조세 요소의 주요 내용은 다음과 같습니다.
1. 과세표준: 세법상 과세 금액을 산출하는 기준입니다. 소득, 매출, 부가가치, 소득 등 세목마다 과세표준이 다릅니다.
2. 과세 소득: 상품 판매 및 노동 서비스 제공과 같은 과세 대상 활동에서 발생한 소득.
3. 비용 공제: 과세 소득으로 인해 기업이 지불해야 하는 관련 비용 및 경비.
4. 과세 소득: 과세 소득과 법정 공제액의 차이.
5. 과세 금액: 과세 기준과 해당 세율(또는 단위세)의 곱입니다.
두 가지 회계 방정식을 충족하기 위한 세무 회계 요소 간의 균형:
과세 금액 = 과세 기준 × 적용 세율,
과세 소득 = 과세 소득 - 공제액.
세제의 기타 요소:
과세 범위, 세목(과세 대상의 구체화), 과세 기준(매출액, 수량, 면적 등의 기준). 과세표준, 세목, 과세 유형, 과세 기준, 세원.
(1) 납세의무자: 세법에서는 조세의 직접 부담자, 직접 납세의무가 있는 단체 및 개인을 규정하고 있습니다.
(2) 원천징수의무자와 원천징수의 대행자 구분:원천징수의무자는 직접 납세의무자로서 세법의 규정에 따라 세금을 원천징수하여 정해진 기간 내에 국고에 전액 납부해야 합니다.
(2) 과세 대상: 과세 대상이라고도 하며, 과세의 대상, 즉 국가 과세의 주체를 말합니다. 과세객체는 각 조세의 과세범위를 지정하는 것으로서, 조세가 다른 조세와 구별되는 주요한 징표입니다.
과세 대상은 품질과 양이라는 두 가지 측면으로 나눌 수 있습니다. 실시예의 질적 측면은 과세의 범위와 항목입니다. 양적 실시 예는 과세 근거 및 과세 표준으로, 과세 유형, 과세 유형, 과세 기준 및 세원과 함께 과세 대상의 기능을 보완 및 확장하고 구체화합니다.
(3)세율: 과세표준과 과세물건의 금액 사이의 법정비율로서 세액과 세부담을 계산하는 척도이며, 조세제도의 중심고리로서 조세제도에서 가장 적극적이고 강력한 요소이다.
법적 근거:
국세징수법 제4조
법령 및 행정규칙에 따라 납세의 의무가 있는 단체 및 개인을 납세의무자라고 합니다. 법률과 행정 규정은 원천징수의무자로서 단체와 개인을 대신하여 세금을 원천징수하고 납부할 의무를 규정하고 있습니다. 납세자, 원천징수 대리인은 법률 및 행정 규정, 세금, 원천징수, 징수 및 납부의 규정을 준수해야 합니다.