1.납부세액 인식:차변:납부세액 - 납부할 부가가치세 - 산출세액, 세액:주된 사업 또는 기타 사업 소득에서 발생한 소득,
2.미납세액 전출:차변:납부세액 - 납부할 부가가치세 - 산출세액, 세액:납부할 세액 - 미납 부가가치세,
3.매입세액공제:차변:납부할 부가가치세 - 매입세액 공제 차변:납부할 세금 - 납부할 부가가치세 - 매입세액, 대변:납부할 세금 - 납부할 부가가치세 - 산출세액;
4.세금 납부:차변:납부할 세금 - 미납 부가가치세, 대변:은행 입금.
부가가치세 및 가산세의 회계 처리;
1.부가가치세의 회계 처리 :부가가치세(VAT)는 기업의 재화 판매, 노무 제공, 용역 판매 및 재화 수입 과정에서 납부해야 하는 세금입니다. 회계 처리에서 부가가치세는 일반적으로 다음과 같은 계정과 관련됩니다: 납부할 세금 - 납부할 부가가치세(산출세, 매입세액, 미납 부가가치세 등). 판매세 및 할증료, 주요 사업 소득 등입니다.
2. 부가세할증료 회계처리: 부가세할증료에는 도시정비세 및 건설세, 교육할증료, 지방교육할증료 등이 포함됩니다. 회계 처리에는 일반적으로 납부할 세액-도시정비 및 건설세, 납부할 세액-교육할증료, 납부할 세액-지방교육할증료의 과목이 포함됩니다. 이러한 세금과 수수료는 납부할 부가가치세를 계산한 후 일정 비율에 따라 발생합니다.
3. 회계 처리 : 기업이 영업 행위가 발생하면 먼저 주요 사업 소득을 확인하고 산출세를 원천 징수하는 동시에 기업은 원자재를 구매하거나 노동 서비스를받을 때 투입 세를 확인할 수 있습니다. 산출세와 매입세액의 차액이 납부할 부가가치세입니다. 납부할 부가가치세에 따라 정해진 비율에 따라 부가세 할증료가 발생하고 해당 회계 항목이 작성됩니다. 마지막으로 부가가치세와 부가세를 주 세무 당국에 납부해야 합니다.
요약하면, 부가가치세 및 부가세의 회계 처리에는 납부할 세금 인식, 미납 세금 이월, 매입세액 상계 및 세금 납부 단계가 포함됩니다. 회계 처리 측면에서 부가가치세에는 납부세액, 사업세 및 가산세, 주요 사업 소득 계정이 포함되며 부가세에는 도시 정비 및 건설세, 교육 할증료, 지방 교육 할증료 계정이 포함됩니다. 기업은 규정된 비율에 따라 부가세 부가세를 적립하고 주 세무 당국에 납부해야 할 부가세와 부가세를 납부해야 합니다.
법적 근거:
부가가치세 회계 규정
두 번째
부가가치세가 영업세에서 완전히 변경된 후, 기업의 영업 활동에서 발생하는 소비세, 소비세, 교육 할증료 및 지방 교육 할증료를 회계 처리하기 위해 "영업세 및 할증료" 계정은 "세금 및 할증료"로 조정되었습니다. '사업세 및 할증료' 계정은 기업의 사업 활동에서 발생하는 소비세, 도시 유지 및 건설세, 자원세, 교육 할증료, 재산세, 토지 사용세, 차량 및 선박 사용세, 인지세 및 기타 관련 세금 및 수수료를 설명하기 위해 '세금 및 할증료'로 조정되고 손익 계산서의 '사업세 및 할증료' 항목은 '세금 및 할증료' 항목으로 조정됩니다. 프로젝트.