수입 관세 세액을 계산하는 기본 공식은 다음과 같습니다.
수입관세 = 완세가격 × 수입세율
관세를 계산할 때 다음 사항에 유의하십시오.
1. 수입세는 인민폐로 지불한다. 수입화물은 외화로 가격을 매기며 세관은 완세 증명서 발급일 국가외환관리국이 발표한 인민폐 외환중간 가격에 따라 인민폐로 거래가격을 계산해야 한다. 인민폐 외환시세표에 명시되지 않은 외화는 국가외환관리부에서 정한 환율에 따라 인민폐로 환산해야 한다.
2. 완세 가격은 위안화 단위로 계산하며 가장 가까운 위안으로 반올림합니다. 세금을 완납한 후 세금은 분으로 계산해야 하며, 아래와 같이 반올림해야 한다.
3. 1 표 화물관세가 인민폐 10 원보다 낮으면 면세입니다.
수입상품의 거래가격은 거래조건에 따라 가격 형식이 다르다. 일반적으로 사용되는 가격 용어는 fob, 비용+운임 및 cif 입니다. 세 가지 일반적인 가격 용어에 근거하여 수입세 계산을 예시하였다.
(a) CIF 로 거래 된 수입 상품의 신고 가격은 "거래 가격" 규정 조건을 충족하며 직접 세금을 계산할 수 있습니다.
예를 들면 다음과 같습니다.
모 회사는 독일에서 65,438+000,000kg 의 강철 선재를 수입하는데, 거래가는 65,438+025,000 달러, CIF 천진신항이다. 관세는 얼마입니까?
세관에서 완세 증명서를 발급한 당일 외환환율은 다음과 같은 것으로 알려졌다.
100 달러 =847.26 위안 (구매 가격)
100 달러 =857. 18 인민폐 (판매 가격)
세금은 다음과 같이 계산됩니다.
(1) 신고 가격 검토, 세율 확인: 강철 와이어는 세금 번호 73 10 에 속하고 수입 관세율은 15% 입니다.
(2) 완세 증명서 발급 당일의 외환카드 가격에 따라 화물가격을 인민폐로 환산한다.
이날 외환환율은:
외환 거래 중간 가격 100 달러 = (847.26+857.18) 2 = 852.22 인민폐.
즉 1 달러 =8.5222 위안입니다.
완세 가격 =125000× 8.5222 =165275 인민폐.
(3) 계산된 관세세는 1 065 275 인민폐 ×15% =159 791.25 인민폐입니다
(2) FOB 및 CFR 조건으로 거래된 수입품의 경우 수입품의 신고 가격을 CIF 가격으로 환산한 후 위 절차에 따라 세금을 계산해야 합니다.
예를 들면 다음과 같습니다.
중국은 해외에서 중후강판을 수입하여 20 만 킬로그램을 계산하고, 거래가는 런던 본선 2.5 파운드/킬로그램이다. 알려진 단위 운송비는 0. 1 파운드이고 보험료율은 0.25% 입니다. 관세는 얼마입니까?
세관에서 완세 증명서를 발급한 당일 외환환율은 다음과 같은 것으로 알려졌다.
1 = 1 1.2683 인민폐 (매입 가격)
1 = 1 1.8857 인민폐 (판매 가격)
(1) 완세 증명서 발행일 외환카드 가격에 따라 상품 가격을 인민폐로 환산합니다.
이날 외환환율은:
외환 거래 중간 가격 = (11.2683+11.8857) 인민폐 2 =/kloc-
즉 1 달러 = 1 1.577 인민폐입니다.
과세 가격 =(FOB 가격+운송비) /( 1- 보험료율) =(2.5+0.5)/( 1-0.25%)
= 인민폐 3.0075 위안
(2) 관세 계산: 관세 분류에 따르면 중후강판은 일본 원산지이며 최혜국세율은 10% 입니다.
그럼: 이 화물수입관세 =3.0075 인민폐 × 20 만킬로그램 × 10% = 60 150 위안.
