일반 납세자는 세금 신고를 어떻게 하나요?
일반 납세자는 세금 신고 시 대차대조표와 손익계산서, 그리고 작성된 세금 신고서를 제출해야 합니다. 위조방지 세금 관리 시스템에서 현재 기간의 송장 요약표와 송장 목록을 인쇄해야 합니다. 신고 절차는 다음과 같습니다. 먼저 온라인 신고를 하고 신고가 성공한 후 신고서를 인쇄한 다음 세금 관리 IC 카드, 인쇄된 세금 신고서, 송장 요약서, 송장 목록 및 발행된 "특수 가치- 세금계산서'를 세무서에 추가했습니다. 홀에서는 세금을 복사합니다. 분기별 보고서에는 '법인소득세'와 '현금흐름표'도 작성해야 합니다. 보충: 모든 일반 납세 회사는 온라인으로 신고해야 합니다. 온라인으로 신고하지 않는 경우에는 VAT 신고서를 작성해야 합니다. 주요 표, 표 1, 표 2, 표 3, 고정자산 매입세액 공제표, 세금 관리 IC 카드, 송장 요약표, 송장 목록, 발행됨 바로가기 세무서에 '특별부가가치세계산서'를 복사하여 세금신고를 하시면 됩니다. , 분기별 명세서: 대차대조표, 손익계산서, 법인세금계산서, 현금흐름표. 국세청은 일반납세기업에 대한 감사 및 징수를 실시하며, 기업은 신고한 세액에 따라 세금을 납부합니다.
세금신고는 보통 매월 초에 작성해야 합니다. 매월 10일까지 시스템 입력 후 해당 기간을 선택하세요. 일반적으로 전월에 대한 청구서 관리 공제 및 명세서에 해당 월에 대한 공제 내역을 입력하세요. 세금 환급금이 있는 경우 자동으로 생성되어 저장될 수 있으며 운송비 청구서나 농산물 구매 청구서를 수동으로 입력한 후 보고서가 회계 테이블의 해당 데이터와 일치하는지 확인하십시오. 회계보고서를 바탕으로 대차대조표와 손익계산서를 직접 입력할 수 있습니다.
일반 납세자의 세금 신고 절차:
일반 납세자는 매월 1일 위조 방지 세금 관리 송장 기계에서 세금 복사 작업을 수행하고 세무서를 방문해야 합니다. 과세당국이 정한 세금신고시각 이전 세금신고는 종합세무처리창구 1~10번, 기업발급창구 11~12번, 특별승차권 발권 창구에서 처리 가능 서비스홀 13~14번 창구. 세금을 신고할 때 납세자는 세금 통제 IC 카드, VAT 위조 방지 세금 통제 송장 시스템에서 인쇄한 VAT 산출 송장 통계표 및 VAT 산출 송장 상세표(2-9 양식)를 지참해야 합니다. 부가세 사본도 필수로 제출하셔야 하며, 보충기록을 위해 지난달 발행된 청구서의 회계사본을 지참하셔야 합니다.
일반 납세자가 세금을 복사하고 신고할 때 주의해야 할 사항:
일반 납세자가 세금을 복사하고 신고할 때 주의해야 할 사항: 1. 가 발행한 모든 부가가치세 서류 2. 월 중간에 골든택스 카드를 변경하는 일반 납세자는 특별 목적으로만 사용하는 세금계산서입니다. 골든택스 카드 교체 전 발행된 부가가치세 계산서가 복사되어 신고가 완료되었습니다. 그렇지 않은 경우, 복사되지 않은 성공적인 계산서의 명세서 사본을 세무서 서비스 창구에 가져가야 합니다. 3. 납세자는 세금 신고서 제출 시 불일치 사항을 즉시 찾아내고 신고를 위해 신고서 데이터를 임의로 조정하지 마십시오.
일반 납세자:
1. 먼저 계산서를 작성하고 명세서를 발행하십시오.
2. VAT가 있는 경우 입력된 송장을 인증한 후 송장 시스템으로 이동하여 먼저 VAT 송장용 IC 카드를 카드 리더기에 삽입하고 송장 관리를 클릭한 후 세금 사본을 처리합니다. 양식 5장을 작성하세요. 카드 작성, 인쇄, VAT 세부정보, 양수, 음수 등을 작성하세요.
