5월 1일 영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램과 5000억 위안 이상의 세금 감면 ‘선물 꾸러미’가 본격 출범하기까지 한 달 남짓 남았다. 일년이 코앞으로 다가왔습니다. 그렇다면 최근 최대 규모의 세제개편으로서 영업세를 부가가치세로 대체하는 계획안의 특징은 무엇인가? 모든 산업의 조세부담을 줄이되 늘어나지는 않도록 하기 위해 어떤 조치를 취하는가?
부가가치세를 시행하는 산업
부가가치세 대체에 대한 사업세가 본격화되고, 공제 체인이 더욱 완전해지고, 공제 항목이 증가했으며, 제조업과 초기 시범산업이 많은 수혜를 입었다
사업세를 부가가치세로 대체하는 경우 '모든 산업'에는 크게 두 부분이 포함됩니다. 첫째, 제조업을 포함하여 부가가치세를 시행한 산업 기존 사업세를 부가가치세로 전환하는 시범사업에 포함됐던 운수, 우편서비스, 통신산업, 현대서비스업도 사업세를 부가가치세로 대체하는 시범사업에 포함될 4대 산업이다. -건설, 부동산, 금융, 생활 서비스를 포함한 세금이 추가됩니다.
“사업세에서 VAT로의 개혁이 전면 시행되면 공제 체계가 더욱 완성될 것입니다. 국세청 국세청 세무실 국장인 Li Wanfu는 제조업 생산에는 공장과 창고가 필요하며 기업은 많은 돈을 지출할 것이라고 믿습니다. 짓든 임대하든 말이죠. 4대 산업과 새로 추가된 부동산을 시범사업에 한꺼번에 포함시키는 것은 실물경제의 부담을 줄이고 제조업의 전환과 고도화를 촉진하는 데 큰 의미가 있다.
운송산업을 예로 들면, 사업세를 부가가치세(VAT)로 바꾸는 시범사업에 처음 포함됐을 때 매입세액을 공제할 수 없는 경우가 많았고, 일부 기업에서는 세금부담이 늘어났다. 세금에서 부가가치세로의 개혁이 전면적으로 시행되고 세금 공제 범위가 더욱 확대됨에 따라 이들 기업의 세금 부담은 점차 줄어들 것입니다.
“영업세 부가가치세 개편이 확대될 때마다 공제 항목이 늘어나 법인세 부담이 줄어들 것”이라고 안지자동차물류(주) 관계자는 말했다. 사업세-부가가치세 전환 초기 단계, 시범 범위 제한으로 인해 기업은 충분한 매입세액 공제를 받을 수 없으며 세금 부담이 증가했습니다. 2014년에 회사는 운송 도구를 업데이트하고 매입세액 공제를 더 많이 받았습니다. 올해 본격적으로 시행되면 공제 항목이 더욱 늘어나고 기업의 세금 부담도 더욱 개선될 것입니다.
"부가가치세 개편을 위한 사업세에는 4대 업종이 포함된다. 일상 업무에서 발생하는 여비, 회의비, 물류자산 매입 및 공사비 등을 공제할 수 있어 일반적으로 3가지가 된다. -4 세금 부담이 줄었습니다." Sinotrans Fujian Co., Ltd.의 재무 관리자인 Liu Xiaozhi는 이것이 물류 회사의 경쟁력을 향상시키고 어려움을 극복하는 데 도움이 될 것이라고 말했습니다.
“고속도로 통행료는 운송업체에게 중요한 비용입니다. 향후 부가가치세 시범사업세 세부 규정에 이에 대한 임시조치가 마련되었습니다. VAT 송장을 발행하면 운송 회사의 실제 세금 부담이 더욱 줄어들 것입니다."라고 Li Wanfu는 말했습니다.
건설업과 부동산업
은 기존 사업세율 3세와 5세에서 부가가치세율 11세로 변경되지만, 전체 산업은 인상되지 않을 것이다
사업세부터 부가가치세 개혁까지 전면 시행됐으며, 건설, 부동산, 금융, 생활서비스업이 모두 시범 범위에 포함됐다. 부동산업에는 11의 세율이 적용되고, 금융업과 생활서비스업에는 6의 세율이 적용됩니다. 건설업과 부동산업이 당초 사업세율 3·5세에서 부가가치세율 11세로 바뀐 것에 대해 사회에서는 전반적으로 우려하고 있다. 세율을 올리면 세금 부담이 늘어나는가?
“부가가치세율이 사업세율보다 높으면 법인세 부담이 커지게 된다. 이는 사실 착각이다.” , 사업세는 회사의 매출액을 기준으로 한다고 생각합니다. 부가가치세는 상품과 서비스의 부가가치에 부과되며 세 기준은 매우 다릅니다. 부가가치세율이 인상되었음에도 불구하고, 매입세액 공제 때문에 이들 두 산업의 세금부담은 늘어나거나 줄어들지 않을 것입니다.
