주관 세무서는 인수 단위와 개인의 경영 범위와 규모에 따라 인수송장의 종류, 수량, 인수 방식을 확인하며 5 일 (영업일 기준) 이내에 송장 수령서를 발급합니다.
단위와 개인이 구매 송장을 수령할 때 세무서의 규정에 따라 송장 사용을 보고해야 하며 세무서는 규정에 따라 검사해야 합니다.
둘째, 상품 판매, 서비스 제공 및 기타 경영 활동에 종사하는 단위와 개인을 발행하고, 대외경영업무대금을 받고, 수취인은 지급자에게 송장을 발행해야 합니다. 특수한 경우 지급 방향 수취인이 송장을 발행합니다.
모든 단위와 생산, 경영 활동에 종사하는 개인이 상품 구매, 서비스 수락 및 기타 경영 활동에 종사하는 지불금은 수취인으로부터 영수증을 받아야 합니다.
송장을 받을 때 품명과 금액 변경을 요구해서는 안 된다.
규정을 준수하지 않는 송장은 재무 환급 증명서로 사용할 수 없으며 어떤 단위나 개인도 거부할 수 있습니다.
세금 통제 장치를 설치한 단위와 개인은 규정에 따라 세금 통제 장치를 사용하여 송장을 발행하고, 제때에 주관 세무서에 송장 발행 데이터를 제출해야 한다.
비세제어 전자기구를 사용하여 송장을 발행하는 경우 비세제어 전자기구에서 사용하는 소프트웨어 절차 설명 자료를 주관 세무서에 신고하고 규정에 따라 송장 발행 데이터를 보존하고 제출해야 한다.
셋째, 송장 발행을 보관하는 단위와 개인은 송장 사용 등록제도를 세우고, 송장 등록을 설정하고, 정기적으로 주관 세무서에 송장 사용을 보고해야 한다.
송장을 발행하는 단위와 개인은 변경 또는 세금 등록 취소와 동시에 송장과 송장 수령 구매부의 변경, 납부 수속을 처리해야 한다.
송장을 발행한 단위와 개인은 세무서의 규정에 따라 송장을 보관하고 보관해야 하며, 무단으로 훼손해서는 안 된다.
이미 발행된 송장 부본련과 송장 등록부는 5 년 동안 보관해야 합니다.
보존 기간이 만료되면 세무서의 검사를 거쳐 파기한다.
넷째, 벌금은 송장 관리 규정을 2 회 이상 위반하거나 줄거리가 심각한 단위와 개인에 대해 세무서에서 사회에 공고할 수 있다.
송장 규정을 위반하여 다른 기관이나 개인이 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하거나 사취하는 경우 세무서에서 위법소득을 몰수하면 미지급, 적게 납부하거나 사취한 세금 1 배 이하의 벌금을 병행할 수 있다.
일반 납세자 (1) 과세 서비스의 연간 과세 부가가치세 판매 (이하 과세 서비스 연간 판매) 가 재정부와 국세총국의 규정 기준을 초과하는 납세자는 일반 납세자이고 규정 기준을 초과하지 않는 납세자는 소규모 납세자이다.
과세 서비스 연간 매출이 규정된 기준을 초과하는 다른 개인은 일반 납세자에 속하지 않습니다. 비기업성 단위, 자주 과세 서비스를 제공하지 않는 기업 및 자영업자는 소규모 납세자에 따라 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다.
(2) 혼업 경영 소규모 납세자는 신고한 상품 생산이나 과세 용역 판매 및 제공된 과세 서비스 매출에 따라 연간 과세 매출을 각각 계산해야 한다.
어느 연도 과세 매출이 재정부, 국세총국이 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하든 관련 규정에 따라 부가가치세 일반 납세자를 인정하거나 일반 납세자를 인정하지 않는 신청을 신청해야 한다.
(3) 소규모 납세자 회계가 건전하고 정확한 세무자료를 제공할 수 있는 사람은 주관 세무서에 일반 납세자 자격요건을 신청해 일반 납세자가 될 수 있다.
회계가 건전하다는 것은 국가 통일의 회계제도 규정에 따라 장부를 설치하고 합법적이고 유효한 증빙에 따라 계산할 수 있다는 것을 의미한다.
(4) 일반 납세자의 조건에 부합하는 납세자는 주관 세무서에 일반 납세자 자격 인정을 신청해야 한다.
구체적인 인정 방법은 국세총국이 제정한다 (총국 공고 20 12 년 제 38 호 규정).
