차입금:영업외비용
대여금:현금(은행예금) 2.세무처리:
기업의 기부자산에 대한 소득세 계산 시 세무조정이 이루어져야 합니다.
1.세무 조정은 회계 시스템, 관련 기준 및 세법에 따라 당기손익으로 인식해야 하는 기부 자산 금액의 차이로 인한 영구적 차이로 계산됩니다. 기업은 과세 금액 방식에 따라 소득세를 회계 처리하든, 과세 효과 회계 방식에 따라 소득세를 회계 처리하든 과세 금액을 당기 소득세 비용으로 인식해야 합니다. 기업은 기부 기간의 과세 소득을 계산할 때 다음 공식에 따라 계산한 기부 항목의 과세 조정액을 회계 시스템 및 관련 기준에 따라 계산한 총 이익에 더해야 합니다.
기부에 따른 세무 조정액 = {세법에 따라 결정된 기부 자산의 공정 가치-[세법에 따라 결정된 기부 자산의 원가(또는 원가)-세법의 규정에 따른 감가상각 누적액(또는 누적상각 (또는 누적 상각액) - 기부 과정에서 발생한 청소 비용 및 과세 소득에서 공제 가능한 관련 세금} + 회계 규정에 따라 기부로 인해 당기 영업 외 비용에 포함된 금액 - 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 공익 재해 구호 기부금 금액.
회계제도 및 관련 기준에 따라 계산한 총 이익에 위 공식에 따라 계산한 세무조정액을 더하여 당기 과세소득을 계산합니다.
2. 당기법인세비용의 계산 및 당기법인세비용의 인식과 관련된 회계처리 기업은 당기 과세소득과 당기법인세율에 따라 당기법인세비용과 당기법인세를 인식하고 "소득세" 계정에서 차감하고 "납부할 세금-지급할 소득세" 계정에서 차감해야 합니다. '세금 - 납부할 소득세' 계정에 입금합니다.