객관식 문제
1. 다음 항목에서 세금 계산 기준은 장부 가치와 같습니다 ().
A. 지급된 각종 후원비
B. 국채 매입으로 확인된 이자 소득
C. 세법 위반 벌금 지불
D. 부채 보증 제공을 통해 확인 된 예상 부채
E, 제품 품질 보증 제공
다중 선택
2. 기업이 다음 사항에 대해 확인한 이연 소득세는 이익표의 소득세 비용 () 에 포함되지 않습니다.
A 기말에 공정가치로 측정한 매각가능 금융자산 금액 증가로 인한 과세 일시적 차이.
B, 기말 거래성 금융자산이 공정가치로 측정한 금액이 감소하여 일시적 차이를 공제할 수 있다.
C 기말 공정가치로 측정한 거래성 금융자산 금액 증가로 인한 일시적 과세 차이.
D. 기말 공정가치 투자성 부동산 증가로 인한 일시적 과세 차이.
다중 선택
3.A 회사는 대차대조표 채무법을 사용하여 소득세 비용을 계산합니다. 회사의 2007 년 이윤 총액은 4000 만원이고, 적용 소득세세율은 33% 이다. 2008 년 6 월 65438 일+10 월 65438 일 +0 일 적용 소득세 세율이 25% 로 변경된 것으로 알려졌다. 2007 년 발생한 거래와 사안의 회계처리와 세무처리에 차이가 있다. (65438 (2) 연말에 보유한 거래금융자산의 공정가치가 654.38+05 만원 증가했다. (3) 연말에 매각할 수 있는 금융자산의 공정가치가 654.38+0 만원 증가했다. 2007 년 654.38+0 에 일시적 차이가 없다고 가정하면 A 회사가 2007 년 인정한 소득세 비용은 () 만원이다.
660 파운드
B, 1060
C, 1035
D, 627
객관식 문제
4. A 회사가 미래 공제 일시적 차이를 공제할 수 있는 충분한 과세 소득을 가지고 있다면, 다음 중 어떤 거래나 문제가 발생합니까? 이연 소득세 자산? 계좌 잔액이 늘었습니다 ().
A. 당기간에 발생한 순손실, 세법은 앞으로 5 년 동안 보완할 수 있도록 허용한다.
B. 만기 투자까지 보유된 손상 규정을 확인합니다.
C, 사전 제품 품질 마진
D, 재고 가격 하락 준비 소비
E. 부채이자 소득 인식.
다중 선택
5.A 회사는 20 14 년도에 영업손실 5000 만원이 발생했다. 세법에 따르면, 이 결손은 향후 5 년간의 과세 소득액을 공제하는 데 사용될 수 있다. 회사는 향후 5 년 동안 발생할 수 있는 과세 소득액이 3000 만원일 것으로 예상하고 있다. 갑회사의 소득세 세율은 25% 로 기타 세금 조정 항목이 없으므로 갑사 20 14 년도에 이 항목에 대한 소득세 영향을 확인해야 합니다 ().
A, 이연 소득세 자산 654.38+0250 만원.
B, 이연 소득세 부채 654.38+0250 만원.
C, 이연 소득세 자산 750 만 위안.
D. 이연 소득세 부채 750 만원.