국세총국이 별도로 규정한 경우를 제외하고 일반 납세자로 인정되면 소규모 납세자로 전환할 수 없다.
(5) 매출 및 부가가치세율에 따라 과세 금액을 계산하거나, 매입세를 공제하거나, VAT 전용 송장을 사용해서는 안 됩니다. 1. 일반 납세자 회계가 완벽하지 않거나, 정확한 세금 자료를 제공할 수 없습니다.
2. 일반 납세자 자격 인정은 신청하지 않고 신청해야 합니다.
조례에 따르면 연간 매출이 규정 기준 이하인 중소기업은 회계가 건전하면 일반 납세자로 인정될 수 있으며, 그 구체적인 조건은 공상부문이 상공업등록을 하는 것이다. 세무부에서 세무등록을 처리했다. 은행에 결제 계좌를 개설하다. 단독 회계를 하고 전임 회계원이 있어 규정에 따라 과세 상품, 노무에 대한 매출세 및 매입세 자료를 제공할 수 있다.
자영업자, 일반 납세자의 인정을 신청할 때도 기본적으로 상술한 조건을 갖추어야 한다.
영업세 부가가치세 일반 납세자 문서' 재정부? 국세총국 (국세총국) 은 상해에서 교통운송업과 일부 현대서비스업 영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 통지 (재세 [20 11]1/Kloc-; 제 3 조, 제 4 조, 제 5 조 및 제 29 조 규정: 인정 방법 두 납세자의 인정 표준세법 규정, 납세자의 경영 규모 및 회계의 건전성은 일반 납세자와 소규모 납세자를 나누는 주요 근거이다.
1. 판매 기준 소규모 납세자의 인정 기준: 상품 생산에 종사하거나 과세 노무를 제공하는 납세자, 상품 생산에 종사하거나 과세 노무를 제공하는 납세자, 상품 도매나 소매를 겸업하는 납세자, 연간 부가가치세 판매 (이하 과세 판매) 는 50 만원 이하이다. 전항의 규정을 제외한 납세자는 연간 과세 매출이 80 만 원 이하이다.
상술한 명칭은 상품 생산에 종사하거나 과세 노무를 제공하는 것을 위주로 납세자의 연간 상품 생산이나 과세 노무를 제공하는 매출이 연간 과세 매출의 비중이 50% 이상이라는 뜻이다.
일반 납세자의 인정 기준: 위에서 언급한 소규모 납세자를 제외한 다른 납세자는 일반 납세자에 속한다.
2008 년 과세 매출이 인정 기준을 초과한 소규모 납세자가 주관세무서에 일반 납세자 자격 인정을 신청한 경우 주관세무서는 현행 규정에 따라 일반 납세자 인정 수속을 밟아야 한다.
2009 년 과세 매출이 인정 기준을 초과한 소규모 납세자는 주관 세무서에 일반 납세자 자격 인정을 신청해야 하며, 일반 납세자 인정 수속을 신청하지 않은 경우, 그 과세 금액은 부가가치세 세율에 따라 계산되며, 매입세액을 공제할 수 없으며, 부가가치세 전용 송장을 사용할 수 없습니다.
일반 규모의 납세자 기업이 회계 규범으로 인한 변화에 빠르게 적응할 수 있도록 기업을 위한 수익을 창출하기 위해 일반 규모의 납세자에 대한 일련의 전문가 비디오 강좌가 열렸다.
강의실 란에 훈련에 참가하여 재세 전문가가 일반 납세자를 위해 현재 정책을 해석하다.
2. 회계기준' 부가가치세 조례' 는 소규모 납세자 회계가 건전하고 정확한 세무자료를 제공할 수 있는 경우 주관 세무서에 일반 납세자 자격으로 인정해 줄 것을 규정하고 있다.
여기서 말하는 회계건전함은 국가 통일의 회계제도 규정에 따라 장부를 설치하고 합법적이고 효과적인 증빙에 따라 회계를 할 수 있다는 뜻이다.
즉, 연간 과세 매출이 인정 기준을 초과하지 않는 소규모 납세자는 회계가 건전하다면 주관 세무서에 부가가치세 일반 납세자 (무역기업 제외) 로 인정될 수 있다는 것이다.
상무기업의 일반 납세자의 인정은 2004 년 8 월 1 일부터 새로 운영하는 상무기업의 일반 납세자에 대한 분류 관리를 실시한다.
