첫째, 외국인 투자 기업의 조세 회피 방법
1, 관련 당사자를 이용하여 이전 가격을 통해 세금을 피하다.
(1) 지주를 설립한 외자기업을 통해 이윤을 이체하다. 일부 외국 상인들은 우리나라 연해의 우대 정책을 이용하여 일부 생산 활동을 연해 지역으로 이전하여' 양끝이 밖에 있는' 제조 가공형 기업을 설립하였다. 이들 기업은 별도의 구매 및 판매 네트워크가 없으며, 구매 및 판매 활동은 해외 계열사에 의존해야하며, 해외 계열사와의 거래는 대부분 내부 가격을 채택해야합니다. 기업은 해외 계열사와의 상호 서비스 시 인건비를 더 내고 거액의 기술지도비와 봉사료를 지불하는 등 이윤을 이전하거나, 자신이 보유한 기업의 생산경영권을 이용하여 원자재의 수입가격을 올리고, 제품의 수출가격을 낮추고, 허위 적자를 발생시켜 세금을 회피한다.
(2) 장비 가격을 올리고 투자 비용을 허비하다. 일부 외국 상인들은 프랜차이즈 사용권을 납부하는 선제세를 피하기 위해 기술 양도가격을 설비 가격에 숨겼다. 일부 외국 상인들은 국제 시장 정보를 파악하는 유리한 조건을 이용하여 투자 설비의 가격을 국제 시장 가격의 몇 배 이상으로 올리고, 도태된 설비를 새 설비로 제시하기도 한다. 설비 가격을 인상함으로써 외국상들이 합자기업에서 차지하는 주식을 증가시켰을 뿐만 아니라, 설비 감가 상각액을 확대함으로써 생산원가를 늘리고 기업 이윤을 줄임으로써 우리나라 세금을 회피했다.
2, 조세 회피를 위해 우리 세제의 차이를 사용하십시오.
(1) 세법의 우대 조건을 이용하여 조세를 피하다. 우리 나라 세법은 생산적 외국인 투자기업에 대해' 시작 수익년도부터' 2 면제 3 빼기' 를 실시하고, 외국인 투자기업이 5 년 연속 적자를 이월하는 세금 혜택을 누릴 수 있도록 규정하고 있다. 일부 외국 상인들은 회계 방법의 선택을 통해 인위적으로 이윤을 조정하여 국세를 피한다. 더 많은 이윤을 추구하기 위해, 일부 외국상들은' 2 면제 3 빼기' 혜택이 만료된 후, 공장명을 바꾸거나, 공장 부지를 옮기거나, 주요 작업장을 그어 오래된 공장을 몇 개의 새 공장으로 만들고, 제품 품종과 판매 채널 등은 모두 변하지 않았지만, 다시 한 번' 2 면제 3 빼기' 의 세금 혜택을 받을 것을 요구했다.
(2) 이전 공사 인건비. 우리나라 세법 규정에 따르면 도급 공사 작업은 일부 재료 가격을 공제한 후 세금을 징수할 수 있다. 그래서 일부 외국 상인들은 공사 청부 중 재료 가격을 최대한 올리고 인건비를 낮추고 노무비를 재료 가격으로 전환하여 재료 면세를 확대하고 세금을 줄였다. 또한 일부 외국 상인들은 제 3 자의 이름으로 실제 도급공 도급계약, 도급업자와 패키지 두 가지 계약을 빌려 세금 부담을 줄이기도 한다.
(3) 보세 구역 우대 정책을 이용하여 조세 피난처를 피하다. 우리나라는 지방마다 다른 세금 우대 정책을 시행하고, 외상은 기업의 경영장소를 보세구역에 설치하고, 생산지를 원자재, 인력이 상대적으로 집중된 고세구에 설치하고, 법에 따라 저세구의 세금 혜택을 누리고 있다.
(4) 조세 회피를 위해 재산 손실을 허위 보고하다. 우리 나라 세법은 기업이 재산을 양도하거나 처리하는 순손익이 그해 손익에 포함되어야 한다고 규정하고 있다. 외상들은 이 규정을 이용하여 재산 손실을 허위 보고하거나, 조기 처분하거나, 손실을 세전에 지출하지만, 처리 소득을 계상하지 않아 세금을 줄이지 않았다.
