매일 첫 세법 연습 -202 1 세무사 시험
다중 선택
1. 어느 도시에 위치한 담배 생산업체는 이 현에 위치한 담배 가공 공장에 담배 배치를 처리하도록 의뢰했다. 물건을 수거할 때, 가공 공장에서 대리 납부한 소비세는 2000 위안이다. 다음 말이 정확하다는 것은 () 입니다.
A. 담배 가공 공장 소재지에 도시건설세와 교육비 추가 160 원을 납부합니다.
B. 담배 가공 공장 소재지에 도시건설세와 교육비 200 위안을 납부하다.
C. 담배 공장 소재지에 도시건설세와 교육비 추가 160 원을 납부합니다.
D. 담배 공장 소재지에 도시건설세와 교육비 200 위안을 납부하다.
담배 공장은 부가가치세 일반 납세자입니다. 20 19 년 2 월 담배 구매 대금 300 만원을 지급하고, 규정에 따라 가격 보조금 10% 를 지급한다. 이미 담배잎 구매송장을 발행했는데, 담배 공장은 그 달에 10000 원의 담배세를 납부해야 한다.
A. 100
B60
C.85
풀 66
3. 한 담배 회사는 2065438+2009 년 7 월 햇볕을 쬐어 대금 226 만원을 지불하고 보조금 20 만원을 더 지불했다. 그런 다음 담배 회사 a 는 담배 세금 () 만 위안을 납부해야합니다.
A.45.56
49.72
C.44
D.46.8
객관식 문제
4. 다음 항목 중' 도시 유지 건설세 및 교육비 추가 징수 관리조례' 규정에 부합하는 것은 () 이다.
A. 국가석유비축기지 1 기 공사건설과 관련된 도시유지 건설세와 교육비 추가 면제.
B. 납세자의 소재지는 공광구로 행정구에 따라 각각 7%, 5%, 1% 의 세율로 도시유지건설세를 납부한다.
납세자는 부가가치세 소비세를 감면하고, 도시 유지 건설세와 교육비를 감면해서는 안 된다.
D. 납세자가 부가가치세, 소비세를 납부한 후, 규정에 따라 도시유지 건설세와 교육비를 납부하지 않으면 각각 연체료를 부과하거나 벌금을 부과할 수 있다.
E 세관은 수입품에 부가가치세 소비세를 징수하고, 도시건설세 교육비 부가도 징수한다.
5. 다음 항목 중 현행 교육비 추가 및 지방교육비 추가 규정에 부합하는 것은 () 입니다.
A. 현재 교육할증료는 3% 입니다.
B. 지역 교육 추가 요금은 2% 로 통일된다.
C 교육비 부가는 명목상으로는 특별 자금이지만, 본질적으로는 세금의 성격을 가지고 있다.
D. 실제로 부가가치세 소비세를 납부한 납세자는 교육비 추가와 지방교육비 부가를 납부해야 한다.
E. 외국인 개인은 교육비 부가와 지방교육비 부가를 납부하지 않는다.
참고 답변 및 분석
1. 답 A. 해결: 소비세를 대행하는 단위는 도시유지 건설세와 교육비 추가 세무서이기도 하고, 도시건설세와 교육비 추가 납세지는 징수지에 있다. 본 문제는 가공공장이 있는 지역의 세율에 따라 가공공장이 있는 곳의 도시건세를 납부해야 하며, 납부해야 할 도시건세와 교육비 부가세 =2000? (5%+3%)= 160 (위안).
2. 답 D. 해결: 실제로 지불하는 총 가격에는 납세자가 담배 생산, 판매 단위 및 개인에게 지불하는 담배 구매 가격과 가격 외 보조금이 포함됩니다. 담배세의 세율은 20% 이다. 실제로 지불하는 총 가격 = 담배 인수 가격? (1+ 10%)=300? (1+ 10%)=330 (만원); 연초세 =330? 20%=66 (만원).
3. 답변 B. 해결: 담배 과세 금액 = 실제 납부 총액? 세율; 실제로 지불하는 총 가격에는 납세자가 담배 생산, 판매 단위 및 개인에게 지불하는 담배 구매 가격과 가격 외 보조금이 포함됩니다. 실제로 지불하는 총 가격 = 담배 인수 가격? (1+ 10%)=226? (1+ 10%)=248.6 (만원); 연초세 =248.6? 20%=49.72 (만원).
4. ABD 에 대답합니다. 해결: 옵션 C: 납세자는 부가가치세 및 소비세를 줄이는 동시에 도시 건설세 및 교육비 추가도 함께 줄입니다. 방안 E: 세관이 수입품에 부가가치세와 소비세를 징수하는 것은 도시건세와 교육비 부가를 징수하지 않는다.
5. ABCD 에 대답합니다. 분석: 외국인 투자기업, 외국기업, 외국인 개인은 실제로 부가가치세와 소비세를 납부했고 교육비 추가와 지방교육비 부가도 납부해야 한다.
권장 사항: "65438+2 월" 202 1 연간 세무사 시험 일일 연습 요약 (일일 업데이트)