중대형 무역기업을 새로 설립하여 규정 조건에 부합하는 것은 일반 납세자로 직접 인정될 수 있으며, 과외기간 일반 납세자 관리를 실시하지 않는다. 고정경영장소와 화물실물을 보유한 신설 무역소매업체에 대해서는 일반 납세자로 인정받아 과외기간 일반 납세자 관리를 실시할 수 있다. 일정 경영 규모, 고정 경영장소, 해당 경영관리원, 상품 구매 계약이나 서면 의향, 명확한 상품 구매 채널 (공급업체 증명서) 이 있으며, 연간 매출이 규정 기준 이상을 달성할 것으로 예상되는 신규 소규모 무역도매기업은 주관 세무서의 심사를 거쳐 일반 납세자로 인정될 수 있으며, 과외기간 일반 납세자 관리를 실시할 것으로 예상된다.
새로 설립 된 소규모 무역 도매 기업의 경우, 상품 수출 무역에만 종사하는 납세자는 관할 세무서의 심사, 법정 대리인의 면담 및 현장 검사를 거쳐 기업이 설립한 관련 규정에 부합하며, 구매 계약이나 서면 의향이 있으며, 명확한 상품 구매 채널 (공급업체 증명서) 이 있어 부가가치세 일반 납세자 자격을 부여할 수 있지만, 부가가치세 위조 방지 세금 통제 송장 시스템에서 발급한 부가가치세 전용 송장은 판매하지 않습니다.
영개인정 기준' 국가세총국 베이징 등 8 성 시 영업세 개편 부가가치세 시범 부가가치세 일반 납세자 자격인정 관련 사항 공고' (국세총국 공고 20 12? 연제 38? 번호) a. 인정 조건 (a) 고정 생산 및 운영 장소; -응? (b) 국가 통일 회계제도 규정에 따라 장부를 설치할 수 있으며, 합법적이고 유효한 증빙에 따라 정확한 세무자료를 제공할 수 있다.
B. 납세자 신청이 기준을 초과하지 않은 시범납세자는 일반 납세자를 인정하는 것을 신청해야 하며, 주관 세무서 접수창구에 다음 자료를 제출하여 부가가치세 일반 납세자 자격요건을 신청해야 한다. (A) "신청인정표" 2 부; (B) 회계사의 취업 자격 증명서 또는 중개기구와 체결한 대리 부기 계약서 원본 및 사본 (원본 심사 후 사본 유지, 복사본은 "원본과 일치" 하고 도장을 찍는다. (C) 경영장소 재산권 증명서나 임대 계약서 또는 기타 사용 가능한 장소 증명서 원본 및 사본 (원본 심사 후 사본 보관, 복사본은 "원본과 일치" 하고 도장을 찍는다.
C. 납세자에게 알리기 위해' 세무사항 통지서' 를 제작하고 발급한다.
개업 1 년 만인 기업의 연간 부가가치세 판매 (수출판매액과 면세 판매액 포함, 이하 연과세 판매액) 는 다음과 같은 규정 기준을 충족하거나 초과한다. ① 공업기업의 연간 과세 매출은 50 만원 이상이다. ② 상업 기업의 연간 과세 매출액은 80 만 원 이상이다.
2. 신설 기업은 창업일로부터 한 달 이내에 다음 조건을 충족하는 일반 납세자 인정 수속을 신청할 수 있다.
세무서의 추산에 따르면 연간 과세 매출이 소규모 기업 기준을 초과할 것으로 예상되며, 일시적으로 일반 납세자로 인정될 수 있으며, 최대 1 년 (승인 월 이후 만월 12 개월 계산): 신규 기업이 부가가치세 일반 납세자 기본 조건: 납입 자본 50 만 위안 (지방정책에 따라 다름) 신청자는 다음과 같은 자료를 제공해야 한다. 2. "부가가치세 일반 납세자 신청 인정 양식" 은 3 부씩 작성됩니다. 3. "부가가치세 일반 납세자 물품 보관장소 세무등기표" 는 한 양식에 4 부이다. 4. "부가가치세 일반 납세자 파일 정보" 양식 2 부; 5. 사업장의 소유권 증명서, 임대 계약 또는 계약서 사본 1 부 6. 법정 대표인과 주요 관리자, 회계원 주민등록증 사본 및 회계원 자격증 사본 각각 1 부 7. 영업허가증 사본 1 부 8. 은행 예금 증명서 (자본 주입 증명서) 사본 1 사본 9. 해당 기관의 자본 검증 보고서 1 부 10. 정관 사본 11.기업 지사의 경우 총기관세등록증, 부가가치세 일반 납세자 유효증명서, 이사회 결의안 사본1부를 별도로 제공해야 합니다.