섹션 iv 세관은 수입 링크 세금 및 세관 감독 수수료를 부과합니다.
첫째, 소비세
중화인민공화국 소비세 잠행조례에 따르면 우리나라는 현재 4 종 상품에만 소비세를 징수하고 있다.
첫 번째 범주: 담배, 술, 술, 폭죽, 불꽃놀이 등 특수소비품은 신체건강, 사회질서, 생태환경에 해를 끼칠 수 있는 상품입니다.
2 종: 사치품 등 비필수품 (예: 귀중한 보석옥, 화장품, 스킨케어 등).
세 번째 범주: 자동차, 오토바이, 자동차 타이어 등 에너지 소비가 많은 고급 소비재.
카테고리 4: 가솔린, 디젤과 같은 재생 불가능하고 대체 가능한 석유 소비재.
(1) 가격에서 부과되는 소비세
1. 과세 대상 상품 및 세율
중화인민공화국 소비세 잠행조례에 첨부된 소비세 세목세율 (세액) 표에 따르면 담배, 술, 술, 화장품, 스킨케어 제품, 보석옥, 폭죽불꽃, 휘발유, 디젤, 자동차 타이어, 오토바이, 자동차는/ 이 표에는 과세 상품에 적용되는 세율도 최대 45%, 최소 3% 로 나와 있다.
2. 과세 가치 및 세금 계산
중국은 정가율에서 수입소비세를 계산하는데, 세금가격은 수입화물가격 (원가플러스 운송보험) (즉 세관완세가격) 과 관세로 구성된다. 우리 나라 소비세는 가격내세 방식을 채택하고 있어 세금 계산 가치 구성에 소비세가 포함되어 있다.
구성 요소 세금 계산 값은 다음과 같이 계산됩니다.
구성 세금 가격 = (완세 가격+관세 금액) ÷( 1- 소비세 세율).
가격에서 소비세를 징수하는 공식은 다음과 같습니다.
과세 금액 = 구성 세금 가치 × 소비세 세율.
소비세 계산의 예:
모 회사는 FOB 요코하마10,000,000 엔, 운임 200,000 엔, 보험료율 5 ‰의 수입차 수입을 세관에 신고했다. 소비세율은 8% 입니다. 100,000 엔은 중간가 8,500 위안에서 인민폐로 환전됩니다.
완세 가격: (1000000+200000)/(1-5) =1025/kloc-
10 251256.28141× 8500÷100 000 =
수입차는 세호 8703.23 14 로 분류되어야 하고, 관세세율은 80%, 관세금액은 87 1 357 인민폐 ×80%=697 085.6 위안이다.
과세 가치의 소비세: (87 1, 357 위안+697,085.6 위안) /( 1-8%)
= 1 704 828.9 1 위안 ≈ 1 704 829 인민폐.
소비세:1704 829 × 8% =136 386.32 위안.
(2) 수량에 따라 부과되는 소비세.
소비된 과세 상품은 황주, 맥주, 휘발유, 디젤 등 4 가지로 정액징수를 실시한다. 황주는 톤당 240 원, 맥주는 톤당 220 원, 휘발유는 리터당 0.2 원, 디젤은 리터당 0. 1 원입니다.
수량에서 소비세를 징수하는 계산 공식은 다음과 같습니다.
과세 금액 = 단위 세금 × 수입 수량
종량세에 따라 소비세를 징수하는 화물의 측정 단위 변환 기준은 다음과 같습니다.
맥주 1 톤 =988 리터
황주 1 톤 =962 리터
휘발유 1 톤 = 1 388 리터.
디젤 1 톤 = 1 176 리터.
수량에서 소비세를 징수하는 계산의 예:
한 회사는 맥주 1000 상자를 수입하고, 상자당 24 캔, 캔당 순중량 335ml, 가격은 CIF US$10000100us $824 입니다. 일반 관세세율은 7.5 원/리터이고 소비세율은 톤당 220 원이다.
수입 맥주 수량: 335ML ×1000 × 24 ÷1000ML =, 8 040 리터 =8. 1377 톤.
