연말에 VAT를 일회적으로 이월하는 단계는 다음과 같습니다.
1. 매출세를 미납 VAT로 이전: 차변: 납부할 세금 - VAT 납부액 - 매출세, 공제: 납부해야 할 세금 - 납부해야 할 부가가치세 - 미납 VAT
2. 매입세액을 미납 세금으로 이전: 차변: 납부해야 할 세금 - 납부 부가가치세 - 미납 VAT; 공제: 납부세액 - 납부세액 - 매입세액
3. VAT 납부세금 계정이 대변 잔액인 경우, 매출세, 매입세액 및 이체된 미납된 VAT 잔액을 이월하여 잔액을 반환합니다. VAT 납부 계정을 0으로 설정: 차변: 납부 세금 - 납부 VAT - 매출세; 대변: 납부 세금 - 납부 VAT - 매입세; 차변: 납부 세금 - 납부 VAT - 미지급 VAT 이체
4. 부가가치세 납부 계정이 차변잔액인 경우에는 대변이 있음을 의미하며, 매입세액 잔액은 차기까지 보유됩니다. 매년 공제되며 기타 잔액은 정산됩니다.
부가가치세 회계처리:
1. 부가가치세 계산 및 신고: 기업은 매출 및 해당 금액을 기준으로 납부할 부가가치세 금액을 계산해야 합니다.
2. 부가가치세 공제 입력: 기업이 상품을 구매하거나 서비스를 받을 때 납부하는 부가가치세입니다. 매출세 공제를 위한 매입세액으로 사용됩니다.
3. VAT 조정: 반품, 할인 등이 있는 경우 기업은 VAT 금액을 조정해야 합니다.
4. 부가가치세 회계 항목: 기업이 회계를 처리할 때는 부가가치세 계산 결과에 따라 회계 증서 작성 등 회계 항목을 작성해야 합니다.
5. 부가가치세 기간 이월: 기업은 회계연도 말에 해당 기간에 납부할 세금을 해당 손익계산서 계정으로 이동해야 합니다.
요약하면, 일회성 부가가치세를 연말에 이월하는 단계에는 매출세와 매입세를 각각 미납 VAT로 이체하고, 부가가치세 납부 계정의 차변 잔액을 기준으로 하는 단계가 포함됩니다. , 해당 이월 작업을 수행하여 VAT 납부 계정 잔액이 0으로 돌아가도록 하거나 다음 연도 공제를 위한 매입세액을 유지함으로써 세금 처리를 완료하고 회계 기준 요구 사항을 준수합니다.
법적 근거:
"중화인민공화국의 부가가치세 잠정조례"
제11조
소- 규모 납세자가 과세판매를 하는 경우 판매량과 징수율을 기준으로 납부세액을 계산하는 간단한 방법을 채택하고 있으며, 매입세액은 공제할 수 없습니다. 납부세액 계산식:
납부세액=매출액×징수율
소규모 납세자의 기준은 재정·과세부에서 정함 국무원 당국.
제12조
국무원이 별도로 규정하지 않는 한 소규모 납세자의 부가가치세 징수율은 3%입니다.
제13조
소규모 납세자가 아닌 납세자는 관할 세무기관에 등록해야 합니다. 구체적인 등록방법은 국무원 세무부서가 정한다.
소규모 납세자는 회계가 건전하고 정확한 세금 정보를 제공할 수 있는 능력을 갖추고 소액 납세자로 간주되지 않는 경우 관할 세무 당국에 등록할 수 있습니다. 본 규정의 관련 조항에 따라.