1. 법인세율은 무엇인가요?
법인세율은 비례세율 25%입니다.
원래 '법인소득세 잠정규정'에는 법인세율이 33%로 규정되어 있으며, 연간 과세소득이 3만~10만 위안인 경우 세율은 2가지가 있다. 27%, 과세율은 27%입니다. 소득이 30,000위안 미만인 경우 세율은 18%입니다. 경제특구 및 하이테크 개발구의 하이테크 기업의 세율은 15%입니다. 외국인투자기업의 소득세율은 30%이며, 지방소득세는 3%입니다. 새로운 소득세법은 법정 세율을 25%로 규정하고 있으며, 이는 내국인 기업과 외자 기업에 동일하게 적용되며, 국가의 핵심 지원이 필요한 첨단 기술 기업은 15%, 중소기업입니다. 기업은 20%, 비거주 기업은 20%입니다.
법인세 납부세액 = 당기 과세소득에 적용세율을 곱한 금액
과세소득금액 = 총소득 - 공제허용항목 금액
>법인소득세 세율은 법인소득세 납부액을 계산하는 기준이 되는 법정 세율입니다. '중화인민공화국 기업소득세 잠정조례'의 규정에 따라 2008년 새로운 '중화인민공화국 소득세법'에서는 일반 기업소득세율을 25%로 규정하고 있습니다.
비거주자 기업이 중국 내에 기관, 장소를 설립한 경우, 중국 내에서 설립한 기관, 장소에서 발생한 소득과 중국 외에서 발생한 소득에 대해 책임을 진다. 해당 기관이나 해당 기관이 설립한 장소와 실제 관계가 있는 경우 접촉 소득에 대해 법인세가 부과됩니다.
적격 중소기업 및 저소득 기업에는 20%의 경감된 세율로 법인세가 부과됩니다.
국가재정세무국이 발행한 '소규모 및 저소득 기업에 대한 소득세 우대 정책 문제에 관한 통지'(Caishui [2011] No. 117)에는 1월 1일부터 다음과 같이 명시되어 있습니다. 2012년~2015년 12월 3월 31일부터 연간 과세소득이 60,000위안(60,000위안 포함) 미만인 중소기업 및 저소득 기업의 소득은 50%의 세율로 과세소득에 포함됩니다. 법인소득세는 20%의 세율로 납부됩니다.
국가의 핵심 지원이 필요한 첨단 기술 기업에는 15%의 법인세율이 인하됩니다.
II. 법인세 및 세율
1. 법인세
법인소득세는 국내의 생산·경영소득 및 기타 소득에 부과됩니다. - 중국의 자금 지원 기업 및 사업 단위. 납세자의 범위는 법인세보다 넓습니다. 법인소득세 납세자는 중화인민공화국 및 중화인민공화국 영토 내에서 독립적인 경제회계를 실시하는 모든 내자기업 또는 기타 조직을 말하며 다음과 같은 6가지 유형을 포함합니다. 2) 집단 기업 (3) 민간 기업 (4) 합자 기업 (5) 생산, 운영 수입 및 기타 수입이 있는 기타 조직. 법인세의 대상은 납세자가 얻는 소득이다. 상품 판매 소득, 서비스 제공 소득, 재산 양도 소득, 배당 소득, 이자, 임대 소득, 로열티 소득, 기부 소득 및 기타 소득이 포함됩니다.
2. 세율
현재 '중화인민공화국 기업소득세법'은 다음과 같이 규정하고 있습니다. 소득을 얻는 자(이하 집합적으로 기업이라 함)는 법인소득세의 납세자이며 이 법의 규정에 따라 법인세를 납부합니다.”
3. 소득세의 정의와 내용은 무엇입니까? 개인 과세 소득에 대한 과세 비율이 다른 경우도 있으며, 로열티, 급여 소득, 부수 소득(예: 복권 당첨) 등에 대해서도 세금이 별도로 납부됩니다. 소득세 및 이윤세라고도 알려진 소득세는 국가가 일정 기간 동안 법인, 자연인 및 기타 경제 조직의 다양한 소득에 대해 부과하는 세금 유형을 말합니다.
