첫째, 세금 계획과 재무 관리 간의 관계
기업 재무 관리 활동은 기업 경영 관리 프로세스의 모든 부분에 스며들고, 세금 계획은 재무 관리의 중요한 구성 요소로서 기업 재무 관리 수준을 높이는 데 매우 중요한 의미를 지닙니다. 재무 관리와의 관계는 다음과 같습니다. 세금 계획의 활동은 재무 관리 목표를 중심으로 전개되며, 두 가지 궁극적인 목표는 기업 이익의 극대화입니다. 한편으로는 세금 계획의 수익이 기업의 수익성과 투자 수익률에 직접적인 영향을 미칩니다. 서로 다른 세금 방안은 서로 다른 이익 결과, 서로 다른 기업 지급 능력, 반면 재무 관리의 중요한 기능 중 하나는 재무 결정이며, 세금 계획은 재무 결정의 중요한 근거 중 하나이며, 상호 보완적으로 기업 자금의 정상적인 운영을 보장할 수 있습니다. 즉, 효과적인 세금 계획은 좋은 재무 메커니즘의 지지를 필요로 하고, 세금 계획의 시행은 동시에 기업 재무 수준의 향상을 촉진할 수 있다. 세금 계획은 재무 관리 활동의 중요한 구성 요소로서, 기업 재무 관리에서 어느 정도의 필요성을 가지고 있다. 예를 들어 세금 부담의 양이 기업의 수익성에 영향을 줄 수 있고, 자금 조달 결정의 차이가 기업의 재무비용에 직접적인 영향을 미칠 수 있으며, 투자 결정은 기업의 세수 상황에 직접적인 영향을 미치고 기업 이익에 영향을 미치기 때문에 합리적인 세금 계획을 해야 기업의 세금 부담을 효과적으로 줄이고 기업 이익 수준을 높일 수 있으며, 세금 계획은 기업 재무 결정에 없어서는 안 될 중요한 내용이다
둘째, 기업 재무 관리에 세금 계획 적용
1, 자금 조달 결정의 세금 계획
기업 자금 조달 활동은 기업 재무 관리의 시작 부분이며, 기업이 특정 채널을 통해 특정 자금을 확보하고 일정 자본 비용을 지불하는 재무 활동입니다. 기업 자금 조달 방식에 따라 기업은 세금 부담과 비용 지출 방식이 다르므로 합리적인 세금 계획을 통해 기업 자금 조달 비용을 절감할 수 있습니다. 자금 조달 방식에서 기업은 금융기관 융자, 비금융기관 대출, 내부 자금 조달 또는 주식 발행, 채권 등을 선택할 수 있습니다. 은행 대출을 예로 들면 대출 금리는 6%, 소득세율은 25% 인 경우 기업 설계 부담금리는 4.5% 이므로 기업의 투자 수익률이 4.5% 를 넘으면 기업은 재무 레버리지를 최대한 활용해 더 많은 세금을 얻을 수 있습니다 금융 또는 비금융 기관 대출, 채권 직접 융자는 모두 세전 이익을 경감할 수 있고, 주식 발행은 세후 배당금을 지급해야 하므로 기업의 세금 비용이 상대적으로 증가한다. 금융리스는 기업의 중요한 융자 수단으로, 경영에 필요한 자산을 얻을 수 있고, 한편으로는 감가 상각을 할 수 있고, 세전 감가 상각비를 공제하고, 기업소득세를 줄일 수 있으며, 한편 기업은 당기 과세 소득액에서 이자 비용 등을 공제하고, 기업의 세금 부담을 줄일 수 있다. 금융리스의 특수한 형태로서, 판매 후 회세는 생산경영자금을 얻을 수 있을 뿐만 아니라, 동시에 국가세정책과 결합해 이중절세의 효과를 얻을 수 있으며, 기업의 세금 부담을 더욱 낮추고, 기업의 재무관리 수준을 높일 수 있다.
2, 세금 계획의 투자 결정
기업 투자의 세금 계획은 기업의 조직 형태, 투자 지역, 투자 방식, 투자업계 등에서 시작하여 최적의 자금 조달 방안을 선택할 수 있다. 투자처의 관점에서 볼 때, 옛 세법과는 달리, 새 세법은 일부 지역의 세금 우대 정책을 취소하고 서부 지역과' 구, 소, 변, 가난' 등의 지역에 대한 우대 정책만 보류하고, 첨단 기술 기업에 대해 전국적으로 15% 의 세금 우대 정책을 가지고 있으며, 기업은 다음을 수행할 수 있다 투자 방식에서 투자는 직접투자와 간접투자로 나눌 수 있고, 한편으로는 직접투자는 화폐자금, 물자, 기술 등의 요소로 직접 투자에 참여하고, 투자 프로젝트의 경영관리에 참여하며, 기업의 이직세, 소득세, 재산세 등 세금 항목을 포함해야 한다. 이 투자 방식은 더 큰 세금 계획 공간을 가지고 있다. 한편 간접투자는 주식이나 채권 등으로 진행되는 투자 방식이며, 일반적으로 인화세, 이자, 배당금의 소득세 등 세금 항목을 다루고 있으며, 그 세금 계획 공간은 좁다. 실제로 기업이 투자 방식을 선택할 때 투자 수익을 고려해야 할 뿐만 아니라 세금 공제, 이자 후 실제 수익을 고려해야 한다. 즉 기업 이익 극대화를 바탕으로 적절한 투자 방식을 선택해야 한다.
