소규모 납세자는 연간 과세 매출이 규정된 기준을 초과하지 않고 회계가 건전하지 않아 정확한 세무자료를 제공할 수 없는 부가가치세 납세자를 말한다.
2. 소규모 납세자 부가가치세 회계 방법
소규모 납세자가 VAT 를 계산하는 간단한 방법, 즉 상품, 과세 서비스 또는 과세 행위를 매입하고 VAT 전용 송장에 명시된 VAT 를 취득하는 것은 공제되지 않고 관련 원가비용이나 자산에 직접 청구됩니다.
소규모 납세자는 부가가치세 계산을 납부해야합니다.
소규모 납세자가 상품, 과세 서비스 또는 과세 행위를 판매할 때 세금이 포함되지 않은 판매액과 규정된 부가가치세 징수율에 따라 납부해야 하는 부가가치세 (즉, 과세 금액) 를 계산하지만 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
일반적으로 소규모 납세자는 판매 및 과세 금액 통합 가격 책정 방법을 채택하고 고객에게 대금을 결제하고 상품, 과세 서비스 또는 과세 행위를 판매한 후 가격세 분리를 수행하여 세금이 포함되지 않은 매출을 결정해야 합니다. 세금이 포함되지 않은 판매 계산 공식:
세금 제외 판매 = 세금 포함 판매+(1+징수율)
과세 금액 = 세금 제외 판매 × 징수율
4. 소규모 납세자 부가가치세 과목 설정:
세금을 내야 한다-부가가치세를 내야 한다
5. 소규모 납세자 부가가치세 회계 처리:
(1) 상품, 과세 서비스 또는 과세 행위를 구매할 때
차변: 자재 구매/미착 자재/원자재/재고 상품 등 [지급해야 할 전체 금액 또는 실제로 지급된 부가가치세 세금 포함]
대출: 미지급금/지급 어음/은행 예금 등
(2) 상품, 과세 서비스 또는 과세 행위를 판매할 때
차용: 은행 예금 등
대출: 주요 사업 소득 등 [세금 제외 판매]
세금 납부-부가가치세 납부 [부가가치세 납부 세금]