3. 중국어 세금 단어가 적힌 IC 카드를 준비하여 카드 리더기에 삽입하세요. 먼저 카드를 작성하고 VAT 시트 5개, 기본 양식 1개, 첨부 파일 4개를 작성해야 합니다. 대차대조표, 손익계산서. 또한, 자동차의 경우 테이블이 3개 있습니다. 작성하고 인쇄용지를 조정하여 2매로 인쇄합니다. 카드를 쓰세요.
우리 회사는 자동차를 판매하기 때문에 먼저 자동차 송장 시스템에서 보고서를 내보내고 이를 세금 신고 시스템으로 가져와서 자동차 판매 목록을 직접 생성하고 보고서를 지속적으로 인쇄해야 합니다.
4. 뒷 표지 공인을 작성하고, 보고서를 세금 신고서에 가지고 가십시오.
월간 회계사가 주의해야 할 주요 사항을 나열하십시오:
가치 계산- 추가 세액
(1) 활성 판매업을 확인하고, 가능한 한 빨리 출력 송장을 작성하고, 해당 월의 출력 세액을 결정합니다.
영업은 회사 일상 업무의 핵심이자 운영의 핵심이다. 매출계산서는 재무회계로서 영업의 발생을 판단하는 법적 증거이므로, 회사는 매출업무가 발생하면 조속히 상대방에게 송장을 발행하여 해당월의 매출상황을 파악하여야 합니다.
계약 체결부터 회사의 배송, 상대방의 수락 확인, 청구서 발행까지 비즈니스에 소요되는 시간은 고객 규모에 따라 다릅니다. 사업 거래의 빈도, 각 회사의 수락 절차에 차이가 있습니다. 때때로 판매 회사는 송장 발행 시간을 독립적으로 결정할 수 없고 고객 요구에 따라 송장만 발행할 수 있는데, 이는 세법에 규정된 송장 발행 요구 사항과 일치하지 않습니다.
기업의 재무 담당자, 특히 세무 담당자로서 기업의 일상적인 판매 업무에 대해 명확히 이해하고 주요 고객의 송장 발행 요구 사항을 숙지하며 고객을 만날 수 있어야 합니다. 회사의 정상적인 업무 처리를 지체하지 않고 요구합니다. 양측의 업무를 잘 조율하기 위해 회계사는 매월 20일쯤부터 해당 월의 청구서 세액을 확인하기 시작해야 하며, 청구서를 발행해야 하는 업무를 최대한 빨리 완료해야 합니다. 일반적으로 기업에서는 작성을 중단합니다. 매월 말일 3일 전에 인보이스를 발행합니다. 따라서 기업이 상대방에게 송장 발행을 요구할 경우 가능한 한 빨리 상대방에게 연락하고 월말까지 기다리지 말고 상대방과 협상해야 합니다.
(2) 해당 월의 입력 송장을 주의 깊게 확인하여 송장이 적시에 인증되었는지 확인하고 해당 월의 매입세액을 결정합니다.
일반적으로 상품은 송장보다 일찍 회사에 도착합니다. 회사는 상품을 수령하는 동안 송장 발행을 확인해야 하며, 지정된 시간 내에 송장을 받지 못한 경우 회사에 연락해야 합니다. 상대방에게 청구서를 요청하세요.
입력 송장이 세무 당국의 인증 및 검토를 거친 후에만 세금이 공제될 수 있습니다. 현재 특별송장 인증은 일반적으로 온라인 원격 인증 시스템을 통해 자체 인증을 받고 있습니다. 따라서 법인회계사는 해당 월의 매입세액을 결정하기 위해 정해진 시간 내에 적시에 인증을 처리해야 합니다.
