하나
"국민에 대한 세금" 은 정부가 납세자에게 세금을 징수할 권리를 반영하며, 그에 따라 납세자는 납세의 의무를 져야 한다. 많은 국가들이 헌법에서 납세자가 세금을 내야 한다고 명확하게 규정하고 있다. 우리 헌법 제 56 조에는 이런 규정이 있다. "중국 인민과 중국 시민은 법에 따라 세금을 납부할 의무가 있다." 근본법의 형식으로 공민의 법에 따라 세금을 납부하는 기본 의무를 확정했고 납세자가 납세의무를 부담하는 것은 무조건적이다.
법철학의 관점에서 볼 때 시민의 권리와 의무는 정부의 권력과 책임과 모순되는 방면이다. 의무는 권리의 기초이고, 책임은 권력의 조건이며, 따로 토론할 수 없다. 정부가 세금을 징수하는 것은 국가 기계의 정상적인 가동을 유지하기 위해서이다. 국가의 출현과 존재는 국가가 사회가 필요로 하는 각종 경제, 사회, 정치 기능을 이행할 수 있기 때문이다. 공공재 이론에 따르면 국가기계가 각종 기능을 수행하는 본질은 납세자가 필요로 하는 이른바' 공공재' 를 제공하는 것이고, 납세자 자신은 시장을 통해 제공할 수 없거나, 내키지 않거나, 시장을 통해 제공할 수 없다. 사회 보장과 같이 시장에서 제공할 수 없는 공공재 홍수 방지와 같은 공공 시설에 경제적 외부 효과를 제공하기를 꺼린다. 국방, 외교 등과 같은 것은 허용되지 않는다. 즉, 정부의 관점에서 볼 때, 그것은 국내 납세자들에게 필요한 공공재를 제공할 수 있고, 과세는 공공재 비용 제공에 대한 보상이기 때문에 과세권을 가질 수 있다. 납세자의 관점에서 볼 때, 그는 정부가 제공하는 공공재와 교환하기 위해 세금을 내고 싶어한다. 정부와 납세자 사이에는 세금 징수와 납부의 관계, 공공재의 제공과 소비의 관계, 이 둘의 결합으로 쌍방의 권리와 의무가 대체로 일치한다는 것을 알 수 있다. 다만 동시에 발생하는 것이 아니라 시간과 장소에서 단절되거나 어긋나고 개인수가 같지 않다는 것 (즉, 대중이 즐기는 제품의 수와 품질이 납부한 세금에 비례하는 것은 아니다) 이다. "국민에 대한 세금" 은 정부와 납세자 간의 세금 징수 관계를 반영하는 반면, 공공재의 제공과 소비 관계는' 국민이 사용하는 세금' 으로 드러난다. 즉' 국민에 대한 세금' 은 납세자가 정부로 흘러가는 자금의 흐름을 나타내고,' 국민을 위한 세금' 은 정부가 납세자에게 공공재를 제공하는 서비스의 흐름을 보여준다.
이는' 민에게' 와' 민에게' 는 불가분의 관계임을 알 수 있다. 그렇지 않으면 정부와 납세자의 권리와 의무 관계가 깨져 불안정한 상태에 놓이게 될 것이다. 그러나 비교하면' 민용용' 이 더 중요할 수 있다. 정부 과세는 수단일 뿐, 세금으로 공공재를 제공하는 것이기 때문이다.