(5) 주식 융자를 줄이고 대출 융자를 확대하다. 우리나라 세법에 따르면 주주가 주식투자를 통해 얻은 배당금은 기업의 세후 이익 분배이며 기업의 과세 소득액에서 미리 공제할 수 없다. 투자자가 대출 형태로 받은 이자는 오히려 재무비용으로 기재되어 과세 소득액에서 공제될 수 있다. 외국상기업은 조세 회피를 위해 두 가지 융자 형태의 세금 부담 차이를 이용해 주식형식으로 투입해야 했던 자금을 대출 형식으로 전환해 기업 원가를 늘리고 기업의 과세 이익을 줄였다.
3, 중국의 세금 징수 및 관리 허점을 사용하여 세금을 피하십시오.
(1) 국제 조세 협정의 일부 조항을 이용하여 조세를 피하다. 우리 나라 세법은 주민납세의무자, 무한납세의무, 비주민납세의무자, 유한납세의무. 일부 외국 상인들은 거주 시간을 적게 보고하거나 우리나라 지역 간의 연락이 부족하여 우리나라 여러 지역 간에 유동 거주하여 비주민 납세의무자가 되어 제한된 납세의무만 지는 목적을 달성했다.
(2) 상설 기관의 조세 회피를 이용하다. 우리나라가 중력 원칙을 시행하지 않기 때문에 외국 기업이 중국에 상설기구를 설립하는 것에 대해 우리나라로부터 얻은 상술한 기관과 연계되지 않은 수입은 상설기관의 과세 소득액에 포함되지 않는다. 우리나라에 상설기구를 설립한 일부 외자기업은 상설기구를 우회하여 원자재를 직접 구매하고 상품을 판매한다. 또는 대표처를 통해 원자재를 대리 구매하지만, 기간 동안 발생한 비용은 분담하지 않고 모두 대표처가 부담하여 영업이익을 소비하고 세금을 회피한다.
둘째, 외국인 조세 회피의 원인
외국 상인의 조세 회피의 내재적 동기는 고액의 이윤을 도모하거나 글로벌 경영 전략을 실시하기 위해서이다. 외부 원인은 다음과 같습니다.
1, 지방정부는 지나치게 용인한다. 지방정부의 외자 심사는 수량만 중시하지 않고, 발전 전망이 없는 프로젝트에도' 청신호' 를 크게 틀고, 외국 상인의 미래 조세 회피, 탈주 자금에 숨겨진 위험을 묻고 있다. 일부 지방정부도 외상혜택은 세금 혜택이라고 생각하는데, 엄격하게 법을 집행할 수 없어 우리나라의 투자 환경에 심각한 영향을 미치고, 외국인 투자 자신감의 부족으로 조세 회피 행위가 빚어지고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 자신감명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 자신감명언)
여덟, 관련성 원칙
관련성 원칙은 납세자가 공제할 수 있는 비용, 비용 및 손실이 과세 소득 취득과 직접 관련되어야 한다는 것을 의미합니다. 즉, 납세자의 과세 소득과 무관한 지출은 세전 공제를 허용하지 않습니다. 관련성 원칙에 따르면 첫째, 비과세 소득, 면세 소득 취득과 직접 관련된 비용, 비용 및 손실은 국채 매매 지출 등과 같은 세전 공제를 허용하지 않습니다. 둘째, 기업의 생산경영과 무관한 지출은 세전 공제를 허용하지 않는다. 기업의 비 공익성 후원 지출, 기업이 직원을 위해 부담하는 개인소득세, 직원에게 매각된 주택의 감가 상각비 등: 셋째, 개인 소비에 속하며, 폐하의 지출은 세전 공제를 허용하지 않는다. 예를 들면 기업 고위 경영진의 개인 엔터테인먼트 지출과 같다. 헬스비, 가계소비 등. 과세 소득의 비관계성 지출은 우리나라 기업소득세 세전 공제에서 여전히 비교적 보편적이며, 비관계공제를 줄이는 데 있어서 아직 파낼 가능성이 크다.
아홉, 합리성의 원칙
합리성 원칙은 비용 또는 비용이 내용과 금액에서만 합리적이어야 세전 공제를 허용하고, 그렇지 않으면 세금 조정이 허용된다는 것을 의미합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 비용명언) 합리성 원칙은 관련 당사자 거래와 관련된 세금 조정에 자주 나타난다. 비관련 측이 자신의 최대 이익을 추구하기 위해 공정가격으로 거래할 때 최종 협상 결과는 일반적으로 시장 공정가격이다. 그러나 관련 당사자가 독립 기업 간의 업무 왕래에 따라 공정거래보다 높거나 낮은 가격으로 가격과 비용을 징수하거나 지불하고 관련 거래를 통해 이윤을 이전할 경우 합리성 원칙에 위배되는 것으로 간주되고 세무서에서는 합리적인 조정을 할 권리가 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 자기관리명언) 우리 나라 기업소득세법은 합리적인 세금 조정의 조세 회피 조항을 늘릴 필요가 있다.