경제 성장 과정에서 소비, 투자 등의 요인이 경제성장에 가장 직접적으로 영향을 미친다. 개인소득세는 소비수요에 직접적으로 영향을 미치고, 이는 투자수요에 간접적으로 영향을 미칩니다. 법인세의 세후 가처분소득 수준은 기업의 세후 가처분소득 수준에 직접적인 영향을 미치고, 기업의 투자수익률에 영향을 미치고, 이어서 투자에도 영향을 미칩니다.
요컨대 법인세는 경제성장에 직접적인 영향을 미치며, 경제성장 촉진 기능은 소득세율 인하, 감가상각 등 기업의 다양한 정책 적용 등 두 가지 기능으로 실현된다. , 재고, 투자 신용 및 기타 정책이 미시 경제에 미치는 영향.
3. 법인소득세 감면 우대 정책
법인소득세 규정은 원칙적으로 두 가지 세금 감면 정책을 규정하고 있다. 첫째, 민족지방자치지방의 기업은 다음과 같다. 둘째, 법률, 행정법규 및 국무원의 관련 규정에 따라 세금 감면 혜택을 받은 기업은 관련 인민정부의 비준을 받아 보살핌을 받고 장려됩니다. 규정에 따라 시행합니다. 세제개편 이전의 소득세 우대정책 중 정책성이 강하고 파급력이 크며 경제발전과 사회안정 유지에 도움이 되는 정책은 국무원의 동의를 얻어 계속 실시할 수 있다.
주로 다음 내용을 포함합니다:
1. 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발 구역의 하이테크 기업에는 15%의 소득세율이 새로 부과됩니다. 설립된 하이테크 기업 기업은 생산 연도로부터 2년간 소득세가 면제됩니다.
2. 농업 생산을 위한 생산 전, 생산 중간 및 생산 후 서비스를 제공하는 농촌 산업, 즉 농촌 농업 기술 확장 스테이션, 식물 보호 스테이션, 수도관 스테이션, 임업 스테이션, 축산 및 수의학 스테이션, 수산물 스테이션. 활력 에너지 발전소, 농민 전문 기술 협회 및 전문 협동조합은 그들이 제공하는 기술 서비스 또는 노동 서비스뿐만 아니라 기타 다양한 도시 기관 및 대학에서 제공하는 기술 서비스 또는 노동 서비스에 대한 소득세가 일시적으로 면제됩니다. 기술 성과 이전, 기술 교육 및 기술 컨설팅 분야에서 다양한 산업 분야에 서비스를 제공하는 대학. 기술 서비스 및 기술 계약을 통해 얻은 기술 서비스 소득은 컨설팅 산업(기술, 법률, 회계, 감사, 세무 및 기타 컨설팅 산업 포함), 정보 산업 및 기술 서비스에 종사하는 새로 설립된 독립 회계 기업에서 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 산업 또는 사업 단위는 사업 개시일로부터 2년간 소득세가 면제됩니다. 새로 설립된 기업 또는 독립 회계가 적용되는 운송, 우편 및 통신 산업에 종사하는 사업 단위는 첫 1년간 소득세가 면제됩니다. 사업 개시일부터 공공 시설, 상업, 자재 산업, 대외 무역, 관광, 창고업, 주민 서비스, 요식업, 교육 및 문화 사업에 종사하는 신규 설립 회사의 경우 2년차에 소득세가 절반으로 감면됩니다. . 보건 분야의 기업 또는 운영 단위는 관할 세무 당국의 승인을 받아 사업 개시일로부터 2년간 소득세 감면 또는 면제를 받을 수 있습니다.
