세무 계획의 주요 포인트는 적법성, 계획성, 목적성입니다.
예시 1'절세'라는 세금 혜택을 최대한 얻기 위한 세무 계획의 핵심 포인트는 ()
가. 목적
나. 효과성
다. 계획성
라. 적법성
정답ACD
세무 계획의 핵심 포인트는 정당성, 계획성, 적법성입니다. 세금 계획의 핵심 포인트는 합법성, 계획 및 목적이라는 세 가지입니다.
세금 계획의 목표는 납세자를 위한() 세수를 확보하는 것입니다.
A.세후 수입
B.순이익
C.최소 전체 세금 부담
D.전체 세금 부담
정답C
납세자의 사업 목적은 총 소득을 얻는 것이며, 이를 위해서는 최소 전체 세금 부담을 가져야 합니다.
세금 계획의 두 가지 기본 방법
세금 부담을 줄일 수 있는 세금 계획의 주요 방법은 다음과 같습니다.
(1) 비과세 방법
(2) 세금 감면 및 면제 방법
(3) 세율 차이 방법
(4) 분할 방법
예를 들어 중국의 현재 세금 정책에 따르면 다음과 같습니다. 납세자가 자체 생산한 재화를 판매하고 부가가치세 용역과 건설 및 설치 서비스를 모두 제공하는 경우, 2002년 9월 1일부터 건설 및 설치 자격을 보유하고 계약서에 가격을 별도로 명시하는 두 가지 조건을 충족하면 자체 생산한 재화의 판매 소득과 부가가치세 과세 대상 서비스 제공 소득에 대해 부가가치세를 부과하고 건설 및 설치 서비스 제공 소득에 대해 매출세를 부과하며, 두 조건을 동시에 충족하지 않으면 납세자가 얻은 전체 소득에 대해 부가가치세를 부과하고 소득에 대해 영업세를 부과하지 않습니다. 부가가치세는 부과되고 사업세는 부과되지 않습니다.
(5) 공제 방법
(6) 세액공제 방법
(7) 과세이연 방법
(8) 세금 환급 방법
주:교재 P365 사례 15-2.
예시 3다음과 같은 세금 계획 방법을 사용할 수 있습니다().
가.비과세 방법
나.조세감면 및 면제 방법
다.세율차등 방법
라.세액공제 방법
정답 BCD
정답 해설 비과세 방법이란 세법, 규정 또는 국가의 정책에 따라 과세되지 않는 사업, 투자, 재무관리 및 기타 활동을 선택하는 제도를 말하며, 다음과 같은 목적을 위하여 다음과 같은 방법으로 세금을 납부하는 방법을 말한다. 세금 부담을 줄이는 방법을 말합니다.
예제 4세금 계획 방법에 대한 다음 서술 중 옳은 것은 ()입니다.
가.납세자가 여러 가지 이해관계를 따져보고 투자 분야와 업종을 계획하여 그에 상응하는 낮은 세율을 적용받는 조세 감면 방법이다.
b. 국가 세법, 규정 또는 정책에 따라 사업, 투자, 재무 관리 및 기타 활동에 대해 이미 납부한 세금 또는 해당 수수료를 과세 대상 금액에서 공제하여 세금 부담을 줄이는 방법입니다.
다. 이연과세 방식은 조세 부담의 상대적 감소를 실현하기 위해 국가 세법, 규정 또는 정책에 따라 사업, 투자, 재무 관리 및 기타 활동에 대해 현재 납부해야 할 세금의 납부를 이연하는 방식을 말합니다.
라. 조세 계획 방법을 적용할 때는 구체적인 상황과 정책 규정을 충분히 고려해야 한다.
정답 CD-ROM
정답 해설A는 세율 차등 방식이고, B는 세액 공제 방식입니다.