기업이 매월 입력 송장 수가 많은 경우, 일반적으로 한 달에 모든 송장을 인증하지 않고, 일부 송장만 선택적으로 인증합니다. 송장 인증 시 고려해야 할 세 가지 주요 요소는 다음과 같습니다. 첫째, 이번 달에 납부한 세금 금액입니다. 과세당국이 정한 세금 부담 범위 내에서 이번 달의 세금을 계산합니다. 둘째, 회계 재고 및 비용 처리를 고려합니다. 일부 상품은 같은 달에 구매 및 판매되며 이러한 송장은 해당 달에 인증되어야 합니다. 그렇지 않으면 도서 재고가 마이너스가 됩니다. 생산 회사는 비용 계산을 위해 원재료가 필요하며, 현재 생산에 사용된 자재에 대한 송장이 있는 경우 해당 월이 인증되지 않으면 송장 기한이 지났는지 여부에 관계없이 제품 비용이 세 번째로 절감됩니다. 세법 규정에 따라 세금계산서는 발행일로부터 90일 이내에 인증을 받아야 합니다. (세금계산서의 종류에 따라 유효기간이 조금씩 다릅니다. 이전의 "매입세액 공제 기한에 관한 조항"을 참조하세요. "를 참조하세요.) 왜냐하면 대부분의 기업, 특히 상업 소매업체에서는 판매에 대한 송장을 발행하지 않기 때문에 오랫동안 인증할 수 없는 잉여 입력 송장이 발생하기 때문입니다. 따라서 기업은 송장을 인증할 때 당월의 입력 송장을 주의 깊게 확인하고 만료가 임박한 송장을 먼저 인증해야 합니다.
(3) 출력 송장 세액을 통제하고 입력 송장 세액을 규제하며 세금 계산 및 납부를 잘 수행합니다.
VAT 일반 납세자가 납부하는 주요 세금은 부가가치세(VAT)로, 일반적인 부가가치세 계산은 당월 매출세에서 당월 매입세와 전월에 보유하고 있는 공제되지 않은 매입세액을 사용하는 것입니다. 월. 부가가치세 계산은 상대적으로 간단하지만 관리가 매우 복잡합니다. 기업은 월간 매출 송장 발행 상황, 매입 송장 도착 및 인증, 과세 당국의 세금 부담 요구 사항을 고려해야 합니다. 기업.
기업의 부가가치세 납부를 통제하기 위해 세무당국은 다양한 기업 유형에 따라 상응하는 세금 부담, 즉 전체 기간에 걸쳐 납부해야 하는 부가가치세 금액을 공식화했습니다. 연도(계산 방법은 이전 소개를 참조하세요). 기업이 불법적인 운영을 통해 부가가치세를 과소지급하는 것을 방지합니다.
기업은 일반적으로 세금 부담 기준선에 가깝게 납부하는 부가가치세 금액을 통제하며 때로는 세금 부담 기준보다 약간 낮습니다. 세금 부담 기준은 지역마다 다르며, 기업은 현지 상황에 따라 이를 신중하게 시행해야 합니다.
세무 당국의 세금 부담 기준은 기업이 일년 내내 완료한 세금 요건을 의미하며, 기업이 매월 납부한 세액은 세금보다 낮거나 높은 것이 정상입니다. 부담기준. 그러나 개별 기업의 담당자는 이를 처리할 때 더 "심각하게" 처리하는 경우가 많으며, 다양한 경로를 통해 세금 부담 기준 내에서 월 부가가치세 납부액을 통제하는 등의 처리는 불필요합니다.
2. 지방세 규정
세법의 요구 사항에 따라 기업은 부가가치세를 계산하고 납부할 때 주로 다음을 포함하는 지방세의 일부를 적립하고 납부해야 합니다. 도시유지 및 건설세와 교육세는 대부분의 지역에서 지방교육부가 부과되기 시작했습니다. 기업은 월말에 준비금을 마련하고 월초에 신고 및 납부하며, 발생한 금액을 상쇄하기 위한 납세증명서를 받아야 합니다.
이러한 발생세는 기업의 비용이므로 기업은 해당 월의 이익을 추정할 때 이러한 데이터도 고려해야 합니다.
3. 기타 세금 계산 및 납부
평상시에는 기업이 부가가치세와 지방세만 계산하면 되지만, 분기말과 연말에 소득세를 계산하고 납부해야 합니다. 인지세, 부동산세, 토지사용세 등을 세무 당국의 요구 사항에 따라 분기별 또는 반년 단위로 납부해야 합니다.