관세: 7.5 위안 ×8 040=60 300 원.
소비세: 220 위안 × 8. 1377 = 1.790.29 인민폐.
둘째, 부가가치세
(1) 세율
우리나라의 부가가치세 과세 화물은 모두 가격에서 징수하는데, 그 기본세율은 17% 이지만, 일부 관계국계 민생의 중요한 물자에 대해서는 부가가치세세율이 낮아 13% 이다.
다음 상품의 부가가치세율은 13% 입니다.
1. 식량, 식용유, 식물성 기름
2. 수돗물, 난방, 에어컨, 온수, 가스, 액화석유가스, 천연가스, 바이오가스, 주민용 석탄제품
책, 신문 및 잡지;
사료, 비료, 농약, 농기계, 플라스틱 필름;
5. 금속 광물 비금속 광물 및 기타 제품 (금 분말, 단조 금, 0 세율 제외);
6. 국무원이 규정한 기타 화물.
(2) 세금 계산 가격 및 세금 계산
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례에 따르면 부가가치세는 세무서에서 징수하고 수입화물 부가가치세는 세관에서 징수한다. 납세자는 제로 세율로 상품을 수출한다. 개인이 휴대하거나 국내용 물품을 우편으로 보내는 부가가치세는 관세와 함께 징수한다. 구성 요소 세금 계산 값은 다음과 같이 계산됩니다.
구성 세금 가치 = 완세 가격+관세+소비세.
부가가치세 계산 공식:
과세 금액 = 구성 과세 금액 × 부가가치세율.
Vat 계산 예:
모 대외무역회사는 한 시계 공장을 대표해 스위스에서 제조한 디지털 밀링 머신인 FOBAntwerp SFr223 343 을 수입했다. 운임은 인민폐 42 240 원, 보험료율은 0.3% 입니다. 세관 완세 증빙을 작성하던 날 인민폐 외환시장 스위스 프랑 중간 가격은 100 = 387.055 위안이었다.
세관 완세 가격: 223 343× 387.055÷100 = 864 460.24865 원.
(864 460.24865+42 240)/(1-0.3%) = 909 428.542528 원 ≈909 429 원.
Cnc 밀링 머신은 세금 규칙 번호 8459. 100, 세율 15% 로 분류해야 하므로 적용 가능한 관세 세율은 다음과 같습니다.
909 429×15% =136 414.35 원입니다.
부가가치세 구성 과세 가치:
909 429+136 414.35 =1045 843.35 원
부가가치세:1045 843 ×17% =177 793 438+0 원을 내야 합니다.
셋째, 세관 감독비
세관감독비는 세관이' 중화인민공화국 세관이 면세 수입 화물과 보세화물에 대한 세관감독비 징수 방법' 에 따라 면세 수입 화물과 보세화물이 제공하는 서비스를 감독하고 관리하는 비용을 말한다.
(1) 수집 범위
세관 감독비는 면세 수입 화물과 보세 화물에만 징수한다. 구체적인 범위는 다음과 같습니다.
1. 선박, 항공기 수입 국제 항행 시 면세용 연료, 선박 (기계) 재료, 기계 설비 부품 및 기타 화물
기존 기업은 기술 개조를 위해 수입한 감세 기계 설비를 개조한다.
3. 과학연구기관, 고교가 면세를 수입하는 과학연구교육 전용 설비;
4. 국내 기관, 기업은 외국 정부나 국제금융기구의 대출을 이용하여 수입한 상품을 이용한다.
5. 국가가 독려한 내외 사업으로 수입한 면세 상품. 외상 투자 기업이 경영 목적으로 수입한 품목과 가공 후 국내 판매를 위해 수입한 품목은 여전히 면세를 감면하고 있다.
6. 국내 가공, 조립 후 재수출된 수입 원자재, 품목, 액세서리, 부품 및 포장재에 대해 임시 면세 수입을 허가합니다.
