자 퇴출 단계의 세비 최적화를 실현하다. 도표 5: 상업적 목적과 주식 보유 모델 관계 투자는 목적이 아니다. 이윤을 실현하는 것이 투자자의 목적이자 투자 가치의 구현이다. 따라서 투자자들은 투자 초기에 투자 퇴출의 세금 부담비용을 충분히 고려해야 한다. 주식 보유 방식에 따라 투자 퇴출의 세금 부담비도 다르다. 일반적으로, 회사의 간접지분을 통해 투자가 퇴출될 때 지주회사의 중복세 문제, 간접주식 보유에 직면할 수밖에 없다. 메자닌? 많을수록 세금 부담이 커진다. 자연인이 직접 주식을 보유하는 것은 투자에서 탈퇴할 때 양도수익에 따라 개인소득세만 내면 된다. 2 단계, 지주 플랫폼 회사 등록지 투자자를 선택하여 투자 과정에서 지역세 등 우대 정책을 파악하지 못하고, 이미 효력을 상실하거나 상위법 위반으로 인해 무효가 된 지방세 등 우대 정책을 오용하면 예상 경제이익을 얻을 수 없다. 20 15 년 국무원이' 세금 등 우대정책 관련 사항에 대한 통지' (국발 [20 15]25 호) 를 통해 세금 우대 정책의 특별 정리 작업을 중단했지만 투자자는 국무원 20/KLOC 에 따라 해야 한다. 국발 [20 14]62 호에 따르면 국무부가 중점적으로 정리하는 정책에는 (1) 국가 재세 제도와 모순되는 정책, 지방정부가 내놓은 우리나라 통일재세 제도와 상충되는 관련 세금 등 특혜 정책이 포함돼 있다. (2) 조세 등 우대정책 시행 시한을 초과하는 정책은 시행을 연기하는 세제 우대 정책에 대해 국가입법기관의 재허가 없이는 월권행위에 속한다. (3) 국무원이 비준하지 않은 정책, 국무원은 우리나라 최고 행정관리기관으로서 국가 전체 경제 발전의 필요에 따라 한 지역에 대한 세금 등 우대 정책을 내놓을 수 있고, 국무원 심사 비준을 거치지 않고, 지방에서 무단으로 내놓은 세금 등 우대 정책은 국가 전체의 배치와 이익에 부합하지 않는다. 세 번째 단계는 이전 또는 재구성을 통해 아키텍처를 재구성하는 것입니다. 투자자에게는 최적의 세금 아키텍처를 구축하는 것이 가장 좋지만 현실적이지는 않습니다. 일반적으로 기존 회사의 아키텍처를 조정하여 실현할 수 있는 두 가지 방법이 있습니다. (주:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,) 첫째, 이전 사이트. "세금 징수 관리법" 및 시행세칙, "세무등록관리법" 관련 규정에 따르면 납세자는 거주지, 경영위치 변동으로 세무서 변경과 관련해 세무등록 취소를 처리하기 전에 세무서에 관련 증명서와 자료를 제출해야 한다. 과세, 다퇴 (면제) 세금, 연체료를 청산해야 한다. 그리고 "구현에 관한 국세청" 에 따르면? 삼증합일? 등록제도 개혁 통지' (세총서 [20 15]482 호) 의 규정이 전면적으로 시행되고 있습니까? 세 가지 증명서가 하나로 합쳐져서 한 야드씩 찍을까요? 등록 개혁 후 회사는 규정에 따라 제출해야 합니까? 세금 증명서? 。 두 번째는 인수합병이다. 합병, 분립, 지분 인수 등을 통해 구조 조정을 실현하다. 20 14 년 말 재무부, 국세총국은' 기업구조 조정 촉진에 관한 기업소득세 처리문제에 관한 통지' (재세 [20 14] 109 호) 를 공동 발표했다. 20 15 년 6 월,' 기업재편 업무기업소득세징수관리에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고' 가 발표돼 기업개편 적용특수성 세무처리는 환결제기간신고만 하면 되고 조건은 크게 완화된다. 국제적으로 전형적인 방법은 통과인가? 거꾸로 인수합병? 등록지의 변화를 실현하여 낮은 세율을 적용한다. 이 모델은 1982 년, 지난 30 여 년간 총 70 건에 육박하고, 그 중 47 건은 과거 10 년, 2/Kloc 에서 발생했다. 최근 한 사례는 20 14 년 8 월 26 일 미국 패스트푸드업계의 거물인 버거킹 (BKW) 이 1 10/0 억 달러에 캐나다 커피와 간식 체인업체 팀을 인수한 것으로 나타났다. 호튼 (THI) 은 기업 본부를 미국에서 캐나다로 이전하여 후자의 자회사가 되었으며, 그룹 운영 기지는 여전히 미국에 있어 캐나다의 저세율을 누리고 있다. 20 1 1 년 동안 자본거래는 세무서 세무조사의 중점이었으며, 이 중 지분 이전으로 가장 주목받고 있다. 이러한 맥락에서, 기존의 회계 방식, 인보이스 방식 등을 이용한 불규칙한 세무계획은 엄청난 법적 위험에 직면하게 될 것이다. 따라서 화세 변호사는 투자자들이 투자 초기부터 주식 보유 모델과 퇴출 플랫폼을 계획해야 한다고 제안했다. 일부 투자자들이 우려하는 우대 정책의 확실성 문제에 대해서는 법적으로 효과적이고 확실성이 강한 정책을 선별하여 대처할 수 있다.