& gt& gt& gt2020 천진 고시구 세무사 직업 자격 시험 준비
매일 첫 번째 세법 연습-2020 세무사 시험
계산 문제
기업 A 는 부가가치세 일반 납세자로 2065438+2009 년 3 월 경영 상황은 다음과 같습니다.
(1) 식용알코올 배치 생산, 50% 판매, 발행된 VAT 전용 인보이스 표시 금액10.2 만원.
(2) 나머지 50% 식용 알코올을 술기초로 식품첨가물을 넣어 38 도 혼합주를 만들어 이달 모두 판매한다. 발행된 부가가치세 전용 송장에는 금액 20 만원, 세액 3 만 4000 원이 명시되어 있습니다.
(3) 술 한 무더기를 준비하고 65,438+00% 의 술로 알코올 초콜릿을 생산하고, 외상으로 판매하고, 세금 제외 총가격은 32 만원이다. 화물은 이미 인도되었고 계약은 438+0 년 6 월 365 일 지불을 규정하고 있다.
(4) 나머지 90% 의 술병을 대외적으로 판매하여 금액 45 만원, 세액 7 만 6500 원을 명시하는 부가가치세 전용 송장을 발행한다.
상술한 조제술은 국가 관련 부서에서 승인한 국가 식품 위생자나 보건식품 위생자 번호를 가지고 있는 것으로 알려져 있습니다. 다른 술의 소비세율은 10% 입니다.
위의 정보를 바탕으로 다음 질문에 답하십시오.
(1) 업무 (1) 소비세는 () 만원입니다.
답: 0
1.20
C.0.60
D.0.80
(2) 업무 (3) 소비세는 () 만원이다.
A.5.00
B.0.50
C.3.20
D.0.32
(3) 업무 (4) 소비세는 () 만원이다.
A.3.60
B.7.65
C.9.00
D.4.50
(4) 갑기업이 이달 납부해야 할 소비세 총액은 만 위안이다.
A.7.00
B.9.70
C. 1 1.5
D.2.50
참고 답변 및 분석
(1) 답변 A. 해결: 주류는 소비세 범위에 속하지 않으며 소비세는 부과되지 않습니다. 업무 (1) 는 소비세를 0 으로 내야 한다.
(2) 답 B. 해결: 10% 의 술로 알코올 초콜릿을 생산하는 것은 자산과세 소비품으로 비과세 소비품을 지속적으로 생산하는 것으로, 판매로 간주하고 양도과정에서 소비세를 징수한다. 세금은 비슷한 술의 판매 가격에 따라 계산됩니다. 소비세 납부 =45? 90%? 10%? 10%=0.5 (만원)
(3) 답변 D. 분석: 압력 와인? 다른 술? 소비세는 10% 세율로 징수됩니다. 소비세 납부 =45? 10%=4.5 (만원)
(4) 답 A. 해결: 세법은 증류주나 알코올을 주원료로 하고, 다음 조건을 충족하는 제주는 소비세율에 따라 세금을 징수하도록 규정하고 있다. 다른 술? 소비세는 10% 의 적용 세율로 징수됩니다. ① 국가 관련 부서에서 승인한 국가식품위생자 또는 보건식품위생호가 있습니다. ② 알코올 함량이 38 도 이하이다. 영업 (b) 소비세 적용 =20? 10%=2 (만원); 갑기업이 당월에 납부해야 하는 소비세 총액은 0.5+4.5+2 = 7 (만원) 이다.