1. 납세자 인보이스를 5 년 동안 보관한 후 어떻게 처리해야 합니까?
답:' 국무원의 개정에 관한 결정' (중화인민공화국 * * * 과 국국무원 명령 제 587 호) 제 29 조의 규정에 따르면' 제 29 조 송장을 발행한 단위와 개인은 세무서의 규정에 따라 송장을 보관하고 보관해야 하며 무단 훼손해서는 안 된다. 이미 발행된 송장 부본련과 송장 등록부는 5 년 동안 보관해야 합니다. 보존 기간이 만료되면 세무서의 검사를 거쳐 파기한다.
2. 전자 송장에 송장 도장을 찍어야 합니까?
A: "VAT 전자 송장 시스템을 통해 발행 된 VAT 전자 일반 송장의 구현에 관한 국가 세무 총국의 발표" (국가 세무 총국 발표 20 15 년 제 84 호) 에 따르면 "VAT 전자 일반 송장의 송장 발행인과 수령인은 종이 송장이 필요합니다. VAT 전자 일반 송장의 레이아웃 파일을 직접 인쇄 할 수 있습니다.
소비자는 기업에서 상품이나 서비스를 구매한 후 기업의 ERP 시스템에서 거래 정보를 생성하고, 거래 정보는 전자 송장 선행 시스템을 통해 관련 세금 통제 정보를 생성하여 업그레이드된 세무서 및 전자 회계 시스템으로 전송하고, 세금 통제 후 데이터를 전자 송장 서비스 플랫폼으로 반환합니다. 전자 송장 서비스 플랫폼은 세금 통제 데이터 처리 후 전자 서명을 하여 송장 데이터의 증빙 (PDF) 파일을 기업 ERP 시스템에 전달합니다. 기업 ERP 시스템이 전자 송장 정보를 받은 후 문자 메시지, 메일, APP 등을 통해 사용자의 휴대폰으로 푸시할 수 있으며 소비자는 전자 송장 정보를 보고 다운로드할 수 있습니다.
따라서 전자송장에는 세무통제서명과 기업 전자서명이 있어 송장 도장을 추가로 찍을 필요가 없다.
3. 기업이 발급한 직원 식당 식비 보조금을 세전 공제할 수 있습니까?
답:' 국세총국 기업 임금 및 직원 복지비 공제 문제 통지' (국세서 [2009] 3 호) 제 3 조 규정에 따르면' 직원 복지비 공제 문제
"시행 조례" 제 40 조에 규정된 기업 직원 복지비는 다음을 포함한다.
(b) 직원 건강 관리, 생활, 주택, 교통 등에 대한 각종 보조금과 비화폐성 복지, 기업이 근로자에게 지급한 공공외지 의료비, 의료인력 의료비 실시 안 함, 직계 친족 의료보조금, 난방비 보조금, 직원 방서냉각비, 직원 어려움보조금, 구제비, 직원 식당 경비 보조금 포함 "라고 말했습니다
이에 따라 기업이 지급하는 직원 식당 식비 보조금은 직원 복지비로 임금, 총 임금 14% 를 초과하지 않는 부분에 따라 공제를 허가할 수 있다.
4. 기업의 당원 활동 경비 지출은 어떻게 세전 공제를 합니까?
답:' 중 * * * 중앙조직부 국세총국 비공유제 기업 당 조직 업무경비 문제에 관한 통지' (그룹 통자 [2014] 42 호) 제 2 조 규정에 따르면' 중화인민공화국 * * * 에 따르면 번호 문서 "세전 열지제도 수립 및 시행" 등의 요구 사항, 비공유제 기업 당 조직 업무 경비는 기업 관리비 지출에 포함되며, 직원 연간 임금 총액 1% 를 초과하지 않는 부분은 실제 기업 소득세 전에 공제할 수 있습니다. "
이에 따라 기업의 당원활동 경비지출이 근로자의 연간 임금 총액 1% 를 초과하지 않는 부분은 실제 기업소득세 전에 공제할 수 있다.
5. 은행인수환어음으로 청구된 수수료로 발급된 전용 송장을 공제할 수 있습니까?