둘；이；2
세금의 기초와 정부와 납세자 사이의 권리 의무 분석에서 볼 수 있듯이,' 세금은 국민에게 취하고, 국민에게는 사용한다' 는 시장 경제 발전 과정에서 세수 발전의 공통된 특징이며 중국만의 특징이 아니다. 실제로 서구 선진국에서는 정부와 납세자 간의 권리 의무 균형이 이미 인정되어 이런 권리 의무 관계의 안정과 건강을 유지하기 위해 정부가 세금을 합리적으로 징수하고 공공재를 효과적으로 제공할 수 있도록 납세자의 권리 보호를 강조해야 한다는 것이다. 특히 1980 년대 이후 미국, 캐나다, 독일, 영국 등 서방 선진국들은 납세자의 권리를 보호하기 위해 비슷한 법률이나 행정법규를 제정하고 시행하고 있다. 납세자 권리 법안, 납세자 헌장, 납세자 선언. 한편으로는 정부와 납세자의 권리와 의무 관계에서 납세자는 개인으로서 정부에 비해 약세에 처하고, 그 권리는 정부의 침범에 취약하기 때문에 정부의 권력 남용을 제한하고 방지해야 하기 때문이다. 한편, 납세자의 납세 의무는 정부가 공공재를 제공하는 이익 수송이기 때문에 납세자는 정부뿐만 아니라 정부가 세금을 사용하고 공공재를 제공하는 효율성과 품질을 감독할 수 있는 이익 (즉, 얼마나 많은 납세 의무를 부담할 것인지) 을 결정할 권리가 있어야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자) 따라서, 세금 징수 과정 ('민에게' 링크) 에서 정부는' 과세는 납세자의 동의를 받아야 한다',' 대표없이 세금을 징수할 수 없다' 등의 관념을 제창하며 납세자의' 세금 동의권' 을 강조한다. 구체적인 세금 징수 과정에서 납세자의 세금 정보 획득권, 정보 비밀권 등과 같은 합법적인 규정 준수 방면에서 납세자의 이익에 대한 보호를 강화해야 한다. 세무서에 있어서, 납세자를 위해 봉사하는 이념을 제창해야 한다. 예를 들어, 미국 연방 국세청 (IRS) 은 직무 책임에서 "IRS 의 목적은 납세자에게 양질의 서비스를 제공하고 납세자가 납세의무를 이해하고 이행하도록 돕고 모든 납세자에게 공개적이고 공정하게 법을 집행하는 것" 이라고 명확하게 썼다. 세금 사용 및 서비스 제공 과정에서' 세금 감독권' 을 강조한다. 정부의 과세권을 제한하는 방법에는 두 가지가 있다. 하나는 조세법의 시행이 납세자의 이익을 대표하는 의회의 논의를 거쳐야 한다는 조세법 절차를 규제하는 것이다. 두 번째는 법률을 통해 정부의 일부 과세권을 직접 제한하는 것이다. 예를 들어, 미국 콜로라도주의' 납세자 권리법' 은 세금의 초경제 성장을 제한한다. 세금 사용에 대한 정부의 제한은 주로 ebb 의 예산 감독에 반영된다. 그러나 납세자의 세금 동의권과 조세감독권을 보호함으로써 정부 권력을 제한하는 것은 정부 행동의 투명성, 특히 정부가 관련 정보를 공개하는 시기적절성과 완전성을 높여야 한다. 우리의 말로, "인민을 위해, 백성을 위해" 는 반드시 "국민을 위해, 백성을 위해" 를 전제로 해야 한다.
셋；삼；3
우리나라에서' 민에게 취하고 민에게 쓰는 것' 은 사회주의 세금의 기본 특징이다. 이 점은 이미 제기되었다. 중국 헌법은 "중국 인민과 국가의 모든 권력은 인민에게 속한다" 고 규정하고 있다. 국민들은 국가가 세금을 부과하고 세금을 사용할 권리를 결정하고 감독할 수 있다. 그러나 계획 경제 시기와 경제 전환 초기에는 인식 부족, 법제 불건전, 법 집행 환경이 약하기 때문에' 민에게, 민에게' 라는 조세 이념은 정부와 납세자의 권리와 의무 관계, 납세자 권리 보호의 관점에서 실질적인 이해와 실천을 얻지 못하고 슬로건 수준에 크게 머물러 있다. 우리나라의 개혁개방과 시장경제의 발전에 따라 각기 다른 시장이익주체가 이미 확립되었다. 특히 1999 가' 중국인민 * * * 과 중화인민공화국이 법치국' 의 내용을 헌법에 기록한 이후 법체계가 점차 개선되고 법 집행 환경이 날로 건전해지고 있다 둘째, 세수징관법의 개정이 완벽하다. 특히 납세자의 권리 보호 내용이 풍부해 납세자의 권리를 보호하기 위한 법적 기반을 마련했다. 셋째, 세금 관행에서 서비스 이념 최적화와 납세자 권리 보호 관련 제도의 시행은 납세자 권리 보호를 위한 운영 환경을 제공한다. 예를 들어, 개인 소득세 임금 공제 기준 조정 청문회를 여는 것은 납세자의 의견을 광범위하게 흡수하여 납세자가 조세 정책 제정에 직접 참여할 수 있도록 하는 획기적인 발전이다. 넷째, 예산법의 반포 시행은 예산 집행에 대한 법적 감독에 유리하다. 특히 최근 몇 년 동안 급속한 세수 성장을 배경으로 재정지출이 늘면서' 일반 지출을 줄이고 농촌, 교육, 취업, 사회보장, 공중위생 등 사회 발전의 약한 고리로 기울인다' 는 것은 정부가 공공재를 제공하는 수준과 질을 높이는 데 도움이 될 것이다.