3, 세금 계획의 자금 운영
기업 생산 경영 활동에는 공급, 생산, 판매 등의 고리가 포함되며, 각 고리마다 다른 세금 부담을 부담한다. 판매 단계에서 기업은 두 가지 다른 세금 계획 방법을 가지고 있습니다. 하나는 소득 금액 인식, 판매는 일반적으로 구매 방법 또는 계약을 통해 소득 금액을 결정하는 반면, 소득 측정에 따라 기업의 연도별 소득이 다를 수 있으므로 총 과세 금액이 다르므로 소득 인식 금액 방법에 대해 선택한 세금 계획은 기업의 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 둘째, 기업은 소득 시간 확인을 통해 세금 계획을 진행할 수 있고, 기업은 결제 방법에 따라 납세 시간을 연기하고 자금의 시간 가치를 취득하여 기업이 이연 세금으로부터 이익을 얻을 수 있도록 선택할 수 있다. 기업의 회계에서 기업은 구체적인 세금 계획 방법 (예: 감가 상각 세금 계획, 감가 상각 방법 및 연한이 다르면 기업의 원가비용에 영향을 미치고, 따라서 기업의 세금 부담에 영향을 미칠 수 있습니다. 기업은 감가 상각 연한과 감가 상각 방법에 더 큰 세금 계획 공간을 가지고 있어 감가 상각 방법을 가속화할 수 있습니다
4, 세금 계획의 이익 분배
이윤 분배는 기업의 장기 발전과 기업과 투자자의 세금 부담에도 영향을 미친다. 실제 이윤 분배의 세무계획은 주로 적자보상의 계획과 투자기업의 세금 부담에 대한 분배 정책의 영향을 고려한다. 결손 보상 계획에서 기업에 결손이 발생하면 결손을 상쇄하는 정책 혜택을 선택하여 기업의 과세 소득을 줄이고 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 배당 분배 계획에서 세금 계획의 관점에서 볼 때, 기업의 중복 과세를 피하기 위해 투자 기업은 투자자가 주식을 양도하기 전에 이윤을 분배하여 배당금 소득이 투자 양도소득으로 전환되는 것을 방지하고 중복 세금을 피해야 한다.
셋째, 기업 재무 관리의 세금 계획 관행
1, 기업 자금 조달 활동을위한 세금 관행
실제로 기업이 세수 계획을 진행할 때, 단순히 세금 총액이 적은 자금 조달 방안을 선택하는 것이 아니라, 기업에 가장 유리하고, 기업의 이익이 가장 좋은 자금 조달 방안을 선택하게 된다. 예를 들어, 한 기업은 프로젝트 개발을 위해 은행에 200 만 위안을 융자할 계획이며, 대출 이자율은 10%, 기한은 5 년, 프로젝트 투자 수익률은 18% 로 예상되며, 기업은 여러 차례 검토를 거쳐 4 가지 세금 계획 방안을 최종적으로 도출할 예정이다. 첫째, 기말에 한 번에 전체 이자를 갚는다. 이런 방식으로 5 년 누적 소득세액은14 만 5 천 원, 만기 원금 이자 322. 1 만원, 5 년 순 현금 흐름은-336 만 58 만원이다. 둘째, 매년 등액 원금과 이자를 상환하는데, 이런 방식으로 기업의 5 년 누적 소득세액은 29. 1 만원, 만기 원금 이자 263 만 8 천 원, 5 년 순 현금 흐름은-292 만 85 만원이다. 셋째, 매년 등액 원금 40 만원과 그해 이자를 상환하는 이런 방식으로 기업은 5 년 누적 소득세액 30 만원, * * * 원금 260 만원 상환, 순현금 흐름은 -290 만원이다. 넷째, 매년 등액 이자 20 만원을 지불하고 5 년 말 한 번 돌려주면 5 년 소득세액 ***20 만원, * * * * 원금 상환이자 300 만원, 5 년 순현금 흐름은 -320 만원이다. 실제로, 프로그램은 소득세가 가장 낮은 것처럼 보이지만 현금 유출이 가장 많고 기업 이익이 가장 낮으며, 프로그램 3 은 상대적으로 많은 세금을 납부하지만, 다른 몇 가지 프로그램보다 현금 유출이 가장 적고 이익이 가장 좋기 때문에 기업은 결국 프로그램 3 의 자금 조달 방식을 선택했다.