답:' 재정부 국세총국' 에 따르면 영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 고시' (재세 (20 1 6) 36 호) 첨부1'영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법' 제 27 조 규정에 따르면: "아래
(a) 간단한 세금 계산 방법 세금 계산 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인 소비를 위한 물품 구매, 가공 수리 수리 서비스, 서비스, 무형 자산 및 부동산. 여기에 관련된 고정 자산, 무형 자산, 부동산은 위 항목에만 해당되는 고정 자산, 무형 자산 (기타 자기자본 무형 자산 제외), 부동산만을 의미합니다.
납세자의 교제 소비는 개인 소비에 속한다.
(6) 구매한 여객 운송 서비스, 대출 서비스, 외식 서비스, 주민 일상 서비스 및 오락 서비스. "라고 말했습니다
"판매 서비스, 무형 자산, 부동산 주석" 규정 첨부: "하나, 판매 서비스
(e) 금융 서비스.
금융서비스는 금융보험을 운영하는 업무활동을 말한다. 대출 서비스, 직접 유료 금융 서비스, 보험 서비스 및 금융 상품 양도가 포함됩니다.
2. 직접요금금융서비스를 제공하여 직접요금금융서비스에 부과되는 수수료, 커미션, 보수, 관리비, 서비스료, 취급비, 계좌 개설비, 양도비, 결제비, 이체관리비 등 각종 비용을 판매액으로 제공합니다.
"라고 말했습니다
따라서 은행 수락어음 수수료는 직접 유료 금융 서비스에 속하며, 취득한 부가가치세 전용 송장은 위 문서에 명시된 공제할 수 없는 항목에 사용되지 않을 경우 공제할 수 있습니다.
6. 기업이 도서를 구매하여 고객에게 증정하는데, 소매도매과정 도서의 감면 정책을 누릴 수 있습니까
답:' 재정부 국세총국 홍보문화 부가가치세 및 영업세 우대정책 연장에 관한 통지' (재세 [20 13] 87 호) 에 따르면' 2, 20 1 3 년/Kloc
Vii. 이 통지의 관련 정의
(b) 도서, 신문, 정기 간행물 (잡지) 의 범위는 여전히' 국세총국 발행에 관한 통지' (국세 발행 [1993]15/Kloc) 에 따라 진행된다
또' 중화인민공화국 * * * 및 국부가가치세 잠행조례 시행세칙' (재정부 국세총국 제 50 호 명령) 제 4 조에 따르면' 단위나 자영업자의 다음 행위는 상품 판매로 간주된다.
(8) 자산, 위탁 가공 또는 구매한 화물을 무상으로 다른 기관이나 개인에게 증정하다. "라고 말했습니다
따라서 귀사가 매입한 도서를 고객에게 증여하는 것은 판매 행위에 속하며, 상술한 규정 면세 조건에 부합하는 것이며, 세무서에 가서 면세 신고를 하면 부가가치세 면세 정책을 받을 수 있습니다.
7. VAT 전용 송장이 아직 구매자에게 전달되지 않았거나 구매자가 거부한 경우 판매자가 VAT 송장의 새 시스템에' 정보표' 를 채우고 업로드하는 데 인증 기간 제한이 있습니까?
답:' 국세총국 주홍 글씨 VAT 송장 발행 관련 문제 공고' (국세총국 공고 20 16 년 제 47 호) 에 따르면' 1, 부가가치세 일반 납세자가 부가가치세 전용 송장 (이하' 전용 송장') 을 발행한 후 매출 반환,'
(a) 구매자가 전용 송장을 취득하여 공제를 신고하는 데 사용되지 않지만, 송장연합 또는 공제연합이 환불할 수 없는 경우, 구매자는 "정보표" 를 작성할 때 해당 파란색 글자별 송장 정보를 기입해야 합니다.
판매자가 전용 송장을 발행하여 아직 구매자에게 전달되지 않았으며 구매자가 공제를 신고하고 송장을 연결 및 공제하는 데 사용되지 않은 경우, 판매측은 새 시스템에 "정보표" 를 채우고 업로드할 수 있습니다. 판매자가' 정보표' 를 작성할 때 해당 파란색 글자별 송장 정보를 기입해야 한다.
