1. 소규모 납세자가 부가가치세를 미리 납부하는 경우
차입: 납부할 세금 - 납부할 부가가치세, 대출: 은행 입금,
신고서의 18번째 열인 "당기에 미리 납부할 세금"을 기입합니다.
2. 일반 납세자가 부가가치세를 미리 납부하는 경우
차입:납부할 세금 - 납부할 부가가치세 - 납부세액;
대출:은행 예금.
선납세액란을 채우고 해당 월에 납부할 세액과 상계하면 공제 후 납부할 세액이 해당 월의 납부세액입니다.
일반 납세자는 세금 시스템 경고 시 일반적으로 업계 세금 부담, 즉 매출액 * 세금 부담에 따라 부가가치세를 미리 납부해야 합니다(원래 부가가치세 납부액).
법적 근거
중화인민공화국 부가가치세에 관한 잠정 규정
부가가치세 제23조는 1, 3, 5, 10, 15, 1개월 또는 1/4의 기간 동안 납부할 수 있습니다. 납세자의 구체적인 납세 기간은 납세자가 납부할 세액에 따라 관할 세무 당국이 결정하며, 정해진 기간까지 세금을 납부할 수 없는 경우 수시로 납부할 수 있습니다.
1개월 또는 1기를 1과세기간으로 하는 납세의무자는 그 기간이 만료된 날부터 15일 이내에 세액을 신고하여야 하며, 1과세기간이 1, 3, 5, 10, 15일인 경우에는 그 기간이 만료된 날부터 5일 이내에 세액을 선납하고 그 다음 달 1일부터 15일 이내에 세액을 신고하여야 합니다.
전 2항의 규정에 따른 과세기간의 원천징수의무자. 제 25 조 세금 환급 (면제) 규정의 적용을받는 상품의 수출, 납세자는 세관 및 소비세 부서에 수출 절차를 신청하고 규정 된 수출 세금 환급 (면제) 신고 기간에 매월 관할 세무 당국에 수출 된 상품의 세금 환급 (면제) 신고를 신청해야한다. 국내 단위 및 개인의 노동 서비스 및 무형 자산의 국경 간 판매가 세금 환급(면제) 범위에 해당하는 경우, 정기적으로 관할 세무 당국에 세금 환급(면제)을 위해 신고해야 합니다. 구체적인 조치는 국무원 관할 재정 및 과세 당국이 수립합니다.
세금 환급 후 수출 상품을 반품 또는 반송하는 경우, 납세자는 법에 따라 환급된 세금을 납부해야 합니다.