3. 기업은 원래 설계에 규정된 제품 외에 기업의 생산 과정에서 발생하는 자원과 '종합 활용 카탈로그'에 있는 자원을 주요 원자재로 종합적으로 활용합니다. 제품 생산 및 기업 외부에서 건축 자재 제품 생산의 주요 원자재로 사용되는 석탄 맥석, 슬래그, 플라이애시로부터 얻은 소득을 기업이 사용하는 경우 5년간 소득세가 면제됩니다. 생산, 경영한 날짜는 다른 기업이 처리하고 사용하는 자원을 '자원 종합 이용 목록'에 포함해야 합니다. 충분한 자원을 갖춘 기업은 관할 세무 기관의 승인을 거쳐 감면을 받을 수 있습니다. 1년 동안의 소득세.
4. 국가가 정한 '노인, 청년, 국경 및 빈곤' 지역에 설립된 신규 기업은 관할 세무 당국의 승인을 받아 3년간 소득세를 감면받을 수 있습니다.
5. 기업 및 기관의 기술이전으로 인한 소득과 기술이전 과정에서 발생하는 기술컨설팅, 기술용역, 기술훈련으로 인한 소득(연간 당기순이익이 다음과 같을 경우) 300,000위안 미만, 소득세가 일시적으로 면제됩니다.
6. 기업이 바람, 화재, 수해, 지진 등 심각한 자연재해를 겪을 경우 관할 세무당국의 승인을 받아 1년간 소득세를 감면받을 수 있습니다.
7. 해당 연도 도시 실업자의 60% 이상을 기업에 배치한 신규 설립된 도시 노동 및 고용 서비스 기업은 관할 세무서의 검토 및 승인을 거쳐 3년간 소득세를 면제받을 수 있습니다. 노동 및 고용 서비스 기업의 세금 면제 기간이 만료된 후 새로 배치된 실업자가 해당 기업의 원래 직원 수의 30%를 초과하는 경우 소득세를 2년 동안 절반으로 줄일 수 있습니다. 관할 세무 당국의 승인.
8. 대학, 초등 및 중등 학교가 운영하는 공장, 자체 생산 및 운영에 종사하는 농장에서 얻은 소득은 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 대학, 초중등 학교에서 진행하는 다양한 추가 교육 과정과 훈련 과정에서 발생한 소득은 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 대학, 초중등학교에서 세금우대를 받는 학교경영기업은 자체 자금을 조달하고 학교가 운영해야 하며, 학교가 운영, 관리해야 하며, 영업수입은 학교에 귀속되어야 한다. 다음 기업은 학교 운영 기업에 대한 세금 우대 혜택을 누릴 수 없습니다. (1) 원래 납세 기업이 학교 운영 기업으로 전환됩니다. (2) 학교가 외부 기관의 투자를 흡수하여 합작 회사를 설립합니다. (3) 학교가 외부 단위에서 투자하고 설립한 합작 회사. (4) 학교와 기타 기업, 단위 및 개인이 공동으로 설립한 기업. 학교가 운영하는 기업을 외부 기관이 운영하는 기업으로 (6) 학교가 학교가 운영하는 기업을 개인이 운영하는 기업과 계약을 맺은 기업으로 이전합니다.
조세우대정책을 적용받는 대학 및 초·중등학교의 범위는 교육청이 운영하는 일반교육학교에 한하며, TV대학, 야간대학, 산업대학 등 각종 성인학교와 직원학교는 제외한다. 기업, 사립학교.
9. '4인 장애인'이 전체 생산인력의 35% 이상을 차지하는 민정부 및 사회복지 생산단위가 운영하는 복지공장의 경우 , 소득세가 일시적으로 면제됩니다. 배치된 "4개 장애인"의 비율이 전체 생산 인력의 10%를 초과하고 35%에 도달하지 않는 경우 소득세가 절반으로 줄어듭니다.
10. 타운십 기업은 사회 비용 지원을 위해 납부해야 할 세금을 10% 감면받을 수 있습니다.
요약하면 '중화인민공화국 기업소득세 잠정조례' 규정에 따르면 일반기업소득세율은 25%이다. 물론, 귀하의 사업이 조세감면 우대 정책을 충족한다면 특정 세금 혜택을 누리고, 더 많은 경제적 이익을 얻고, 사업 발전을 촉진할 수 있습니다.