2, 기업 소득세 세금 계획
법률허가 범위 내에서 국가회계규범을 위반하지 않고 소득세 납세 계획을 실시하여 기업의 세금 부담을 줄이려는 목적을 달성하다. 구체적인 예는 다음과 같습니다. 한 기업이 경영을 시작한 날부터' 3 면제 3 반' 세금 우대 정책을 즐겼습니다. 이 회사는 2009 년 1 1 월 운영을 시작할 것으로 예상되며, 올해 적자가 발생할 것으로 예상됩니다. 20 10 ~ 20 15 년 예상 과세 소득은 각각 300 만원, 500 만원, 800 만원, 1000 만원,/KLOC-입니다 20 12 년-2014 년 세금 반액 혜택을 받을 경우 과세 금액 = (800+1000+1; 25% 요? 훈 50%=375 만원, 20 15 년 세금 혜택을 받지 않고, 과세 금액은 1500? 25%=375 만원, 2009 년-2015 년 기업 과세 총액 =375+375=750 만원. 기업이 운영일을 20 10 년 1 월로 연기하면 20 10 년-2012 년 동안 소득세를 내지 않고 20/2 년 동안 소득세를 내지 않습니다. 25% 요? 50%=462.5. 이에 따라 계획 후 기업이 줄일 수 있는 세금 부담 = 750-462.5 = 287 만 5000 원.
3, 부가가치세 세금 계획 관행
현재 우리 기업은 부가가치세와 영업세를 병행하는 과세제도를 시행하고 있으며, 두 세금 부담의 차이는 기업에 더 큰 세무계획 공간을 제공한다. 한 기업에 부가가치세와 영업세가 병행되는 경우 어떤 세율로 세금을 내야 할지 판단하는 근거는 어떤 소득의 비중이 50% 이상인지, 즉 기업이 판매소득이나 노무소득의 비율을 통제함으로써 기업의 세금 부담을 줄일 수 있다는 것이다. 모 건설재 기업의 연간 판매 수입은 2800 만원, 설치 수입은 600 만원, 그 외에 건안 설계 업무도 담당하고, 연간 설계비는 200 만원이며, 회사 산하에는 건안회사가 있다. 기업 판매 수익이 총소득의 50% 이상을 차지하기 때문에 발생하는 혼합판매 행위에 대해 부가가치세를 균일하게 징수하면 해당 기업은 연간 부가가치세에 대한 판매세 = 훈 17%=5 10 만원, 부가가치세 매입세 =340 만원, 부가가치세 = 510-340 =/kr 세금 계획 후, 건축 자재 기업 경영 범위 및 회계 방식을 조정하고, 건안 설계 업무를 건안회사에 포함시키고, 설치 작업도 건안회사에 귀속하고, 동시에 두 기업이 독립회계를 진행하면, 이 건축 자재 기업의 실제 판매 수입은 2800-600 =2200 만원, 부가가치세 매출세 = 2200? 야 17%=374 만원, 부가가치세 매입세 =340 만원, 부가가치세 =374-340=34 만원, 건안회사는 주로 영업세 =(600+200)? 5%=40 만원, 기업의 전체 세금 부담 =34+40=74 만원, 상대적으로 계획 전 감소 170-74=96 만원.
4, 세금 계획 관행의 소득 결제 방법
기업은 결산 방식을 이용하여 납세 시간을 미룰 수 있어 기업이 이연 세금으로부터 이익을 얻을 수 있게 한다. 예를 들어, 건축 자재 회사는 20 13 년 10 월에 과세 소득 2 천만 위안을 발생시켰는데, 그 중 600 만원은 즉시 회수할 수 없었고, 직접 수금 결제 방식을 채택할 경우 10 월 매출세 = 20 야17% = 397 만 8 천 원; 외상판매와 할부 수금 방식을 채택한다면 10 월 매출세 =(2000-600)? 야 (1+ 17%)? 야17% = 278 만 46 만원, 나머지 600 만원은 계약 만기일까지 연기될 수 있어 매출세 =600? 야 (1+ 17%)? 야17% =119 만 3400 원. 요약하면, 두 가지 결제 방법으로 계산한 매출세 총액은 같지만, 방안 2 는 납세의무 시점을 늦추고 기업이 현금 흐름을 절약하는 데 도움을 줄 수 있다.
결론적으로 세금은 기업 재무 전략에 영향을 미치는 중요한 요소로서 기업 재무 관리의 중요한 부분이 되었으며, 현재의 치열한 시장 경쟁 환경에서 기업은 세금 계획을 기업 재무 관리의 모든 부분에 효과적으로 통합해야 기업 재무 관리 수준을 효과적으로 높이고 기업 경영 효율을 높이며 기업 이익 극대화 목표를 달성할 수 있습니다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업)