5. 본 공고는 20 16 년 8 월 1 일부터 시행됩니다. 이전에 처리되지 않은 사항은 본 공고 규정에 따라 집행됩니다. "라고 말했습니다
따라서 20 16 년 8 월 1
8. 일반 납세자 부가가치세 신고서에 입금된 유보 세액은 어떻게 공제합니까?
답:' 국세총국 영업세 개제 부가가치세 시범 후 부가가치세 신고 관련 사항 공고' (국세총국 공고 20 16 년 제 13 호) 에 첨부 2 VAT 세금 신고서 (일반 납세자 적용) 및 첨부 자료 작성 지침:'
(32) 18 열 "실제 공제 세액"
1. 이전 기간 유보 세액은 규정에 따라 장부에 기입해야 하는 납세자가 본 란의' 이번 달 수' 와' 올해 누계' 를 아래와 같이 기입해야 한다.
(1) 이 열의 "일반 품목" 열 "이번 달 수": 표에 나열된 공식 계산에 따라 채워집니다.
(2) 이 열의 "일반 품목" 열은 "올해 누계" 입니다. 화물과 노무장부 보유액을 기입하여 현재 실제 일반 화물과 노무과세 금액을 차감한 금액입니다. "상품 및 노무예금 세액 현재 기간 기초 잔액" 과 "일반 세금 계산 방법의 일반 상품 및 노무과세 금액" 이라는 두 가지 데이터를 비교한 결과, 이 두 가지 중 작은 데이터를 취합했습니다.
그 중: 상품 및 노무예금세액 현재 기간 기초 잔액 = 제 13 열 "이전 기간 유보 세액" "일반 품목" 열 "올해 누계";
일반 세금 계산 방법에 대한 일반 상품 및 노무 과세 = (1 1 열 "매출세" "일반 품목" 열 "이번 달 수"-18 열 ")
일반 상품 및 노무 매출세 비율 = ("자료 첨부 (1)" 행 10 행 1, 3 행 합계-10 행 6 행)
"라고 말했습니다
이에 따라 일반 납세자 부가가치세신고서에 입금된 유보 세액은 상술한 규정에 따라 공제됩니다.
9. 우리 회사는 문화체육업 납세자에 속하는데, 지금 일반 납세자 확인을 신청하고 싶습니다. 만약 일반 세금 계산 방법에 따라 세금을 계산하면' 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다' 라는 제한을 받고 있습니까? 올해 일반 세금 계산 방법에 따라 세금을 계산하면 내년에 간단한 세금 계산을 신청할 수 있습니까?
답:' 재정부 국세총국' 에 따르면 영업세 개편 부가가치세 시범에 관한 고시' (재세 [2016] 36 호) 제 18 조 규정에 따르면' 일반 납세자 발생과세 행위는 일반 세금 계산 방법으로 세금을 계산한다.
일반 납세자는 재정부와 국세총국이 규정한 특정 과세 행위가 발생해 간단한 세금 계산 방법을 적용해 세금을 계산하도록 선택할 수 있지만 일단 선택하면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다. "라고 말했습니다
일반 납세자의 과세 행위는 일반 세금 계산 방법을 적용하여 세금을 계산해야 하며,' 36 개월 이내에 변경할 수 없다' 는 제한이 없다. 내년에는 간단한 세금 계산 방법을 신청하여 세금을 계산할 수 있다.
10. 매입부동산은 매입공제를 위해 매입하는데,' 고정자산 매입세액공제상황표' 를 작성해야 하나요?
답:' 국세총국 영업세 개제 부가가치세 시범 후 부가가치세 세금 신고 관련 사항 공고' (국세총국 공고 20 16 년 제 13 호) 부속서 2' 및 부가자료 작성 지침' 규정에 따르면:
"8," 고정 자산 (부동산 제외) 매입세 공제 상황 표 "작성 설명
이 표는 납세자가' 첨부 자료 (2)'' 1, 공제를 신고한 매입세' 에서 고정 자산의 매입세를 반영한 것이다. 이 양식은 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 기부서에 따라 각각 기입됩니다. "라고 말했습니다
따라서 매입한 부동산의 매입공제는 이 양식을 작성할 필요가 없다.
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사적으로 우리를 믿으니, 우리는 제때에 당신의 의문에 대답할 것입니다