I. 납세자의 권리와 의무
중국 세법에서는 납세자의 권리로 세금 신고 연기권, 세금 납부 연기권, 세금 면제 또는 감면 신청권, 세금 환급 신청권, 비밀유지 요청권 등을 명시하고 있으며 세금 신고, 세무조사 및 기타 법에 따른 각종 의무를 규정하고 있습니다. 이러한 기본 권리와 의무를 바탕으로, 본 조치는 특히 납세자에게 다음과 같은 권리와 의무를 부여합니다.
납세자의 권리
1. 본 조치의 구체적인 조항과 특정 세무 절차에 관한 관련 정보를 과세 당국에 알리고 상담할 권리.
2. 향후 연결 거래에 대한 가격 책정 원칙 및 계산 방법에 대해 과세 당국과 약속 가격 계약을 체결할 권리, 기업과 연결 당사자 간의 비용 분담 계약을 체결할 권리, 세무 당국의 사무 검토 단계에서 최신 정보를 주도적으로 제출할 권리, 자체 연결 거래에 대한 자체 조정을 주도적으로 수행할 권리.
3. 연장 신청 권리. 여기에는 관련 정보 제공을 연기하고 신고를 연기하며 세금 납부를 연기할 수 있는 권리가 포함됩니다. 연결 거래를 제때 신고하지 않은 납세자는 세법 및 그 시행 규칙의 관련 조항에 따라 신고를 연기할 수 있습니다. 또한 납세자는 특별 세무 조정에 대한 가산세와 이자를 납부해야 하며, 기한 내에 세금을 납부하는 데 특별한 어려움이 있는 경우 규정에 따라 세금 납부를 연기할 수 있습니다.
4. 세무 당국과 그 직원은 관련 기밀 유지 규정에 따라 보고된 정보 및 데이터를 보관하고 사용해야 합니다.
5. 이중 과세 회피를 요구할 권리. 연결 거래의 한 당사자가 이전 가격을 조정하는 경우, 납세자는 상대방에게 세무 당국에 해당 조정을 요청하거나 이중 과세를 없애기 위한 협상을 요청할 수 있습니다.
6. 납세자는 과세 당국의 조정 결정에 대해 진술, 이의 제기, 변론, 협의, 행정 재심 신청 및 행정 소송을 제기할 권리가 있습니다.
7. 적격 납세자는 법에 따라 같은 기간 동안 자료 제출을 면제받을 권리를 누릴 수 있습니다. 국외에서 기업 소득세를 납부할 때 세금 감면 및 면제를 받을 권리.
(2) 납세자의 의무
1. 관련 기업과의 사업 거래에 대해 법에 따라 책임을 져야 할 의무.
관계기업 간의 사업거래는 독립기업 간의 사업거래에 준하여 부과 또는 납부하여야 합니다. 관련 기업과의 사업 거래를 법에 따라 회계 처리하는 것은 납세자의 법적 의무입니다. 세무 당국은 관련 기업이 독립 기업 간의 비즈니스 거래에 따라 가격이나 비용을 청구하거나 지불하지 않아 과세 대상 소득이 감소하는 경우 합리적인 조정을 할 권리가 있습니다.
2. 법률에 따라 관련 신고를 할 의무.
당좌 예금 계좌를 보유한 거주 기업과 중국에 기관 또는 사업장을 설립하고 납세 의무를 성실히 신고한 비거주 기업은 연간 기업 소득세 신고서를 세무 당국에 제출할 때 9가지 관련 신고서를 제출해야 합니다.
3. 이전 가격 조사 의무.
조사를 받는 기업은 관련 거래를 성실히 보고하고 관련 정보를 제공해야 하며, 이를 거부하거나 은폐해서는 안 됩니다.
4. 정보 제공의 의무.
(1) 적시에 정보를 제공할 의무.
납세자는 납세 등록 및 세금 신고를 통해 과세 당국에 세금 관련 정보를 제공하는 것 외에도 다른 정보도 적시에 제공해야 합니다. 폐업, 사업 규모 확장, 각종 재해 발생 등 특별한 사정이 있는 납세자는 세무 당국이 상황을 적절히 처리할 수 있도록 적시에 세무 당국에 설명해야 합니다. 기업은 해외 특수 관계인에 대한 관련 정보에 대해 공증 기관의 인증서를 제공할 의무가 있습니다.
(2) 최신 정보의 준비, 보존 및 제공 의무.
기업은 과세 연도 및 과세 당국의 요구 사항에 따라 동시 연결 거래에 대한 정보를 준비, 보존 및 제공해야 합니다. 동시기 정보는 세무 당국의 실무 검토 단계에서 제출해야 하며, 추적 및 관리 기간 동안 추적 연도에 맞춰 동시기 정보를 제공하고 비정상적인 상황에 대해 자체적으로 조정해야 합니다. 예약 가격 신청 시 필요한 서류를 제공하고 모든 서류를 적절히 보관해야 합니다. 비용 분담 합의가 이루어진 경우, 다음 해 6월 20일까지 세무 당국에 비용 분담 합의 관련 정보를 제공해야 합니다.
(3) 공동 증거 제공의 의무.
기업의 특수관계인 및 비교 대상 기업은 세무 당국과 합의한 기간 내에 관련 정보를 제공해야 하며, 일반적으로 60일을 초과하지 않아야 합니다.
5. 납세자는 세법에 명시된 기한 내에 세금을 납부해야 합니다. 특별 세무조사 조정 통지서를 받은 기업은 정해진 기간 내에 세금과 이자를 납부해야 합니다.
6. 납세자가 합병 또는 분리를 하는 경우 세무 당국에 신고해야 합니다. 합병 또는 분리 후에도 납세자는 같은 기간 동안 관련 신고, 정보 작성 및 보존 의무를 계속 이행하거나 연대 책임을 부담해야 합니다.
위 내용이 도움이 되었기를 바랍니다. 기타 궁금한 점이 있으시면 전문 변호사와 상담하시기 바랍니다.
법적 근거: 중화인민공화국 세금 징수 및 관리법, 제1조.
세금 징수 관리를 강화하고 세금 징수 및 납부 행위를 규제하며 국가 세수를 보호하고 납세자의 정당한 권익을 보호하며 경제 및 사회 발전을 촉진하기 위해 이 법을 제정합니다.