바이징밍은 건설업계의 주요 투입재는 철강, 벽돌, 시멘트 등 건축자재로 부가가치세율 17에 따라 공제가 가능하며 공제가 상당히 강한 것으로 분석했다. . 특히, 이 계획은 작업과 자재를 계약하는 기업, 또는 작업을 계약하지만 자재를 계약하지 않는 기업의 사업 방식에 대한 과도기적 정책을 마련합니다.
일반 납세자는 청산 계약자가 제공하는 건설 서비스에 대해 단순화된 세금 계산 방법을 적용하도록 선택할 수 있으며, 기존 사업 세율 3과 비교하여 법인세 부담은 일반적으로 변경되지 않습니다.
마찬가지로 부동산업의 현행 사업세율은 5이며, 부가가치세 개편 이후에는 사업세율 11이 적용된다. 세금부담은 늘어나지 않습니다. 개편안에 따르면 일반 납세자를 신청하는 부동산 개발업자에게는 부가가치세율 11이 부과되고, 토지 양도 수수료 비용은 매출에서 공제될 수 있다. 부동산 개발비용 중 토지양도수수료가 가장 큰 비중을 차지하며 전체 비용의 30~40%를 차지한다. 토지이전수수료는 매매금액에서 공제받을 수 있는데, 이는 부동산회사의 세금부담을 줄이는데 매우 중요하다. 또한, 자체 개발 부동산 프로젝트를 판매하는 부동산 개발 기업 중 소규모 납세자에게는 5의 세율이 부과되므로 해당 기업의 세금 부담은 증가하지 않습니다.
금융산업 및 생활서비스업
기존 사업세율인 부가가치세 5~6세율에서 업종의 조세부담이 대폭 경감될 예정이다
" 모든 산업의 세금 부담을 줄이는 것이 핵심이자 어려운 점입니다.”라고 상하이 재정경제대학교 교수이자 국장인 Hu Yijian은 말했습니다. 공공 정책 및 거버넌스 연구소는 이 목표를 달성하기 위해 조세 제도 설계를 충분히 고려할 뿐만 아니라 원래의 우대 사업세 정책을 유지하고 해당 국가의 특성에 따라 상응하는 지원 조치를 도입합니다. 각 산업.
금융 서비스에는 주로 대출 서비스, 직접 수수료 금융 서비스, 보험 서비스, 금융 상품 이체 등 금융 및 보험 사업 활동이 포함됩니다. 생활 서비스 산업은 문화 및 스포츠 서비스, 교육 및 의료 서비스, 관광 및 엔터테인먼트 서비스, 요식업 및 숙박 서비스, 주민을 위한 일상 서비스 및 기타 생활 서비스를 포함한 광범위한 영역을 포괄합니다.
“세금 부담 비교 관점에서 매입세액 공제를 고려하지 않은 경우 VAT 세율 6은 사업 세율 5.66과 동일하며 이는 이 두 산업의 현재 사업 세율과 매우 가깝습니다. 후이젠은 부가가치세 개편 이후 금융업과 생활서비스업의 공제 매입세액이 늘어나 두 업종의 세금 부담이 크게 줄어들 것이라고 설명했다.
금융업 사무공간의 대부분은 고급 부동산으로, 부동산 및 관련 장비 구입은 물론, 전자정보화 수준이 높으며 투자도 많이 이뤄지고 있다. 기술 서비스를 아웃소싱함으로써 금융 산업은 세금 감면을 달성할 가능성이 더 높습니다. 관련 내용으로 볼 때, 사업세 부가가치세 개편 이후에도 기존의 금융업 영업세 우대 정책은 기본적으로 유지·지속될 예정이다. 예를 들어, 은행간 금융거래로 발생한 이자소득은 부가가치세(VAT)가 면제되고, 시범기간 내 1년을 초과하는 개인보험은 부가가치세(VAT)가 면제되며, 농업보험은 부가가치세(VAT)가 면제되는 등이다.
생활서비스산업은 거의 모든 분야를 포괄하고 국민의 삶과 밀접하게 연관되어 있습니다. 일반 납세자의 경우 세율 6이 적용되며, 다양한 공제 항목이 있습니다. 예를 들어, 체육관을 열면 장소 임대료, 운동 장비 구입 등이 입력 공제로 사용될 수 있습니다. 레스토랑을 열면 매장 정면, 매장 장식, 주방 장비 등의 구입 및 임대도 입력 공제로 사용될 수 있습니다. 입력 공제액으로 사용됩니다.
“생활서비스업의 또 다른 뚜렷한 특징은 영세기업이 많다는 점이다. 영세 납세자로서 이들 기업은 이후 3세율로 간이징수 대상이 된다. 원래 세율 5와 다른 사업세-VAT 개혁은 사업세율과 비교하여 약 40%의 세금 감면을 가져왔으며 그 효과는 매우 명백합니다."라고 Hu Yijian은 강조했습니다.
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