일반 납세자로 인정 또는 등록된 납세자에 대한 세금 공제 및 면제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제2015-59호);
이제 납세자가 일반 납세자로 인정 또는 등록된 후 선불 품목에 대한 납세자의 세금 공제 문제와 관련하여 다음과 같이 공고합니다.
1.납세자의 등록 시점부터 다음과 같은 기간에 대한 세금 공제 문제 기간 동안 생산 및 사업소득이 없는 상태에서 일반과세자로 인정 또는 등록되어 단순히 매출액과 부과율에 따라 과세액을 계산할 수 없는 경우에는 그 기간 동안 취득한 부가가치세 매입세액공제권을 일반과세자로 인정 또는 등록된 후의 매입세액과 상계할 수 있습니다.
II. 상기 부가가치세 신용 증권을 현행 규정에 따라 인증 또는 심사할 수 없는 경우, 다음 조항에 따라 처리한다 :
(1) 구매자 납세자가 발행한 부가가치세 송장? 중화인민공화국 국가세무총국의 '부가가치세 부과 시행에 관한 공고'에 따라 발행한 부가가치세 영수증? 여객 승차권 제도 업그레이드에 관한 관련 문제에 관한 공고(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제73호, 2014)에 따라, 판매자 납세자는 공고에 규정된 절차에 따라 적색 ? 티켓을 발행한 다음 파란색 부가가치세 특별 번호? 티켓으로 교체해야 합니다.
구매자 납세자는 "부가가치세 특별 번호? 티켓 정보표" 또는 "적색 문자 재화 운송업용 부가가치세 특별세금계산서 발급" 티켓 정보표에서 "구입한 재화 또는 용역이 부가가치세 공제 범위에 속하지 않음" 또는 "구입한 용역이 부가가치세 공제 범위에 속하지 않음" 또는 "구입한 용역이 부가가치세 공제 범위에 속하지 않음"을 선택해야 합니다. 구매한 상품 또는 용역이 부가가치세 공제 범위에 속하지 않음" 또는 "구매한 용역이 부가가치세 공제 범위에 속하지 않음".
(2) 납세자는 납세자가 취득하고 중화인민공화국 국가세무총국이 일치하는 세관 수입 부가가치세 증권을 심사 및 확인한 후 "만료된 부가가치세 공제권 상계 문제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고 제50호"(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제 2011-50호)에 규정된 절차에 따라 입력세액을 상계해야 합니다.
3. 본 공고는 발행일에 발효됩니다. 이전에 처리되지 않은 사항은 본 발표의 규정에 따라 시행됩니다.