필수:순 현금 흐름의 구성은 각각 건설 기간, 운영 기간 및 현금 흐름의 기간 종료에서 고려해야합니다.
1, 건설 기간 순현금흐름 = 원투자.
(1)에는 장기자산(고정자산, 무형자산, 이연자산 등)에 대한 투자와 운전 자본(선불 운전 자본)에 대한 투자.
(2)운전자본 투자(선불 운전자본) 추정:
(1)당년도 유동성 요건 = 당년도 유동자산 요건 - 당년도 유동부채 요건.
(2)특정 연도에 투자한 유동성 금액(선급금 수) = 당해 연도에 필요한 유동성 금액 - 지난해에 필요한 유동성 금액.
2. 순영업현금흐름 = 판매 수익 - 현금 비용 - 법인세.
=순이익 + 감가상각비 및 기타 비현금 비용
=세후 수익 - 세후 현금 비용 + 감가상각(상각) 세액공제
=(매출액 - 현금 비용) x (1 - 소득 세율) + 감가상각비 x 소득 세율.
3. 종료 시점의 순현금흐름 = 회수 금액
(1) 고정자산의 순이익, 고정자산의 순손익이 순현금흐름에 미치는 영향, 원래 지급한 운전자본의 회수를 포함합니다.
(2) 고정자산 실현에 따른 순손익이 순현금흐름에 미치는 영향 = (장부가액 - 가격 변동에 따른 순손익) x 소득세율.
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