X. 합법성의 원칙
합법성 원칙은 기업이 과세 소득을 계산할 때 비용이 실제로 발생하든, 결정되든, 관련이든, 필요하고, 합리적이든 아니든 간에 나타난다. 불법 지출이라면 재무회계제도에 따라 이미 비용으로 지출한 경우에도 세전 공제를 허용하지 않는다. 예를 들어, 법률, 행정 법규를 위반하여 경영으로 지급되는 벌금, 벌금, 연체 및 정부에 의해 몰수된 재산의 손실, 불법으로 개인에게 지급되는 리베이트, 뇌물 지출 등은 세전 공제가 허용되지 않습니다. 합법성 원칙은 주로 비용, 비용 공제를 위한 것이며, 소득에 대해서는 합법성의 제한을 받지 말아야 한다고 생각합니다. 즉, 모든 소득에 대해 기업의 총 소득에 세금을 부과해야 한다고 주장합니다. 합법적인 소득이든 불법 소득이든, 이는 사법의 불건전성을 부분적으로 교정할 수 있다.
열한 번째, 역사적 비용 원칙
기업 소득세의 역사적 원가 원칙은 기업의 각 재산이 취득 시 실제 원가로 측정되어야 하며, 과세 소득을 계산할 때 역사적 원가로 공제되어야 한다는 것이다. 역사적 비용이란 기업이 어떤 재산을 취득하여 실제로 지불한 현금과 그에 상응하는 것, 즉 실제 발생한 비용이다. 물가 변동은 재산의 시장 가치에 영향을 주지만. 세법에 달리 규정되어 있지 않는 한, 기업은 재산의 장부 가치 또는 세금 계산 비용을 조정할 수 없습니다. 역사적 비용은 원시 증빙을 근거로 하여 비교적 객관적이다. 검증성과 쉽게 얻을 수 있는 특징을 가지고 있어 기업소득세에 대한 세금을 계산하는 데 쓰인다.
역사적 비용에 따라 각 재산의 세금 계산 가치를 결정한 후, 각 재산이 감소하면 세법에서 공제할 수 있는 부실 준비금과 대손 충당금을 제외하고 기업은 과세 소득액을 계산할 때 단기 투자 하락 준비, 위탁 대출 손상 충당금, 재고 하락 준비, 장기 투자 손상 충당금, 고정 자산 손상 충당금, 무형 자산 손상 충당금, 건설공사 손상 충당금 등 각종 재산을 계산할 수 없다 각 재산이 실제로 손실, 영구적 또는 실질적인 손해를 입은 경우에만 과거 비용으로 세전 공제 또는 상각되지 않은 부분에 따라 세전 공제 또는 상각이 허용됩니다.
역사적 원가에 따라 각 재산의 세금 계산 가치를 결정한 후, 각 재산이 부가가치를 평가하거나 공정가치 처분에 따라 수익을 얻는 경우, 기업이 부가가치를 평가하는 부분과 처분 수익을 과세 기관에 계상하는 경우에만 소득세를 납부할 수 있습니다. 소득세를 납부한 후에야 이 재산을 평가 부가가치와 공정가치에 따라 세금 계산 비용을 다시 결정할 수 있습니다. 그렇지 않으면 기업은 각 재산의 장부 가치를 스스로 조정해서는 안 되며, 일률적으로 역사적 원가에 따라 세금을 계산해야 한다.
12. 수익지출과 자본지출 원칙을 구분하다
이 원칙은 기업이 과세 소득액을 계산할 때 수익성 지출과 자본성 지출의 경계를 합리적으로 나누어야 하며, 지출의 이익이 단 한 납세 연도에만 있는 경우 수익성 지출로 사용되어야 한다는 것을 말한다. 지출이 발생한 해에 세전 공제를 허용합니다. 지출의 효과와 두 개 이상의 납세 연도에 있는 모든 비용은 자본성 지출로, 그해에 직접 세전 공제를 허용하지 않고, 감가상각 등의 항목을 통해 해마다 세전 상각을 해야 한다.
