그래서 1994년 세제 개편은 중앙 정부는 돈이 부족하고 지방 정부는 돈이 있는 상황, 그리고 당시의 제도적 한계를 바탕으로 한 대대적인 변화였습니다. 세금도 중앙세, 지방세, * * * 세금의 세 가지 범주로 나뉘었습니다. 중국의 세금 체계는 1994년 이전에는 전체 세금의 70~80%를 차지했던 매출액세가 가장 큰 비중을 차지할 정도로 매우 중요한 특징을 가지고 있습니다. 매출세는 주로 부가가치세(증치세), 영업세, 소비세의 세 가지 주요 세금으로 구성되었습니다. 당시 부가가치세는 전체 재정 수입의 약 절반을 차지했습니다. 그래서 부가가치세는 조세 분권화 이후 중앙정부가 75%, 지방정부가 25%를 담당하는 * * * 세금이 되었습니다. 판매세는 지방세이고 소비세는 중앙세입니다.
동시에 세금 징수 및 관리 시스템의 개혁이 이루어졌습니다. 성, 시, 현을 포함한 중국의 모든 지방 정부는 중앙 정부 산하에 일련의 수직적 징수 및 관리 기관, 즉 중화 인민 공화국 국가 세무국을 설치하여 중앙 및 * * * 세금 징수를 담당하고 지방세 징수를 담당하는 지방 세무국을 성 수준 아래에 설치했습니다. 당시 전체 조세 시스템에는 10,000 명의 직원이 있었으며, 그 중 국가 조세 시스템의 직원 인건비와 간부 임명 및 해임은 국가 세무국에서 관리했습니다.
중화인민공화국 국가 세무국은 중앙 정부의 수직적 관리하에 있지만 오랫동안 한 자리에 있었고 지방 정부와 어느 정도 얽혀 있으며 지방 정부의 영향을 쉽게받습니다. 국가 세무 업무에 대한 지방 정부의 간섭을 피하기 위해 1998 년부터 중국은 국가 세무 청장 교환 제도를 시행하여 국가 세무 시스템의 독립성을 향상시키고 세법의 권위를 보호하며 중앙 정부의 재정 수입을 보장하는 데 긍정적 인 역할을했습니다.
따라서 당시 국세와 지방세를 분리한 것은 조세분담 재정제도 개혁, 특히 두 비율의 상향 조정이라는 시대적 요구에 부응하기 위한 것으로 당시 매우 중요한 역할을 했다.
2000년 이후 중국은 두 가지 주요한 세금 공유 제도 개혁을 실시하여 전체 지방세 제도의 사업 범위를 좁혔습니다. 첫 번째는 2002년 기업 소득세 공유 개혁이었습니다. 그 전에는 법인세 수입이 지방 정부에 귀속되어 지방 세무국에서 징수했습니다. 그러나 당시 중앙 정부는 서부 대개발 전략을 지원하기 위해 재원을 더욱 집중할 필요가 있었기 때문에 원래 지방 재정에 속했던 EIT를 * * * 세금으로 변경하여 2003 년 중앙 정부가 전체의 50 %, 60 %를 차지하여 그 시점부터 EIT가 * * * 세금으로 바뀌 었습니다. 국세 징수 및 관리 체계에 따르면 * * * 세금이되면 세금 징수 권한이 지방 세무국에서 국세청으로 이관됩니다.
물론 중국의 가장 큰 개혁은 2016년 야영 개혁으로, 실제로는 중앙과 지방의 세입 공유를 위한 개혁이었습니다. 개혁 이후 지방 세무국에서 가장 많이 징수하던 영업세는 폐지되고 국가 세무국에서 징수하는 부가가치세(부가가치세)로 대체되었습니다. 국세청의 업무 범위는 변경되었지만 직원 규모는 그대로 유지되어 국세청 직원들의 징수 및 관리 부담이 가중되었습니다. 따라서 이 두 가지 주요 세입 배분 개혁은 주세와 지방세를 통합하게 된 가장 근본적인 이유가 되었습니다.