(2) 신설 상무기업이 부가가치세 일반 납세자 자격을 신청하려면 다음 자료를 제출해야 한다: 1. 서면 신청 보고서1부 2. "부가가치세 일반 납세자 신청 인정 양식" 은 3 부씩 작성됩니다. 3. "부가가치세 일반 납세자 물품 보관장소 세무등기표" 는 한 양식에 4 부이다. 4. "부가가치세 일반 납세자 파일 정보" 양식 2 부; 5. 사업장의 소유권 증명서, 임대 계약 또는 계약서 사본 1 부 6. 법정 대표인과 주요 관리자, 회계원 주민등록증 사본 및 회계원 자격증 사본 각각 1 부 7. 영업허가증 사본 1 부 8. 은행 예금 증명서 (자본 주입 증명서) 사본 1 사본 9. 해당 기관의 자본 검증 보고서 1 부 1 0. 정관 사본1사본 11.부가가치세 일반 납세자 인정 기준을 달성할 수 있다는 것을 증명할 수 있는 자료 (서명된 구매 계약, 계약 또는 서면 의향 사본1부); 1 2. 기업 지사인 경우 총기관 세무등록증, 부가가치세 일반 납세자 유효증명서, 이사회 결의안 사본1부를 별도로 제공해야 합니다.
VAT 신고 절차 VAT 일반 세금 신고 방법은 "중화 인민 * * * 및 국세 징수 관리법" 및 시행 규칙, "중화 인민 * * * 및 국VAT 잠정 규정" 및 "중화 인민 * * * 및 국송장 관리 조치" 의 관련 규정에 따라 이 방법을 제정합니다.
첫째, 부가가치세 일반 납세자 (이하 납세자) 는 모두 이 방법에 따라 세금 신고를 한다. 둘째, 납세자의 납세신고는 반드시 전자정보 수집을 실시해야 한다.
위조 방지 세금 통제 시스템을 사용하여 부가가치세 전용 송장을 발행하는 납세자는 세금 신고가 성공할 때까지 세금 신고를 할 수 없습니다. 셋째, 세금 신고 자료.
(1) 필수 자료1."부가가치세 세금 신고서 (부가가치세 일반 납세자의 경우)" 및 "부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (표 1), (표 2), (표 3), (표 4)" 2 백업 데이터 플로피 디스크도 제출해야 합니다.), "VAT 전용 송장 부본 일람표" 및 "VAT 전용 송장 공제 일람표" 3. "대차대조표" 및 "손익 계산서" 4. "정제유 판매 예금 일람표" (정제유 소매업이 발생한 납세자 신고) 5. 주관 세무서가 규정한 기타 필수 자료
세금 신고는 전자정보 수집을 실시하는 납세자로서, 주관 세무서에 상술한 필수 자료의 전자자료를 제출하는 것 외에 종이지의 부가가치세 납세신고서 (일반 납세자에게 적용) (주표 및 부표) 를 제출해야 한다.
(b) 준비자료1.발행된 VAT 전용 송장 및 일반 송장 부본 2
자료를 현재 기간에 제출해야 하는지 여부는 각 성급 국세청이 확정한다.
4. VAT 세금 신고 자료 관리 (1) VAT 세금 신고 필수 자료 납세자는 세금 신고 기간 동안 모든 필수 자료의 전자 데이터를 관할 세무서에 적시에 제출해야 하며, 관할 세무서가 세법 규정에 따라 정해진 기간 내에 (구체적인 시간은 각 지방 국세청에 의해 결정됨) 본 방법 제 3 조, 제 1 항에서 제출해야 하는 서류의 필수 자료 (구체적인 매수는 주 1 급에 의해 결정됨)
(b) 부가가치세 세금 신고서 준비자료 납세자가 매월 말 끝나면 준비자료를 꼼꼼히 정리하고 책으로 제본해야 한다.
1.발행 된 수동 VAT 전용 송장 및 일반 송장에 속하는 스텁 (Stub) 은 원래 순서로 제본됩니다. 위조 방지 세금 통제 시스템에 의해 발행 된 VAT 전용 송장의 스텁을 포함하여 발행 된 컴퓨터 버전의 VAT 전용 청구서는 송장 발행 순서 번호에 따라 25 권마다 제본되며 실제 발행 횟수에 따라 25 부 미만으로 제본됩니다.