기업이 과세 소득을 계산할 때. 수익성 지출과 자본성 지출을 제대로 나누지 못했다. 자본성 지출에 부과해야 했던 수익성 지출을 계상하다. 자산과 당기수익을 과소평가해 당기지출의 시간적인 차이를 많이 발생시켜 당기과세 소득액이 줄고 기업소득세 납부가 연기된다. 수익지출에 원래 부과돼야 했던 자본성 지출을 포함한다는 것이다. 자산과 당기수익을 과대평가하고, 당기지출을 적게 하는 시간적인 차이를 초래하고, 당기과세 소득액의 증가를 초래하고, 기업소득세를 미리 납부한다. 기업의 자본 지출. 고정 자산, 무형 자산, 장기 상각 비용을 포함합니다. 투자자산 등 방면의 지출은 모두 그해 직접 세전 공제를 허용하지 않는다.
13. 회계방법 납세연도 내에 원칙을 변경해서는 안 된다
이 원칙은 기업의 회계방법이 한 납세연도 내 전후 각 기간이 일관되어야 하며 변경해서는 안 된다는 것을 의미한다. 이는 기업 소득세가 연도별로 계산되기 때문입니다. 세금 연도 중 원가 계산 방법, 배분 원가 분배 방법, 재고 평가 방법 등의 회계 방법을 변경하면 과세 소득의 결과에 직접적인 영향을 미치기 때문입니다. 만약 기업이 한 납세 연도 내에 임의로 회계방법을 변경할 수 있다면, 기업은 회계방법을 변경하여 세수를 계획하여 조세 회피나 절세의 목적을 달성하고, 심지어 탈세를 할 수도 있다.
기업이 회계 방법을 변경할 필요가 있다면. 그렇다면 기업소득세 관리에서는 다음 납세연도에만 허용된다. 기업은 변경된 내용과 이유, 회계방법 변경 상황, 변경의 누적 영향수 등을 세금 신고할 때 설명하고 주주총회 또는 이사회, 매니저 (공장장) 회의 등 유사 기관이 승인한 서류를 첨부해야 한다. 세무서는 납세자가 계산 방법을 바꾸는 이유, 절차, 계산 방법 변경 전후의 연결이 합리적인지 여부, 계산 오류 여부 등 관련 사항을 중점적으로 검토해야 한다. 납세자의 연간 세금 신고에 대해 회계방법 변경 사유를 설명하지 않았다. 관련 자료를 제공할 수 없거나 설명하지만 변경에는 합리적인 경영과 회계수요가 없다. 계산 방법 변경 전후의 연결이 불합리하고, 계산 착오가 있는 경우, 주관 세무서는 납세자가 계산 방법 변경으로 인해 줄어든 과세 소득액을 세금 조정하고 세금을 보충해야 한다. 우리나라는 새로운 기업소득세법에서 이 원칙을 보완해야 한다.
14, 대응 조정 원칙
기업소득세에 대한 대응 조정 원칙은 기업간에 발생한 동일한 거래나 사항을 말한다. 돈을 지출하는 기업에서 세전 공제를 한 경우 소득을 받는 기업에서 소득으로 세금을 부과해야 합니다. 소득을 받는 기업이 이미 소득으로 세금을 징수한 경우, 지출을 허용하는 기업은 그에 상응하는 세전 공제를 한다. 이 원칙의 취지는 같은 소득에 대해 이중과세를 피하고 이중비과세를 피하는 것이다.
예를 들어, 차용인이 이자를 지불할 때 세법에 규정된 이자율을 준수할 경우 이자 비용은 세전 공제를 허용합니다. 이에 따라 대출자는 이자 수입을 과세 소득 세금에 부과해야 한다. 또 다시, 기업은 경영활동의 일부 비화폐성 자산으로 대외투자를 한다. 주식회사의 법인 주주가 경영활동의 일부 비화폐성 자산으로 주식회사에 주식을 매입하는 것을 포함해서 투자거래가 발생할 때 공정가치로 나누어 비화폐성 자산과 투자 두 가지 경제업무에 대한 소득세 처리를 해야 한다. 그리고 규정에 따라 자산 양도의 수익이나 손실을 계산합니다. 투자기업이 수용하는 이러한 비화폐 자산은 평가를 통해 확인된 가치에 따라 관련 자산의 원가를 결정하고 감가 상각을 계산할 수 있습니다.