더 깊은 수준에서 보면, 분할과 합병의 이면에는 중앙 정부와 지방 정부 간의 관계에 대한 중대한 조정과 국가 거버넌스 시스템의 중대한 변화, 즉 중국의 법치주의 건설을 촉진하기 위한 주요 이니셔티브가 있습니다.
국가세무총국(SAT)과 지방정부의 권리와 의무를 명확히 해야 합니다.
중국 뉴스위크: 국가 및 지방 세무 당국 통합의 핵심 원칙 중 하나는 '슬림화'입니다. 이를 어떻게 이해하시나요?
류젠웬: '슬림화'가 직면한 문제 중 하나는 과거에는 국가 세무 기관과 지방 세무 기관 사이에 일부 중복되는 조직이 있었다는 점입니다. 예를 들어, 국세청과 지방세청 모두 징수 및 관리 기관과 검사 기관이 있습니다. 따라서 세무 간부의 경우 슬림화에는 국가 정착 문제가 포함되며 합병으로 인해 해고되는 것이 아니라 공무원 시스템에 적절하게 정착하게 될 것입니다. 이는 모든 수준의 정부가 고려해야 할 다음 단계입니다.
"적합성"에 관해서는 조직 내 최고 인재를 통합하고, 자원을 더 잘 통합하고, 수집 업무를 더 효율적으로 만들고, 조직 관리를 더 표준화하고, 인력을 더 합리적으로 배치하는 문제라고 이해합니다.
중국 뉴스위크: 현재 중국은 국가세무총국과 지방 정부 간의 이중 리더십 체제를 갖추고 있습니다. 이 시스템을 어떻게 평가하고 양측이 어떻게 조율할 것인가요?
중국 뉴스위크: 현재 계획에 따르면 다음 단계는 시와 현 단위에서 통합하는 것입니다. 중간에서, 특히 상대적으로 카운티 경제가 발달한 지역에서 저항이 있을까요?
상대적으로 경제적으로 발전된 카운티의 경우 합병 후 기업에 대한 지역 권력이 확실히 영향을받을 것입니다. 그러나 다른 관점에서 보면 세금 징수 및 관리 범위가 확대되면 부서 간 정보 장벽을 제거하고 세금 징수 및 관리 능력을 강화하며 세금 및 비세금 수입의 통합 징수 및 관리를 실현할 수 있습니다. 장기적으로 볼 때 국세와 지방세의 통합은 표준화되고 효율적인 세금 시스템을 구축하는 데 도움이 됩니다.
사실 과거에는 지방세 제도의 징수율이 너무 낮아 표면적으로는 법정 세율과 실제 세율 사이에 괴리가 발생하여 세법의 권위에 근본적인 영향을 미쳤습니다. 세법의 권위가 확립되면 기업은 세금 납부 과정에서 지방 정부와 흥정 할 수 없으며 정확한 세금 납부 기대치도 가질 수 있습니다. 기업 입장에서는 세금 부담이 늘어날 수 있습니다. 그러나 중앙 정부에서도 부가가치세율 간소화, 법정세율 인하 등 실효세율 인상에 따른 부정적인 영향을 헤지할 수 있는 방안을 검토하고 있습니다.
또한 이번 통합은 국가의 세금 구조를 개선하고 향후 감세를 시행하는 데 도움이 될 것입니다. 부과율 인상은 주로 직접세에 반영되지만, 직접세의 증가는 향후 간접세 인하를 위한 기반을 마련하여 국가 조세 체계의 국제 경쟁력을 향상시키고 국가 거버넌스 시스템의 대대적인 개혁을 가져올 것입니다.
사실 중앙정부와 지방정부의 구분은 누가 징수할 것이냐의 문제가 아니라 누구에게나 똑같다고 생각합니다. 문제는 중앙정부와 지방정부 간의 세입 배분을 어떤 원칙과 규칙으로 할 것이냐는 것입니다. 따라서 기관 통합으로 인해 중앙과 지방의 세입 배분에 큰 영향을 미치지는 않을 것이라고 생각합니다. 중앙정부와 지방정부 간의 재정 관계를 어떤 생각과 원칙, 규칙을 가지고 다루느냐에 따라 달라질 것이라고 생각합니다.