2. 세금 공제 증명서에 속하는 증명서의 경우 취득한 시간순서에 따라 문서 종류에 따라 25 부마다 한 권씩 제본하고, 25 부도 안 되는 것은 실제 매수에 따라 제본한다.
3. 제본 시 세무서가 통일적으로 규정한' 과세/원천세 증명서 요약서 표지' (이하' 표지') 를 사용하고 규정에 따라 표지 내용을 기입하여 세무서와 재무인이 서명을 검토해야 한다.
"표지" 가 활성화되면 납세자는 원래의 VAT 전용 송장의 표지 내용을 더 이상 채울 수 없습니다.
4. 요구 사항 작성: 과세증서 요약 표지를 쓸 때, 예를 들어 당월 전체 송장이 다 소진되지 않은 경우, 당월의 실제 충원 수에 따라 기재하고 소속 월을 명시할 수 있습니다.
송장 한 권의 요약 표지 내용은 최대 3 개월까지만 기입할 수 있다.
세금 공제 증서 요약 표지를 쓸 때 농산물 및 폐물자의 수매 증명서 (예: 그 달에 사용되지 않은 경우) 도 그 달의 실제 충원 수에 따라 기재되어 있으며, 소속 월을 명시하고 있다.
인보이스 부본 요약 표지를 만들 때, 각 송장마다 번호를 기입하는 상황에 따라 기재한다.
납세자가 발행한 일반 송장 및 인수 증명서는 전체 사용이 완료된 달에' 표지' 를 추가한다.
5.' 표지' 의 내용에는 납세자 단위명, 본권 증명서 매수, 금액, 세액, 이런 서류의 총 권수, 본권 증명서 번호, 세금 소속 시간 등이 포함되며, 구체적인 형식은 각 성 1 급 국세청이 제정한다.
6.? 제본 요구 사항: 월증 범주에 따라 책으로 제본되며, 전체 발행은 원래 순서대로 제본해야 하며, 본제본은 뜯어서는 안 된다. 기타 본 제본에 속하지 않는 것은 한 권당 25 부씩 제본하고, 만약 25 부 미만이면 실제 매수에 따라 제본할 수 있다.
송장 부본 제본, 송장 순서에 따라 25 부의 제본.
다섯째, "VAT 세금 신고서 (VAT 일반 납세자의 경우)" (마스터 및 일정) 는 납세자가 관할 세무서에서 구매합니다.
부가가치세의 취소는 국세총국이 별도로 규정한 경우를 제외하고 납세자가 부가가치세 일반 납세자로 인정되면 소규모 납세자로 전환해서는 안 된다.
임시 일반 납세자가 일반 납세자로 전환하는 과정에서 부가가치세 위조 방지 세금 통제 시스템을 사용했지만 연간 과세 매출이 규정 기준에 미치지 못한 일반 납세자는 회계가 건전하고 다음 중 하나가 없는 경우 일반 납세자 자격을 취소하지 않습니다.
1. 부가가치세 전용 인보이스를 허비하거나 도난, 사기, 항세 행위가 있다. 2. 3 개월 연속 신고하지 않았거나 6 개월 연속 납세신고가 이상하고 정당한 이유가 없다. 3. 규정에 따라 보관하지 않고 부가가치세 전용 송장, 세통제장치를 사용하지 않아 심각한 결과를 초래한다.
이미 일반 납세자로 인정된 신설 무역소매업체에 대해서는 상품 소매업에 종사하지 않은 경우 일반 납세자 자격을 취소해야 한다.
일반 납세자가 상쇄하거나 튜터링 기간 동안 일반 납세자 자격을 취소하여 소규모 납세자로 전환될 때 그 재고는 매입세 전출 처리가 되지 않으며, 그 유보 세액도 환급되지 않는다.
회계가 건전하지 않거나 일반 납세자의 인정을 신청하지 않은 납세자, 즉 일반 납세자 회계가 건전하지 않아 정확한 세무자료를 제공할 수 없는 납세자, 또는 매출이 소규모 납세자 기준 (다른 개인 및 소규모 납세자에 따라 세금을 납부하기로 선택한 비기업성 단위 제외, 자주 과세행위가 발생하지 않는 기업 제외) 을 신청하지 않은 납세자는 매출에 따라 부가가치세율에 따라 과세 금액을 계산해야 하며, 매입세액은 공제할 수 없다.