우리 나라의 현행 세제의 일부 규정은 이 원칙에 따라 규범화되지 않았다. 예를 들어, 기업소득세 세전 공제법 규정에 따라 3 년 이상 기한이 지나도 회수되지 않은 외상 매출금, 기업은 나쁜 장부로 처리할 수 있다. 그러나 현행 기업소득세 정책은 해당 조정 원칙에 따라 3 년 이상 연체된 미지급금을 규정하지 않고 기업은 과세 소득으로 상응하는 세금 조정을 해야 한다. 필자는 새로운 기업소득세법에서 해당 조정 원칙에 따라 세법의 체계를 강화해 기업 소득세가 전체적으로 더욱 조화롭고 합리적이어야 한다고 제안했다.
2, 외국인 직접 투자 관리가 좋지 않습니다. 첫째, 합작 투자의 내부 관리가 좋지 않습니다. 중국은 해외 구매권을 공수하여 외국 상인을 효과적으로 견제하지 못하고, 외국 상인이 기회를 잡을 수 있게 하였다. 둘째, 국가 관련 관리부, 특히 세무부가 외상관리에 부실하고, 객관적으로 외국 상인의 조세 회피 행위에 대해 묵인하는 역할을 했다.
3, 중국의 외국 세법 규정이 완벽하지 않습니다. 조세 회피의 본질은 납세자가 어떤 형태로든 불법이 아닌 방식을 통해 부담해야 할 납세의무를 줄이거나 피하는 것이다. 세법이 미비한 것은 납세자가 조세 회피를 할 수 있는 전제조건이며, 외국인 투자기업의 조세 회피 현상이 비교적 보편화되어 우리나라 섭외세법의 불완전성을 반영하고 있다.
4, 중국의 현재 외환 통제가 완벽하지 않아 조세 회피로 이어집니다. 외국 상인은 다국적 투자자로서 세계적인 관점에서 투자 판매 활동을 안배해야 하며, 국경을 넘어 자금을 유연하게 배정해야 한다. 우리나라 외환관리체제 개혁이 완전히 마련되지 않았기 때문에 인민폐는 자유롭게 환전할 수 없고, 외국상 송금 이윤에 대한 각종 제한이 있어, 외국상들이 수입 수출에 매우 불편함을 느끼고, 이로 인해 조세 회피를 할 수 있는 기회를 제공하였다. 외국상들은 양도가격을 이용해 자금을 이체했고, 객관적으로' 원가비용 내류, 수익자금 유출' 의 역조세 결과를 초래했다.
5, 외국 세금 징수 및 관리 힘이 약합니다. 우리나라 섭외 세무원의 업무 자질이 높지 않고, 인원의 역량이 약하고, 징수 수단이 낙후되어 정보 교류가 부족하며, 섭외 세수 징수, 관리, 상호 제약, 상호 협조의 조율 운영 메커니즘이 아직 형성되지 않았으며, 징수 작업에 허점이 있어 외국 상인들의 허점이 생기기 쉽다.
셋째, 중국의 조세 회피 조치
1, 우리나라의 법규를 건전하게 하다.
(1) 우리나라 섭외세법을 보완하여 세법의 허점을 줄이고 제거하다. 세법은 세금이 쌍방 * * * 과 함께 준수하는 법률 규범이다. 완벽한 세법은 조세 회피를 줄이고 근절하는 근본이다. 상술한 조세 회피의 몇 가지 방법에 대하여 우리나라 세법 중 일부 미비한 조항을 수정해야 한다. ① 세금 혜택을 정확하게 확정하다. 세금 혜택은 우리나라가 외자 유치 목표를 실현하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 자국의 이익에 영향을 미치지 않을 것이다. ② 외국인 투자 기업의 등록 절차를 개정하여 외국인 위조 신설 기업이 감면세를 편취하는 것을 방지하고, 법률은 노기업이 독립법인 기업을 설립하여 전문 조항을 제정해야 한다. ③ 점차적으로 국내 외국인 투자의 두 가지 조세 제도를 통일하고, "보편적 우대 원칙" 을 "특별 우대 원칙" 으로 바꾸고, 일부 산업에 외국인 투자를 특별 할인하여 외국 자본이 우리나라에서 절실히 필요한 에너지 교통 및 기타 인프라로 유입되도록 유도한다. ④ 자본금과 채무의 비율을 규정하고, 외국 상인의' 자본약화' 의 조세 회피 행위에 대해서는 자본금과 채무의 비율을 명확히 규정해야 한다. 채무가 부분적으로 부담하는 이자는 세전에 공제할 수 없고, 개인 소득세를 부과해야 한다.
