전자 인보이스가 발행된 후에는 직접 취소할 수 없지만, 적자 인보이스를 발행하여 상계할 수 있습니다. 반품이 발생하거나 전자 인보이스 발행에 오류가 있는 경우 청구자는 원본 인보이스와 상쇄하기 위해 적자 인보이스를 발행해야 합니다. 구체적인 절차는 다음과 같습니다: 판매자의 전자 인보이스가 기록되지 않고 구매자의 전자 인보이스가 기록되지 않은 경우 판매자는 전자 인보이스 원본을 복구하고 '무효'로 표시해야 하며, 판매자의 전자 인보이스는 기록되었지만 구매자의 전자 인보이스는 기록되지 않은 경우 전자 인보이스의 원본을 복구해야 빨간색 인보이스를 발행할 수 있고, 구매자의 전자 인보이스가 이미 기록된 경우 판매자의 전자 인보이스의 기록 여부에 관계없이 발행자는 빨간색 인보이스를 발행해야 합니다. 판매자의 전자 송장이 이미 기록된 경우, 판매자의 전자 송장 기록 여부에 관계없이 판매자는 구매자의 지방 세무 당국에서 발급한 기업 구매 및 환급 증명서 및 할인 신청서를 발급받아 이 문서와 적자 전자 송장을 회계 처리의 원본 증거로 사용하여 계정을 기록해야 합니다.
전자 송장의 운영 사양 :
1. 전자 송장의 발행 : 송장의 합법성과 유효성을 보장하기 위해 세무 국에서 승인 한 전자 송장 서비스 플랫폼을 통해 수행해야합니다.
2. 전자 송장의 전송 : 전자 송장의 데이터는 이메일 또는 기타 전자 수단을 통해 구매자에게 직접 보내거나 송장 서비스 플랫폼을 통해 전송할 수 있습니다 .
3. 전자 송장의 보존:전자 송장은 세무 당국의 검사를 위해 국가가 정한 기간 내에 보존되어야 합니다.
4. 전자 송장의 검증:구매자가 전자 송장을 수령하면 구매자는 세무국에서 제공하는 송장 검증 플랫폼을 통해 진위 확인을 수행하여 송장의 진위를 확인해야 합니다.
5. 전자 송장의 상환:구매자의 상환을 위해 전자 송장의 인쇄물을 제공해야 합니다. 출력물에는 확인을 위해 QR코드 또는 인증 코드가 제공되어야 합니다.
요약하면, 전자세무서에서 발행한 전자 인보이스는 직접 취소할 수 없으며 빨간색 인보이스를 발행해야만 상쇄할 수 있습니다. 구체적인 절차는 판매자가 전자 송장 원본을 회수하여 무효로 표시하거나, 전자 송장 원본을 회수한 후 적자 전자 송장을 발행하거나, 구매자의 지방 세무 당국에서 기업의 구매 반품에 대해 발행한 바우처를 받아 할인을 받고, 바우처와 적자 전자 송장을 사용하여 부기 및 회계 처리를 수행하는 것입니다.
법적 근거:
특별 부가가치세 송장 사용에 관한 조항
제13조
일반 납세자가 특별 송장, 판매 반품 및 해당 월의 송장 오류를 발행하는 경우. 무효 선언 조건을 충족하는 반품된 세금계산서 및 공제 영수증은 무효로 간주되며, 발행 시 오류가 발견되면 즉시 무효화할 수 있습니다. 취소된 특별 청구서는 위조 세금 관리 시스템에서 "취소"로 처리되며, 종이 특별 청구서는 각 쿠폰에 "취소됨"이라는 문구가 표시되고 쿠폰은 보관됩니다.