(1) 소득세
소득세는 일반적으로 분기별로 미리 납부하고 연말에 정산합니다(자세한 내용은 이전 내용 참조). 회계사는 분기말 회계를 처리할 때 분기별 영업상황을 충분히 고려하고, 회계 전 분기에 납부할 소득세액을 추정하고 부족한 부분을 적시에 조정해야 합니다.
소득세를 징수하고 계산하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 회계사는 법인세 징수 방법에 따라 법인 소득 및 지출 비율 문서를 처리해야 합니다. 소득세도 분기말 해당월에 발생해야 하며, 발생한 금액은 다음 달 세금신고를 위해 납세증명서를 받은 후 상계할 수 있습니다.
(2) 분기별 또는 반년 단위로 납부되는 세금 처리
일부 세금은 일반적으로 월 단위로 계산되지 않습니다. 예를 들어 인지세의 구매 및 판매 계약입니다. 재산세, 토지세 등은 일반적으로 분기별로 납부됩니다. 사용세는 일반적으로 반년마다 납부되며 구체적인 납부월은 지방 세무 당국에서 결정합니다. 회계사는 기업에 입사한 후 먼저 기업이 매일 신고하는 주요 세금 유형과 구체적인 신고 시기를 결정하고 신고월에 신고하고 세금을 전액 납부해야 합니다.
(3) 특별세는 별도로 처리됩니다.
차량 구입세, 차량 및 선박세, 증서세, 토지 부가가치세 등 일부 세금은 일반적으로 발생하지 않습니다. 일반적인 경우에는 지불 및 신고 방법을 신중하게 결정하고 처리하는 한 특별한 주의를 기울이지 마십시오.
IV. 회계 자료 준비
(1) 현금 및 은행 예금에 대한 자세한 확인
금전적 자금은 기업의 가장 문제가 되는 자산이므로 모든 기업 각 지불 입출금 기록은 매달 주의 깊게 확인되어야 합니다. 월말에는 은행 명세서를 인쇄하여 회사 은행 계좌와의 거래 내역을 주의 깊게 확인하고, 불일치 사항이 있으면 적시에 처리하여 은행 계좌가 깨끗한지 확인하십시오.
업무상 대부분의 회사의 은행 계좌에는 실제 업무와 일치하지 않는 불일치가 있으며 때로는 잘못된 처리로 인해 월말 은행 계좌 잔액이 마이너스가 되는 경우가 있습니다. 월정산 전 은행 화해는 문제가 발견된 시점에 맞춰 처리하는 것이 매우 필요합니다.
이달의 모든 비용 서류와 비용 항목을 수집하고, 장부에 현금 잔액이 마이너스가 되는 것을 방지하기 위해 장부에 지불할 현금이 충분한지 확인하십시오.
(2) 사업 거래 확인
이번 달에 기록된 입출력 청구서를 주의 깊게 확인하여 각 청구서의 결제 방법을 결정합니다. 현금 결제에 필요한 영수증 증명입니다. 결제를 위해서는 해당 은행 결제증명서를 발급받아야 하며, 당좌계좌의 경우 번호에 맞게 자리를 잡고 신중하게 계좌를 입력하시기 바랍니다.
(3) 재고 원가 회계
매월 회계를 하기 전, 연말에 재고품의 명칭, 단가, 금액 등을 자세하게 기재하는 것이 가장 좋습니다. 전월 판매 송장 및 당월 입력 송장과 결합하여 기록 후 도서 재고 비용 변경이 이익에 미치는 영향을 계산합니다. 또는 과도한 비용 변화로 인해 현재 이익에 영향을 미칠 수 있습니다.
이달의 판매 상황을 바탕으로 재고 입출고 서류를 적시에 수집하고 제품 원가 또는 판매 원가를 계산하여 해당 월의 수익을 추정합니다.