(2) 조세 회피법 개선. 조세 회피 입법을 개선하는 것은 조세 회피를 예방하고 퇴치하는 근본적인 조치이자 국제적으로 조세 회피를 방지하는 일반적인 관행이다. 현재 외자기업이' 고진 저출' 양도가격을 통해 조세를 피하는 현상이 두드러지고 있다. 따라서 양도가격 통제에 중점을 두고 우리 나라의 조세 회피입법을 강화해야 한다. 세무 논란을 처리할 때 수동적인 것을 피하기 위해 우리는 납세자가 보고 의무와 증명 의무를 분명히 규정하고 납세자의 세무서 처리를 규정해야 한다. 만약 반대 증거를 제시할 수 없다면 세무서의 결정에 따라 집행해야 한다. 입법시 세무서에 충분한 처분권을 확보하여 세금 징수 업무를 효과적이고 질서 있게 진행할 수 있도록 보장하다. 또한 외국상이 국제세협정 조항의 보호를 빌려 우리 세금을 회피하는 것을 막기 위해 외국기업이 우리나라에 설립한 대표처, 소속 서비스기관 등의 활동 범위는 입법을 통해 제한해야 한다. 규정 범위를 초과하면 그 기관이 외자기업의' 상설기관' 으로 인정되고 세법 규정에 따라 과세권을 행사해야 한다. 동시에 입법 시 조세 회피에 대한 처벌을 강화해야 한다.
2, 징수 관리를 강화하다. 조세 회피와 조세 회피 투쟁은 광범위하고 수법이 다양하며, 건전한 조세 회피 법규를 세우는 것 외에도 건전한 법 집행 기관과 훈련된 수준 높은 징수원들이 징수 작업을 해야 한다.
(1) 징수 및 관리의 질을 향상시킵니다. 우리나라의 섭외세 시작은 비교적 늦었고, 경험이 부족하여 징수관의 자질을 높일 필요가 있다. 우리는 세무원 모집의 기준을 높이고 재직자에 대한 업무 훈련을 중시해야 하며, 세무원이 세법에 익숙해지고, 재무회계, 국제무역, 국제금융, 국제세 등의 지식을 익히고, 세수 징수의 질을 높이고, 세수유출을 줄일 수 있도록 해야 한다.
(2) 감사를 강화한다. 세무감사는 조세 회피를 반대하는 강력한 무기이다. 우리는 외국의 조세 회피 경험을 흡수하고 다국적 기업에 대한 감사 업무를 중시해야 한다. 고품질 감사팀을 설립함으로써 부적절한 신고와 부정확한 회계 처리 등 조세 회피 행위를 적시에 찾아내 국가의 정상적인 세금을 보호하고 국가의 권익을 보호한다.
(3) 국가 세무 정보 저장소를 수립한다. 다국적 기업의 업무 활동은 전 세계에 널리 퍼져 있으며, 국내 각지의 세무서와 국제상 국가 간의 양자 및 다자간 협력을 통해서만 상호 운용할 수 있어야 조세 회피 효과를 더 잘 받을 수 있다. 이 일을 잘 하기 위해서는 가능한 한 빨리 국가급 세무정보베이스를 구축해야 하며, 관련 국제상품가격정보, 외국상 개인소득수준 및 외국상, 외국계 직원들이 지역간 경영활동자료와 주택이전을 전문적으로 수집해야 한다. 해당 지역 세무서가 징수를 확인할 수 있도록 합니다.
(4) 외국 상인에 대한 관리 감독을 강화하다. 기업 내에서 외상에 대한 견제 메커니즘을 건전하게 세우다. 계약을 체결할 때, 중국 측의 이익을 보호하고, 중국 측이 합자기업 경영에 참여하는 의사결정권을 확보할 수 있도록 주의해라. 동시에 기업 외부의 각 관리부의 협력과 외국 상인에 대한 관리를 강화하여 불법 조세 회피에 대한 타격을 강화해야 한다. 은폐, 사기 등의 수단으로 불법 조세 회피를 하는 외국 상인에 대해 노출, 고액의 벌금, 특혜 대우 인하 등 엄중한 제재를 가하여 외국 상인들이 불법 조세 회피에 대한 두려움을 갖게 하고 요행심리를 품지 않게 한다.