1, 세액
과세 대상 금액 = 과세 대상 소비재 판매액 × 적용 세율
2, 세금에서 차감.
과세 금액 = 과세 소비재 매출액 × 적용 세율
3, 자체 생산 과세 소비재
i. 계속 생산되는 과세 소비재의 경우 세금이 부과되지 않습니다.
b . 기타: 유사 소비재의 판매가격이 있는 경우 납세자가 생산한 유사 소비재의 판매가격에 따라 세금을 계산하고, 유사 소비재의 판매가격이 없는 경우 구성 과세가격에 따라 세금을 계산합니다.
성분과세가격=(원가+이익)÷(1-소비세율)
과세액=성분과세액×적용세율.
4. 과세 대상 소비재의 위탁 가공의 경우 소비세는 배송 시 수취인이 원천징수하여 납부합니다. 수탁자의 유사 소비재 판매가격에 따라 세액을 계산하며, 유사 소비재 판매가격이 없는 경우 과세가격 구성에 따라 세액을 계산합니다.
과세 가액 구성 요소 = (재료비 + 처리 수수료) ÷ (1 - 소비세율).
과세가격 = 구성요소 과세가격 × 적용 세율.
5. 수입 과세 소비재는 과세 가액 구성에 따라 과세됩니다.
구성 과세가격 = (관세지급가격 + 관세) ÷ (1 - 소비세율).
과세액=구성 과세가격×GST 세율.
6. 금은 보석을 소매하는 납세자는 세금 계산 시 세금 포함 매출을 부가가치세 제외 매출로 전환해야 합니다.
금 및 은 보석의 과세 대상 매출액 = 부가가치세 포함 매출액 ÷ (1 + 부가가치세율 또는 부과율)
부품 과세 가액 = 최초 구매 가격 x (1 + 이윤율) ÷ (1 - 금 및 은 보석에 대한 소비세율).
과세 금액 = 금 및 은 보석류의 구성 과세 가격 x GST 세율.
7. 선물, 후원, 모금, 광고, 샘플, 직원 혜택, 시상 등에 사용되는 생산, 도매 및 소매 단위. 또는 별도로 회계 처리되지 않은 경우 구성 과세 가액에 따라 세금을 계산해야 합니다.
확장 데이터:
중화인민공화국 소비세에 관한 임시 규정에 따르면:
제12조 소비세는 세무 당국이 부과 및 징수하며, 수입 과세 대상 소비재에 대한 소비세는 세관이 징수한다.
소비세는 개인이 직접 또는 우편으로 반입하는 과세 대상 소비재에 대해 관세와 함께 부과한다. 구체적인 조치는 국무원 관세세칙위원회가 관련 부서와 함께 제정한다.
제13조 납세자는 국무원 관할 재정 및 세무 당국이 달리 정한 경우를 제외하고 과세 소비재 판매 및 자가 사용 과세 소비재 생산에 대한 세금을 납세자의 소재지 또는 거주지의 관할 세무 당국에 신고해야 한다.
과세 소비재의 위탁 처리의 경우, 위탁 당사자가 개인이 아닌 경우 위탁 당사자는 사업장 또는 거주지의 관할 세무 당국에 소비세를 송금해야 합니다.
수입된 과세 대상 소비재는 신고 장소의 세관에 과세 대상 소비재로 신고해야 합니다.
제14조 소비세의 과세 기간은 1, 3, 5, 10, 15, 1개월 또는 1/4분기입니다. 납세자의 구체적인 납세 기간은 납세자가 납부할 세액에 따라 관할 세무 당국이 결정하며, 정해진 기간까지 세금을 납부할 수 없는 경우 수시로 세금을 납부할 수 있습니다.
과세기간이 1개월 또는 1기인 납세의무자는 그 기간이 만료된 날부터 15일 이내에 세액을 신고하여야 하며, 1, 3, 5, 10, 15기인 경우에는 그 기간이 만료된 날부터 5일 이내에 세액을 선납하고 그 다음 달 1일부터 15일 이내에 세액을 신고하여야 합니다.
제15조 과세 소비재를 수입하는 납세자는 세관이 수입 소비세 특별 납부 장부를 작성한 날로부터 15일 이내에 세금을 납부해야 합니다.
특징:
1, 소비세는 선택세입니다. 소비세는 세법에 명시된 특정 제품에 대해 부과됩니다. 즉, 거시 산업 정책과 소비 정책의 요구에 따라 국가는 목적과 초점을 가진 일부 소비 제품을 선택하여 소비세를 부과하여 일부 특수 소비 제품의 소비 수요를 적절히 제한 할 수 있으므로 소비세의 세금 규정이 특별하다고 할 수 있습니다.
2. 제품마다 다른 세율 설계에 따라 동일한 제품은 동일한 세금을 지불합니다.
3. 소비세는 가격 내 세금입니다.
3. 소비세는 가격의 필수적인 부분인 가격 내 세금이며,
4. 소비세는 종가세율, 종량세율, 가격-수량 복합 부과 등 세 가지 방식으로 부과되며,
납부세액 = 매출액 × 적용 세율
종량세율 방식에 따라 납부할 세금 = 판매 수량 × 단위 세액
.
5. 소비세는 단일 단계로 부과되며,
6. 소비세 부담의 이동은 결국 소비자에게 전가됩니다.
소비세의 범위에는 5가지 범주의 제품이 포함됩니다.
첫 번째 범주: 담배, 주류, 폭죽, 불꽃놀이 등과 같은 일부 특수 소비재.
두 번째 범주:
사치품 및 귀금속, 화장품 등 비필수품
세 번째 범주:자동차, 오토바이 등 고에너지 소비, 고급 소비재
네 번째 범주:휘발유, 경유 등 재생 불가능하고 대체 가능한 석유 소비재
다섯 번째 범주:특정 재정적 중요성이 있는 제품. 스킨 케어 제품 및 헤어 케어 제품과 같은 제품.
소비세* * * 15개의 관세율 세목이 있으며, 이 중 3개 세목에는 13개의 소목이 있으며, 25개의 관세율 세목에 나열되어 있습니다. 21개의 비례 세율 기업과 4개의 고정 세율 기업이 있습니다. * 3%에서 56%까지 13개의 세율이 있습니다(2008년 9월 1일부터 배기량 1.0리터 이하 승용차에 대한 세율이 3%에서 1%로 인하됨).
국무원의 승인을 받은 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국은 담배 제품에 대한 소비세 정책을 대폭 조정하여 A급 담배의 소비세 세율을 45퍼센트에서 56퍼센트로 조정했습니다. 또한 도매 담배에 대해 5%의 개소세가 부과되었으며, 이 새로운 정책은 2009년 5월 1일부터 시행되었습니다.
China.gov.cn - 소비세에 관한 중화인민공화국 잠정 규정