5. 상품권 준비
동일 기업의 일일 업무 내용은 상대적으로 고정되어 있어 상품권 준비 내용은 크게 변하지 않습니다. 고정된 패턴에 따라 하나. 기업은 일반적으로 다음과 같은 유형의 사업 증서를 보유합니다:
(1) 납세 증빙
기업이 매월 초 신고를 성공적으로 마친 후 은행에 가서 인쇄할 수 있습니다. 세금납부증명서를 발급받았으나 은행에서 세금납부증명서를 출력할 수 없습니다. 바우처를 받은 후 적시에 계좌에 기록되며, 전월에 발생한 세금은 당월 비용에 상쇄되거나 직접 기록됩니다(인지세 및 기타 부과할 필요가 없는 세금 등). 선불 금액은 획득 시 비용에 직접 기록됩니다.
(2) 사업용 송장 처리
당월에 발행하고 취득한 송장을 계정별로 분류하고, 이를 재고, 현금, 은행 예금, 당좌 계정, 미지급 세금으로 구분합니다. 회계를 위한 송장 및 비용 계정의 성격에 따라. 특별계산서를 모두 계정에 입력한 후 매입세액과 매출세 상세계정의 총액이 해당 월의 위조방지세금통제송장 시스템에서 계산한 금액 및 법인에서 반환한 인증금액과 일치하는지 확인합니다. 온라인 인증 후 해당 월 납부세액을 계산해 보세요.
(3) 비용 청구서 처리
내부 문서 상환 시스템을 구축하고, 상환 시간을 규정하며, 회사 직원으로부터 적시에 비용 문서를 수집하여 계정으로 분류합니다. 비용 문서가 합법적인지 주의 깊게 확인하십시오. 법적 증빙이 없는 비용은 세무 당국에서 인정하지 않습니다. 평소에는 공제 한도가 있는 접대비, 광고비 등 비용의 기록 금액을 통제해야 하며, 공제 기준을 초과하는 비용에 대해서는 적시에 기록 금액을 확인해야 합니다. 줄어들다.
(4) 비용 계산 및 회계 처리
제조업체의 경우 회사에서 생성된 모든 생산 관련 내부 문서를 시기적절하고 효과적으로 전달하기 위해 내부 문서 전달 조항을 마련해야 합니다. 방식으로 비용 계산의 정확성을 보장하기 위해 재무 담당자에게 가서 비용 회계를 수행하십시오. 제조비 징수 및 유통 증서, 제품 보관 증서 및 판매비 이월 증서를 적시에 준비합니다.
(5) 비용 발생 및 상각 업무를 원활하게 수행
고정 자산 감가상각, 무형 자산 상각 등 매월 정기적으로 발생하는 발생 업무를 원활하게 수행 , 수도세, 전기세 창업 등 상각이 필요한 비용은 임금에 따른 상각금, 급여, 복리후생비, 교육비, 노동조합 기금 등을 생략하거나 과대평가하지 않아야 한다. 비용, 자재비 차이 등 월별 상각비에 대해서는 상각분배표를 적시에 준비해야 합니다.
(6) 손익 계정을 수집하고 금년도 이익을 이월합니다.
모든 서류를 계정에 입력한 후 해당 손익 계정의 금액을 당월의 이익 실현을 확인하려면 당월의 이익을 신중하게 수집하고 ""올해 이익" 계정으로 이체해야합니다.
6. 세금신고
전통적인 방식으로는 기업이 세금신고를 해야만 세무당국이 기업으로부터 세금을 징수할 수 있기 때문에 기본적으로 세금신고를 위한 준비가 되어있습니다. 즉, 회계 명세서는 기업의 운영 상태를 기록하는 보고서일 뿐 세무 당국이 세금을 징수하는 근거가 아닙니다. 기업은 신고한 세금 유형에 따라 해당 세금 신고서를 작성하고 신고해야 합니다.
기업은 사업 운영 성격에 따라 납부하는 세금 유형을 결정하고 현지 세무 당국이 요구하는 신고 방법에 따라 적시에 신고해야 합니다. 세금신고가 성공적으로 완료되면 세금납부증명서를 제때에 인쇄해야 합니다. 세금납부증명서를 받은 후 1개월의 회계업무가 끝난 것으로 간주됩니다.