첫째, 면세 소득 인식
소규모 납세자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 세법에 규정된 면세 조건을 충족하면 해당 면세 수입을 인식할 수 있다. 면세 소득의 인식은 실제 거래와 세법에 부합하는 면세 품목을 기준으로 해야 한다.
둘째, 회계 설정
면세 수입을 정확하게 계산하기 위해 기업은 회계에 전용' 면세 소득' 과목을 설치해야 한다. 이 계정은 후속 회계 및 세금 신고를 위해 면세 소득 금액을 기록하는 데 사용됩니다.
셋째, 회계 처리 과정
1, 면세 소득 인식: 기업이 면세 조건을 충족하는 판매가 발생할 경우 면세 소득의 금액을 먼저 인식해야 합니다.
2, 회계 처리: 인식된 면세 소득 금액에 따라 회계 입력을 준비합니다. 일반적으로 면세 소득에 대한 회계 입력은 차변: 외상 매출금 (또는 은행 예금), 대변: 면세 소득입니다.
3, 세금 신고: 부가가치세를 신고할 때 기업은 과세 판매에서 면세 소득 금액을 공제하고 비면세 부분의 판매에만 과세 금액을 계산해야 합니다.
넷째, 주의사항
1, 면세 소득 인식은 세법 규정을 엄격히 준수하여 면세 조건이 충족되도록 해야 합니다.
2. 회계처리는 정확하고 시기적절하게 면세 수입의 금액이 회계 장부에 정확하게 기록되도록 해야 한다.
3. 세무신고시 면세소득 상황을 사실대로 보고해 누락, 오보 등의 문제를 피해야 한다.
요약하면 다음과 같습니다.
소규모 부가가치세 면세 회계 처리에는 면세 소득 인식, 회계 설정, 회계 처리 프로세스 및 주의사항 등이 포함됩니다. 기업은 면세 회계 처리를 할 때 세법 규정 및 회계 지침을 엄격히 준수하여 회계 처리의 정확성과 규정 준수를 보장해야 합니다.
법적 근거:
중화인민공화국 * * * 및 국부가가치세 잠행조례
제 15 조에는 다음과 같이 명시되어있다.
다음 항목에는 부가가치세가 면제됩니다.
(a) 농업 생산자가 판매하는 자체 생산 농산물;
(b) 피임약 및 도구;
(c) 오래된 책;
(4) 과학 연구, 과학 실험 및 교육에 직접 사용되는 수입 기기, 장비
(5) 외국 정부, 국제기구가 무상으로 지원하는 수입 물자 및 설비
(6) 장애인 단체가 장애인 전용 물품을 직접 수입한다.
(7) 판매한 자신이 사용한 물건.
전항의 규정을 제외하고 부가가치세의 면세, 감세 항목은 국무원이 규정한다. 어떠한 지역, 부서도 면세, 감세 항목을 규정해서는 안 된다.
《중화인민공화국 * * * 및 국회계법》
제 5 조에는 다음과 같이 명시되어있다.
회계기관, 회계사는 본법 규정에 따라 회계를 진행하여 회계감독을 실시한다. 어떤 기관이나 개인도 어떤 방식으로든 회계 기관, 회계사에게 위조, 변경 회계 증명서, 회계 장부 및 기타 회계 자료를 부여, 지시, 강령하여 허위 재무 회계 보고서를 제공할 수 없습니다. 어떤 기관이나 개인도 법에 따라 의무를 이행하고 본법 규정 위반 행위를 거부하는 회계사에게 타격을 가해서는 안 된다.