7. 중국 내 보세 위탁 판매하는 수입 면세품
8. 국무원이 규정한 기타 면세 수입품;
9. 국무원 규정에 따라 세관총국 또는 세관총국이 재정부와 함께 임시 감면 면세를 승인한 수입화물.
다음 면세, 면세 또는 보세 물품은 세관 감독비를 면제하거나 잠시 징수하지 않습니다.
1. 수출입 세금 규칙에 열거된 상품의 면세 수입
2. 외국 정부와 국제기구가 무상으로 기증한 물자;
3. 외국 조직과 개인의 기부와 화교, 홍콩, 마카오, 대만 동포가 기부한 공익사업용 물자
재난 구호를위한 재료;
5. 장애인 전용 설비와 용품, 장애인 복지공장에서 수입한 기계설비를 자백합니다.
6. 외교적 특권과 면제를 누리는 외국 기관에서 수입한 공무용품
7. 세관이 석방되기 전에 손상되어 면세를 뺀 수입품을 준다.
8. 해외에서 신고하고 면세 혜택을 받는 수입품
9. 수입 후 가공되지 않은 보세보관은 90 일 미만의 재수출된 화물을 보관한다.
10. 상품의 임시 수입;
1 1. 면세 수입에 대한 직접 군령
12. 국무원 및 세관총국의 특별 허가를 받아 감독비 면제를 받은 기타 면세 및 보세 물품.
(2) 수집 기준
세관 감독 수수료는 다음 기준에 따라 부과됩니다.
1. 가공 및 공급 처리 중 가공 조립 기계 제품 재수출에 속하는 화물은 세관에서 승인한 화물 도착 가격의1.5 에 따라 징수됩니다.
2. 재료 가공을 위해 도입된 선진 기술과 설비, 그리고 보석, 여어피, 고급 의류, 셔틀 스웨터, 스웨터, 플라스틱 장난감을 가공하기 위해 수입한 품목은 세관에서 승인한 화물인도가격의1‰에 따라 징수한다.
3. 수입 후 보세 창고에 90 일 이상 보관하고 가공되지 않은 재수출한 화물은 세관 완세 가격의 1‰ 에 따라 징수한다.
4. 면세품을 수입하고 세관에서 승인한 화물도착가격의 3‰ 에 따라 세금을 징수합니다.
5. 세금 인하 수입화물은 실제 세금 인하 화물 도착가격의 3‰ 에 따라 과세됩니다.
6. 기타 수입보세화물은 세관에서 승인한 화물도착가격의 3‰ 에 따라 과세됩니다.
(c) 지불 기간 및 방법
규정에 따르면, 수입 면세품, 보세화물 수령인 또는 그 대리인은 세관 감독 비용의 납부자입니다. 지급인은 세관에서 감독비 납부서를 발행한 다음날부터 7 일 이내에 세관에 수수료를 납부해야 한다. 기한이 지나도 납부하지 않는 세관은 법에 따라 추징하는 것 외에 응납일로부터 수수료를 납부하는 날까지 일별로 수수료 총액 1‰ 의 연체료를 부과한다. 연체료의 출발점은 10 원, 10 원 이하입니다.
세관 감독비는 항구 세관이 화물 수입 시 징수하고, 특수한 경우에는 주관 세관이 면세품을 비준할 때 징수할 수 있다. 세관에서 수수료를 징수한 후 지급인에게' 수속 지불 증명서' 를 발급할 것이다.
세관 감독 수수료 계산 예:
국내 한 회사는 기계 제품 조립 수출 물자, CIF 상하이180,000 위안을 수입하여 보세 창고에 100 일 동안 보관하여 가공하지 않고 재수출했다. 세관 감독비는 얼마입니까?
해결 방법: 세관은 수입 후 보세창고에 90 일 이상 (90 일 포함), 가공되지 않은 재수출된 화물은 세관감독비 65438+ 세관완세 가격의 0‰ 을 징수한다고 규정하고 있다.
감리비 금액 = 화물 도착 가격 × 비율
이 화물의 세관감독비 =180,000 원 × 1‰= 180 원.